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首頁(yè) 初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試題庫(kù) 正文

不定項(xiàng)
題干：甲有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)甲公司）為增值稅一般納稅人，從事機(jī)械制造，適用的增值稅稅率為13%，所得稅稅率為25%，按凈利潤(rùn)10%提取法定盈余公積。2020年1月1日所有者權(quán)益總額為5000萬(wàn)元，其中實(shí)收資本3000萬(wàn)元，資本公積1000萬(wàn)元，其他綜合收益200萬(wàn)元，盈余公積200萬(wàn)元，未分配利潤(rùn)600萬(wàn)元。2020年度甲公司發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）經(jīng)批準(zhǔn)，甲公司接受乙公司投入不需要安裝的設(shè)備一臺(tái)并交付使用，合同約定的價(jià)值為1000萬(wàn)元（與公允價(jià)值相符），增值稅稅額為130萬(wàn)元；同時(shí)甲公司增加實(shí)收資本800萬(wàn)元，相關(guān)法律手續(xù)已辦妥。（2）出售一項(xiàng)專(zhuān)利技術(shù)，售價(jià)100萬(wàn)元，增值稅稅額為6萬(wàn)元，款項(xiàng)存入銀行，不考慮相關(guān)稅費(fèi)。該項(xiàng)專(zhuān)利技術(shù)實(shí)際成本80萬(wàn)元，累計(jì)攤銷(xiāo)額20萬(wàn)元，未計(jì)提減值準(zhǔn)備。（3）結(jié)轉(zhuǎn)出售固定資產(chǎn)清理凈收益60萬(wàn)元。（4）接受非關(guān)聯(lián)方捐贈(zèng)現(xiàn)金100萬(wàn)元，已存入銀行。（5）除上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)外，甲公司當(dāng)年實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入9000萬(wàn)元，發(fā)生營(yíng)業(yè)成本5000萬(wàn)元、稅金及附加500萬(wàn)元、銷(xiāo)售費(fèi)用100萬(wàn)元、管理費(fèi)用200萬(wàn)元、財(cái)務(wù)費(fèi)用80萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)外收入180萬(wàn)元。要求：假定除上述資料外，不考慮其他相關(guān)因素，分析回答下列小題。（答案中金額單位用“萬(wàn)元”表示）
題目：根據(jù)資料（2），下列會(huì)計(jì)處理正確的是（）。
A 、確認(rèn)資產(chǎn)處置損益40萬(wàn)元
B 、確認(rèn)其他業(yè)務(wù)收入100萬(wàn)元
C 、確認(rèn)營(yíng)業(yè)外收入40萬(wàn)元
D 、增加應(yīng)交稅費(fèi)6萬(wàn)元

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參考答案

【正確答案：A,D】

相關(guān)會(huì)計(jì)分錄為：

借：銀行存款 106

累計(jì)攤銷(xiāo) 20

貸：無(wú)形資產(chǎn) 80

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 6

資產(chǎn)處置損益 40

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