參考答案

（1）①銷售收回的現(xiàn)金=220×60%+200×38%=208（萬元）

②進(jìn)貨支付的現(xiàn)金=200×75%×30%+220×75%×70%=160.5（萬元）

③ 期初現(xiàn)金余額： 22萬元

+現(xiàn)金收入：

208萬元

-現(xiàn)金支出：

購貨 160.5萬元

資本支出 60萬元

管理費(fèi) 26.5萬元

利息 120×10%萬元

=12萬元

還長期借款 120萬元

余缺： -149萬元

借款： 154萬元

因?yàn)槠髽I(yè)要保留最低現(xiàn)金余額5萬元，故本月應(yīng)借款154萬元。

（2）①現(xiàn)金期末余額=-149+154=5（萬元）

②應(yīng)收賬款期末賬面價(jià)值=220×38%=83.6（萬元）

③應(yīng)付賬款期末余額=230×75%×70%+220×75%×30%=170.25（萬元）

④存貨期末余額=132+170.25-220×75%=137.25（萬元）

（3）本月稅前利潤=220-220×75%-（216/12+26.5）-120×10%/12-220×2%-154×10%/12=3.82（萬元）