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計(jì)算題
題干：某礦山是增值稅一般納稅人，從事采礦、選礦，本礦山的運(yùn)輸隊(duì)（具有運(yùn)輸資質(zhì)）也從事礦產(chǎn)品運(yùn)輸業(yè)務(wù)，2018年6月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）開采原煤6000噸，將其中3000噸直接銷售，取得銷售額400000元（不含增值稅）；將其余3000噸連續(xù)加工洗選煤，銷售洗選煤1200噸，取得銷售收入200000元（不含增值稅）；本礦山運(yùn)輸隊(duì)另收取礦區(qū)到用戶所在地的運(yùn)輸費(fèi)，開具增值稅專用發(fā)票注明金額5000元。當(dāng)?shù)叵催x煤折算率85%；（2）地面抽采煤層氣500000立方米全部銷售，價(jià)稅合并收取金額150000元；（3）銷售使用過10年的舊機(jī)器一臺(tái)，價(jià)稅合并收取16000元；（4）當(dāng)期購買采煤機(jī)械取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅金16000元，外購材料取得的增值稅專用發(fā)票注明稅額39860元，該批材料用于生產(chǎn)加工煤炭制品；（5）臨時(shí)租入選礦檢測設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票上注明的租金金額8000元；購買材料支付運(yùn)費(fèi)，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)為小規(guī)模納稅人代開的增值稅專用發(fā)票，注明運(yùn)費(fèi)金額4000元。（其他相關(guān)資料：假定上述需要認(rèn)證的票據(jù)均經(jīng)過了認(rèn)證，該礦山煤炭資源稅稅率8%，天然氣統(tǒng)一稅率為6%，該礦山上期增值稅留抵稅額15000元，該礦山銷售自己使用過的固定資產(chǎn)未放棄減稅）要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。
題目：該礦山當(dāng)期應(yīng)納增值稅。

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參考答案

銷售舊機(jī)器應(yīng)納增值稅=16000÷（1+3%）×2%=310.68（元）

按征收率計(jì)算的增值稅不是銷項(xiàng)稅，需直接計(jì)入應(yīng)納稅額

應(yīng)納增值稅=110136.36-72260+310.68=38187.04（元）

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