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首頁(yè) 稅務(wù)師職業(yè)資格考試題庫(kù) 正文

綜合題（主觀(guān)）
題干：位于市區(qū)的某建筑企業(yè)，主要從事工程建筑服務(wù)，2017年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）全年提供工程建筑服務(wù)取得不含稅收入8000萬(wàn)元，建筑成本支出為5000萬(wàn)元。（2）當(dāng)年出租廠(chǎng)房一套，租賃合同注明：租期3年，租賃期限從2017年1月1日至2019年12月31日，不含稅租金共計(jì)90萬(wàn)元。該筆租金于2017年3月1日一次性支付。（3）全年發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用80萬(wàn)元，其中發(fā)生標(biāo)書(shū)制作費(fèi)支出20萬(wàn)元，發(fā)生辦公費(fèi)支出10萬(wàn)元，發(fā)生過(guò)路過(guò)橋費(fèi)支出2萬(wàn)元，發(fā)生油費(fèi)支出5萬(wàn)元，發(fā)生車(chē)險(xiǎn)費(fèi)支出3萬(wàn)元，發(fā)生工資支出38萬(wàn)元，發(fā)生社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)支出2萬(wàn)元。（4）全年發(fā)生管理費(fèi)用120萬(wàn)元，其中發(fā)生工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出10萬(wàn)元，發(fā)生職工福利費(fèi)支出20萬(wàn)元，發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出30萬(wàn)元，發(fā)生車(chē)船稅支出1萬(wàn)元，發(fā)生辦公費(fèi)支出20萬(wàn)元，發(fā)生印花稅支出0.5萬(wàn)元，發(fā)生折舊額6.5萬(wàn)元，發(fā)生河道費(fèi)支出2萬(wàn)元，發(fā)生工資支出27萬(wàn)元，發(fā)生社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)支出1.5萬(wàn)元，發(fā)生補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)支出1.5萬(wàn)元。（5）全年發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用20萬(wàn)元，其中發(fā)生銀行手續(xù)費(fèi)支出15萬(wàn)元，發(fā)生利息支出5萬(wàn)元。（6）已計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)際發(fā)生的合理工資費(fèi)用65萬(wàn)元，實(shí)際撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)8萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi)用17萬(wàn)元，為員工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)金額為1.5萬(wàn)元，為員工支付的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)金額為3.5萬(wàn)元。（7）固定資產(chǎn)臺(tái)賬注明金額為440萬(wàn)元，其中廠(chǎng)房一套300萬(wàn)元，汽車(chē)四輛40萬(wàn)元（包含本年新購(gòu)置的一輛SUV價(jià)值22萬(wàn)元），辦公設(shè)備若干共計(jì)100萬(wàn)元。計(jì)提折舊額情況如下：2017年廠(chǎng)房計(jì)提折舊額2萬(wàn)元，累計(jì)折舊額19萬(wàn)元；2017年汽車(chē)共提折舊額3萬(wàn)元，累計(jì)折舊額5萬(wàn)元；2017年辦公設(shè)備計(jì)提折舊額1.5萬(wàn)元，累計(jì)折舊額3萬(wàn)元。（8）全年發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出30萬(wàn)元，此項(xiàng)支出為通過(guò)該縣人民政府向貧苦家庭的捐贈(zèng)20萬(wàn)元和向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈(zèng)10萬(wàn)元。（9）全年發(fā)生稅金及附加共計(jì)23萬(wàn)元。（10）全年企業(yè)已經(jīng)預(yù)繳所得稅38萬(wàn)元。（說(shuō)明：假定以前年度均未發(fā)生虧損，且以上支出均可以出具合理票據(jù)。職工薪酬全部計(jì)入管理費(fèi)用或者成本科目）
題目：計(jì)算該企業(yè)2017年度應(yīng)納稅所得額。

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參考答案

應(yīng)納稅所得額＝2757+12+19.6＝2788.6（萬(wàn)元）

應(yīng)納稅額＝2788.6×25%＝697.15（萬(wàn)元）。

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