參考答案

(1)甲企業(yè)會(huì)計(jì)分錄：①借：原材料 308 200應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)51 000管理費(fèi)用 105貸：應(yīng)付票據(jù) 351 000銀行存款8 305②借：應(yīng)收賬款46 800貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入40 000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)6 800借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(40 000×80%)32 000貸：庫(kù)存商品 32 000③借：銀行存款 30 420貸：其他業(yè)務(wù)收入26 000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)4 420借：其他業(yè)務(wù)成本 18 000貸：原材料 18 000④借：固定資產(chǎn)清理 126 000累計(jì)折舊 74 000貸：固定資產(chǎn) 200 000借：銀行存款 180 000貸：固定資產(chǎn)清理 180 000借：固定資產(chǎn)清理 54 000貸：營(yíng)業(yè)外收入 54 000⑤可轉(zhuǎn)換公司債券負(fù)債成份的公允價(jià)值=20 000 000 × 0．7921+20 000 000 ×4%×3．4651=18 614 080(元)權(quán)益成份的初始確認(rèn)金額=20 000 000-18 614 080=1 385 920(元)負(fù)債成份占發(fā)行價(jià)格的比例=18 614 080÷20 000 000=93%權(quán)益成份占發(fā)行價(jià)格的比例=1 385 920÷20 000 000=7%負(fù)債成份應(yīng)承擔(dān)的交易費(fèi)用=800 000×93%=744 000(元)權(quán)益成份應(yīng)承擔(dān)的交易費(fèi)用=800 000-744 000=56 000(元)借：銀行存款 19 200 000應(yīng)付債券-可轉(zhuǎn)換公司債券(利息調(diào)整)2 129 920貸：應(yīng)付債券-可轉(zhuǎn)換公司債券(面值)20 000 000資本公積-其他資本公積(1 385 920-56 000)1 329 9202010年12月31日計(jì)提可轉(zhuǎn)換債券應(yīng)付利息：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用[(20 000 000-2 129 920)×6%÷12] 89 350．4貸：應(yīng)付利息(20 000 000×4%÷12)66 666．67應(yīng)付債券-可轉(zhuǎn)換公司債券(利息調(diào)整) 22 683．73⑥借：資產(chǎn)減值損失[(200 000+46 800)×5‰-1 000]234貸：壞賬準(zhǔn)備 234⑦借：應(yīng)付票據(jù) 20 000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 23 000貸：銀行存款43 000⑧借：長(zhǎng)期股權(quán)投資-乙企業(yè)(損益調(diào)整)70 000貸：投資收益 70 000⑨借：管理費(fèi)用 1 000貸：累計(jì)攤銷 1 000借：管理費(fèi)用 98 766貸：累計(jì)折舊 98 766⑩借：銀行存款 54 000貸：營(yíng)業(yè)外收入 54 000借：所得稅費(fèi)用 1136．15貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 1136．15借：利潤(rùn)分配-提取法定盈余公積340．85貸:盈余公積 340．85
(2)2010年12月份資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表