- 不定項
題干：甲公司為增值稅一般納稅人，主營業(yè)務為銷售商品。商品適用的增值稅稅率為13%，甲公司2019年12月發(fā)生如下交易或事項:(1)5日，向乙公司銷售商品一批，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的售價為5000萬元，增值稅稅額為650萬元。該批商品的成本為3500萬元。甲公司為了及早收回貨款，在合同中規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為:2/10，1/20，N/30。(2)13日，收到乙公司的全部款項并存入銀行。假定計算現(xiàn)金折扣時不考慮增值稅。(3)15日，向丙公司銷售不需用材料一批，開出的增值稅專用發(fā)票注明價款2000萬元，增值稅260萬元，材料的成本為1500萬元，收到丙公司開出的商業(yè)承兌匯票抵償材料款。(4)1日甲公司與戊公司簽訂一項為期3個月的裝修合同，合同約定裝修價款為50萬元，增值稅稅額為3萬元，裝修費用每月末按照履約進度支付。戊公司按照履約進度支付相應的價款和增值稅，截至12月31日，甲公司共發(fā)生成本5萬元，均為人工費用，預計還將發(fā)生成本15萬元。假定該業(yè)務屬于在某一時段內(nèi)履行的履約義務，按照已發(fā)生成本占總成本的比例確定履約進度。(5)當月，甲公司應交納增值稅3500萬元，消費稅2000萬元，城建稅和教育費附加分別為350萬和100萬元，印花稅10萬元，環(huán)境保護稅30萬元。要求:根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。(答案中的金額單位用萬元表示)
題目：根據(jù)資料(4)，下列會計處理中正確的是（ ）。 - A 、發(fā)生人工成本時，借記“其他業(yè)務成本”5萬元
- B 、發(fā)生人工成本時，借記“合同履約成本”5萬元
- C 、12月31日確認收入時，貸記“主營業(yè)務收入”12.5萬元
- D 、12月31日確認收入時，貸記“其他業(yè)務收入”12.5萬元
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參考答案【正確答案：B,D】
甲公司的會計處理如下:
實際發(fā)生人工成本:
借:合同履約成本 5
貸:應付職工薪酬 5
12月31日確認勞務收入并結轉勞務成本:
借:銀行存款 13.25
貸:其他業(yè)務收入 12.5
應交稅費一應交增值稅 （銷項稅額） 0.75
借:其他業(yè)務成本 5
貸:合同履約成本 5
您可能感興趣的試題- 1 【不定項】根據(jù)資料（7），下列會計處理正確的是（ ）。
- A 、
- B 、
- C 、
- D 、
- 2 【不定項】根據(jù)資料（1），下列會計處理正確的是（ ）。
- A 、借：管理費用 10
貸：銀行存款 10 - B 、借：其他應收款 10
貸：銀行存款 10 - C 、借：應付職工薪酬 10
貸：銀行存款 10 - D 、借：生產(chǎn)成本 10
貸：銀行存款 10
- 3 【不定項】根據(jù)資料（1），下列會計處理正確的是（ ）。
- A 、借：原材料 230
應交稅費-應交增值稅（進項稅額） 39.43
銷售費用 3
貸：銀行存款 272.43 - B 、借：原材料 233
應交稅費-應交增值稅（進項稅額） 39.43
貸：銀行存款 272.43 - C 、借：原材料 233.33
應交稅費-應交增值稅（進項稅額） 39.1
貸：銀行存款 272.43 - D 、借：原材料 230
應交稅費-應交增值稅（進項稅額） 39.1
銷售費用 3.33
貸：銀行存款 272.43
- 4 【不定項】根據(jù)資料（2）和（3），下列會計處理正確的是（ ）。
- A 、資料（2）
借：委托加工物資 120
貸：原材料 120 - B 、資料（2）
借：委托加工物資 116.4
材料成本差異 3.6
貸：原材料 120 - C 、資料（2）
借：委托加工物資 13.6
應交稅費-應交增值稅（進項稅額） 2.31
貸：銀行存款 15.91 - D 、資料（3）
借：原材料 140
貸：委托加工物資 130
材料成本差異 10
- 5 【不定項】根據(jù)資料（1），下列會計處理正確的是（ ）。
- A 、增加委托代銷商品600萬元
- B 、增加“應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）”110.5萬元
- C 、增加應收賬款760.5萬元
- D 、確認主營業(yè)務成本600萬元
- 6 【不定項】根據(jù)資料（2）和（3），下列會計處理正確的是（ ）。
- A 、甲公司應當一次性確認其他業(yè)務收入800萬元
- B 、甲公司應當分期確認其他業(yè)務收入
- C 、甲公司當期應確認安裝勞務收入300萬元
- D 、甲公司當期應確認安裝勞務收入937.5萬元
- 7 【不定項】根據(jù)資料（7），下列會計處理正確的是（ ）。
- A 、借：長期股權投資-其他權益變動 30
貸：投資收益 30 - B 、借：長期股權投資-損益調(diào)整 90
貸：投資收益 90 - C 、借：長期股權投資-其他權益變動 30
貸：資本公積-其他資本公積 30 - D 、借：長期股權投資-損益調(diào)整 90
貸：資本公積-其他資本公積 90
- 8 【不定項】根據(jù)資料（1），下列會計處理正確的是（ ）。
- A 、借：管理費用 10
貸：銀行存款 10 - B 、借：其他應收款 10
貸：銀行存款 10 - C 、借：應付職工薪酬 10
貸：銀行存款 10 - D 、借：生產(chǎn)成本 10
貸：銀行存款 10
- 9 【單選題】根據(jù)資料（5),下列會計處理正確的是（ ）。
- A 、借：銀行存款 10.6 貸：主營業(yè)務收入 10.6
- B 、借：銀行存款 10.6 貸：主營業(yè)務收入 10應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 0.6
- C 、借：銀行存款 10.6 貸：其他業(yè)務收入 10應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 0.6
- D 、借：其他業(yè)務成本 12 貸：累計攤銷 12
- 10 【不定項】根據(jù)資料（2），下列會計處理正確的是（ ）。
- A 、確認資產(chǎn)處置損益40萬元
- B 、確認其他業(yè)務收入100萬元
- C 、確認營業(yè)外收入40萬元
- D 、增加應交稅費6萬元
