參考答案

(1)①銷售收回的現(xiàn)金=220×60%+200×38%=132+76=208(萬(wàn)元)②進(jìn)貨支付的現(xiàn)金=(220×75%)×80%+(200×75%)×20%=162(萬(wàn)元)③假設(shè)本月新借入的銀行借款為W萬(wàn)元，則：22+208-162-60-26.5-120×(1+10%)+W≥5解得：W≥155.5(萬(wàn)元)，由于借款金額是1萬(wàn)元的整數(shù)倍，因此本月新借入的銀行借款為156萬(wàn)元。
(2)①現(xiàn)金期末余額=22+208-162-60-26.5-120×(1+10%)+156=5.5(萬(wàn)元)②應(yīng)收賬款期末余額=220×38%=83.6(萬(wàn)元)③應(yīng)付賬款期末余額=(230×75%)×80%+(220×75%)×20%=171(萬(wàn)元)④12月進(jìn)貨成本=(230×75%)×80%+(220×75%)×20%=171(萬(wàn)元)12月銷貨成本=220×75%=165(萬(wàn)元)存貨期末余額=132+171-165=138(萬(wàn)元)
(3)稅前利潤(rùn)=220-220×75%-(216/12+26.5)-220×2%-(120+156)×10%/12=55-44.5-4.4-2.3=3.8(萬(wàn)元)