- 客觀案例題
題干：某市食品加工企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用企業(yè)所得稅稅率為25%。2015年生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：（1）當(dāng)年銷售食品給商場，開具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售收入6500萬元，對應(yīng)的銷售成本為2240萬元。（2）將自產(chǎn)食品銷售給本單位職工，該批食品不含稅市場價(jià)50萬元，成本20萬元。（3）當(dāng)年購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款2200萬元、增值稅374萬元。（4）當(dāng)年發(fā)生管理費(fèi)用600萬元，其中含新技術(shù)開發(fā)費(fèi)用100萬元、業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬元。（5）當(dāng)年發(fā)生銷售費(fèi)用700萬元，其中含廣告費(fèi)230萬元；全年發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用300萬元，其中支付銀行借款的逾期罰息20萬元、向非金融企業(yè)借款利息超銀行同期同類貸款利息18萬元。（6）取得國債利息收入160萬元。（7）全年計(jì)入成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)工資總額200萬元，實(shí)際發(fā)生職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)6萬元、職工福利費(fèi)20萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)14萬元。（8）營業(yè)外支出共計(jì)100萬元，其中稅收滯納金10萬元、非廣告性質(zhì)的贊助支出20萬元、通過當(dāng)?shù)厝嗣裾蜇毨絽^(qū)捐款70萬元。（其他相關(guān)資料：相關(guān)發(fā)票均已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定，并準(zhǔn)許抵扣）根據(jù)以上資料，回答以下問題：
題目：計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列說法正確的有（ ）。 - A 、實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi)無需調(diào)整應(yīng)納稅所得額
- B 、實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額32萬元
- C 、實(shí)際發(fā)生的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額2萬元
- D 、實(shí)際發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額9萬元
- E 、職工福利費(fèi)扣除限額是25萬元
掃碼下載億題庫
精準(zhǔn)題庫快速提分
參考答案【正確答案：A,C,D】
職工福利費(fèi)扣除的限額=200×14%=28（萬元），實(shí)際發(fā)生了20萬元，不需要調(diào)整。職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額=200×2.5%=5（萬元），實(shí)際發(fā)生了14萬元，需要調(diào)增所得額9萬元，職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額=200×2%=4（萬元），實(shí)際發(fā)生了6萬元，需要調(diào)增所得額2萬元。業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額=（6500+50）×5‰=32.75（萬元），實(shí)際發(fā)生額的60%=80×60%=48（萬元），稅前允許扣除32.75萬元，調(diào)增所得額47.25萬元。
您可能感興趣的試題- 1 【單選題】在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目準(zhǔn)予從收入總額中扣除的是（）。
- A 、企業(yè)之間支付的管理費(fèi)
- B 、企業(yè)按照規(guī)定支付的會(huì)員費(fèi)
- C 、企業(yè)為投資者支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)
- D 、向投資者支付的股息
- 2 【不定項(xiàng)】計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),業(yè)務(wù)招待費(fèi)和公益性捐贈(zèng)合計(jì)調(diào)整金額是()萬元。
- A 、53.64
- B 、53.72
- C 、54.04
- D 、54.74
- 3 【客觀案例題】計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列說法正確的有（ ）。
- A 、實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi)無需調(diào)整應(yīng)納稅所得額
- B 、實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額32萬元
- C 、實(shí)際發(fā)生的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額2萬元
- D 、實(shí)際發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額9萬元
- 4 【單選題】在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目準(zhǔn)予從收入總額中扣除的是（ ）。
- A 、企業(yè)之間支付的管理費(fèi)
- B 、企業(yè)按照規(guī)定支付的會(huì)員費(fèi)
- C 、企業(yè)為投資者支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)
- D 、向投資者支付的股息
- 5 【單選題】在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得在稅前扣除的是（ ）。
- A 、繳納的城建稅
- B 、與銷售收入相配比的銷售成本
- C 、交通違規(guī)罰款
- D 、銷售固定資產(chǎn)的損失
- 6 【單選題】在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得在稅前扣除的是（ ）。
- A 、繳納的城建稅
- B 、與銷售收入相配比的銷售成本
- C 、交通違規(guī)罰款
- D 、銷售固定資產(chǎn)的損失
- 7 【單選題】在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得在稅前扣除的是（ ）。
- A 、繳納的城建稅
- B 、與銷售收入相配比的銷售成本
- C 、交通違規(guī)罰款
- D 、銷售固定資產(chǎn)的損失
- 8 【多選題】在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除的有（ ）。
- A 、未投入使用的房屋
- B 、以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)
- C 、以融資租賃方式租人的固定資產(chǎn)
- D 、已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)
- E 、與經(jīng)營活動(dòng)無關(guān)的固定資產(chǎn)
- 9 【客觀案例題】計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，業(yè)務(wù)（2）應(yīng)調(diào)整的金額是（ ?。┤f元。
- A 、200
- B 、50
- C 、44
- D 、27.5
- 10 【客觀案例題】計(jì)算該企業(yè)企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，投資收益應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額（ ）萬元。
- A 、38
- B 、48
- C 、66
- D 、114
熱門試題換一換
- 債權(quán)人委員會(huì)是對破產(chǎn)程序進(jìn)行監(jiān)督的機(jī)構(gòu)。下列關(guān)于債權(quán)人委員會(huì)的說法中，正確的是（）。
- 下列符合居民企業(yè)核定征收應(yīng)納稅額計(jì)算方法的有（）。
- 根據(jù)上述資料編制該商場發(fā)票代理審查發(fā)票的報(bào)告,向綠苑商場說明如下問題:提出解決問題的具體建議和方法。
- 下列選項(xiàng)中，不屬于國際稅法基本原則的是（ ）。
- 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)購買并實(shí)際使用符合條件的專用設(shè)備，可按該專用設(shè)備投資額的10%從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免，該設(shè)備應(yīng)符合的條件是（ ）。
- 計(jì)算該企業(yè)2017年度應(yīng)納稅所得額。
- 根據(jù)《刑法》規(guī)定，在追訴期限內(nèi)又犯罪的，計(jì)算犯罪追訴期限的起點(diǎn)是（ ）。
- 在向股東分紅和轉(zhuǎn)增股本時(shí)，有限責(zé)任公司分別應(yīng)如何履行納稅義務(wù)？
- 2018年該廠的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額為（ ?。┤f元。
- 針對全年的工資薪金所得和董事費(fèi)收入，該如何繳納個(gè)人所得稅。
億題庫—讓考試變得更簡單
已有600萬用戶下載
rBXam