- 單選題甲企業(yè)與乙企業(yè)均為增值稅一般納稅人，2013年4月甲企業(yè)從乙企業(yè)購入一批原材料，取得乙企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票，因資金緊張無法在合同約定的日期支付貨幣資金，經(jīng)過與乙企業(yè)協(xié)商達成協(xié)議，甲企業(yè)用自產(chǎn)的一批貨物抵頂貨款并向乙企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票，乙企業(yè)取得該批貨物后作為福利發(fā)放給職工，則下列關于此項業(yè)務的表述中，正確的是（）。
- A 、甲企業(yè)從乙企業(yè)購入原材料的進項稅可以抵扣
- B 、乙企業(yè)從甲企業(yè)取得抵債貨物的進項稅可以抵扣
- C 、甲企業(yè)用于抵債的貨物不屬于視同銷售行為，不征收增值稅
- D 、甲、乙雙方都應作購銷處理，分別計算銷項稅額并均可抵扣進項稅額
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參考答案【正確答案：A】
甲企業(yè)從乙企業(yè)購入原材料，取得了增值稅專用發(fā)票，可以作為進項稅抵扣，選項A正確；乙企業(yè)將從甲企業(yè)取得的抵債貨物作為福利發(fā)放給職工，屬于不得抵扣進項稅的情形，即使取得了增值稅專用發(fā)票，也是不能作為進項稅額抵扣的，所以選項BD錯誤；甲企業(yè)用于抵債的貨物，應作為銷售貨物處理，需要征收增值稅，所以選項C錯誤。
您可能感興趣的試題- 1 【綜合題（主觀）】丁企業(yè)系增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，2010年12月31日購買一組生產(chǎn)設備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的設備買價為245.7萬元，增值稅稅額為41.77萬元，丁企業(yè)支付的運雜費為1.5萬元，款項全部付清。預計該設備凈殘值為7.2萬元，預計使用年限為5年，采用年數(shù)總和法計提折舊。2013年10月丁企業(yè)開始對該組設備進行更新改造并于2014年3月完工交付使用。改造過程中用銀行存款支付工程支出為50萬元，另購入110萬元新部件替換原設備組中原值為90萬元的部件，經(jīng)過改造這組設備的尚可使用壽命為4年，預計凈殘值10.2萬元，折舊方法不變。2016年年末，丁企業(yè)對該設備進行減值測試表明其可收回金額為26萬元。丁企業(yè)計提了減值準備，計提減值準備后該設備的預計使用年限和預計凈殘值不變，但折舊方法變更為年限平均法。2018年3月該設備到期報廢，2018年4月處置該設備獲得處置凈收入8萬元。 要求： （1）計算2011年～2013年設備折舊額； （2）計算2014年～2017年設備折舊額； （3）寫出2018年設備處置時的會計分錄。
- 2 【單選題】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為17%，本期銷售一批產(chǎn)品，增值稅專用發(fā)票上注明的銷售貨款為500萬元，增值稅稅額為85萬元。用本企業(yè)售價為100萬元的產(chǎn)品發(fā)放給職工作為非貨幣性福利，因更新改造生產(chǎn)線領用本企業(yè)成本120萬元、售價150萬元的產(chǎn)品物資，不考慮其他因素該企業(yè)本期增值稅銷項稅額是（ ）萬元。
- A 、127.5
- B 、102
- C 、110.5
- D 、42.5
- 3 【多選題】甲企業(yè)和乙企業(yè)均為增值稅一般納稅人，甲企業(yè)銷售給乙企業(yè)一批生產(chǎn)用煤，乙企業(yè)因資金緊張無法支付貨幣資金，經(jīng)雙方協(xié)商，乙企業(yè)用自產(chǎn)的小轎車2輛抵頂貨款，甲企業(yè)計劃將2輛小轎車自用于銷售部門。則下列表述中，不正確的有（ ）。
- A 、甲企業(yè)收到乙企業(yè)抵債的2輛小轎車應作購貨處理
- B 、乙企業(yè)發(fā)出用于抵頂貨款的2輛小轎車不應作銷售處理，不應計算銷項稅額
- C 、甲、乙雙方發(fā)出貨物都作銷售處理，但收到貨物所含增值稅額一律不能作為進項稅額抵扣
- D 、甲、乙雙方都應作購銷處理，可對開增值稅專用發(fā)票，甲企業(yè)應核算銷售額和購進額，并計算銷項稅額和可以抵扣小轎車的進項稅額
- 4 【多選題】甲企業(yè)委托乙企業(yè)（增值稅一般納稅人）加工一批應稅消費品，乙企業(yè)將加工好的應稅貨物交付甲企業(yè)時，未代收代繳消費稅，甲企業(yè)收回后將其銷售。主管稅務機關對上述行為的稅務處理方法有（ ）。
- A 、甲企業(yè)應按不含稅銷售價格補繳消費稅
- B 、稅務機關對乙企業(yè)處以應收未收稅款50%以上3倍以下的罰款
- C 、甲企業(yè)不補繳消費稅
- D 、乙企業(yè)應按組成計稅價格補繳消費稅
- 5 【單選題】甲企業(yè)(增值稅一般納稅人)受乙企業(yè)委托從丙企業(yè)代購一批原材料。丙企業(yè)給甲企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額100 000元,增值稅17 000元。甲企業(yè)按原價開給乙企業(yè)增值稅普通發(fā)票,取得含稅銷售額117 000元;另向乙企業(yè)收取手續(xù)費10 000元,未開具任何發(fā)票。對于上述業(yè)務,甲企業(yè)應繳納( )。
- A 、增值稅1 452.99元
- B 、增值稅1 700元
- C 、營業(yè)稅500元
- D 、營業(yè)稅6350元
- 6 【單選題】甲企業(yè)系增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。2014年1月1日與乙公司簽訂協(xié)議銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明價格為200萬元，增值稅稅額為34萬元。商品已發(fā)出，款項已收到。該協(xié)議規(guī)定，該批商品銷售價格（不含增值稅）的20%屬于商品售出后5年內(nèi)提供修理服務的服務費。則甲企業(yè)2014年應確認的收入為（）萬元。
- A 、200
- B 、160
- C 、168
- D 、8
- 7 【多選題】甲企業(yè)（增值稅一般納稅人）從乙企業(yè)購買貨物并取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)現(xiàn)發(fā)票上注明的銷售方名稱不符，則下列說法正確的有( )。
- A 、甲企業(yè)是善意取得增值稅專用發(fā)票，若甲企業(yè)申請抵扣進項稅額的，不以偷稅論處
- B 、如果甲企業(yè)申請抵扣進項稅額，則按偷稅處理
- C 、可以抵扣進項稅額
- D 、不得抵扣進項稅額
- 8 【單選題】甲企業(yè)與乙企業(yè)均為增值稅一般納稅人，2013年4月甲企業(yè)從乙企業(yè)購入一批原材料，取得乙企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票，因資金緊張無法在合同約定的日期支付貨幣資金，經(jīng)過與乙企業(yè)協(xié)商達成協(xié)議，甲企業(yè)用自產(chǎn)的一批貨物抵頂貨款并向乙企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票，乙企業(yè)取得該批貨物后作為福利發(fā)放給職工，則下列關于此項業(yè)務的表述中，正確的是（）。
- A 、甲企業(yè)從乙企業(yè)購入原材料的進項稅可以抵扣
- B 、乙企業(yè)從甲企業(yè)取得抵債貨物的進項稅可以抵扣
- C 、甲企業(yè)用于抵債的貨物不屬于視同銷售行為，不征收增值稅
- D 、甲、乙雙方都應作購銷處理，分別計算銷項稅額并均可抵扣進項稅額
- 9 【單選題】甲工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，2019年9月，發(fā)生以下銷售業(yè)務：（1）銷售一臺不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)，取得含稅銷售收入為3.09萬元；（2）銷售一臺可以抵扣且已抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)，取得含稅銷售收入為1.13萬元；（3）銷售貨物取得含稅銷售收入580萬元，該企業(yè)未放棄減稅，則該工業(yè)企業(yè)2019年9月計算的增值稅銷項稅額是（）萬元
- A 、66.86
- B 、80
- C 、80.22
- D 、80.26
- 10 【多選題】甲企業(yè)（增值稅一般納稅人）從乙企業(yè)購買貨物并取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)現(xiàn)發(fā)票上注明的銷售方名稱不符，則下列說法正確的有（ ）。
- A 、甲企業(yè)是善意取得增值稅專用發(fā)票，若甲企業(yè)申請抵扣進項稅額的，不以偷稅論處
- B 、如果甲企業(yè)申請抵扣進項稅額，則按偷稅處理
- C 、可以抵扣進項稅額
- D 、不得抵扣進項稅額
熱門試題換一換
- 下列有關A公司債務重組的表述中,不正確的是()。
- 下列說法正確的是()。
- 甲公司編制2005年度合并會計報表的相關抵銷分錄。
- 替代品通過以下()等方面來影響一個行業(yè)的贏利性。
- 下列成本項目中，作業(yè)成本計算法和傳統(tǒng)的成本計算法的處理并無區(qū)別的有（）。
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- 為克服對客戶需求的變化缺乏敏感性、公司結構性產(chǎn)能過剩等問題，神大鋼鐵公司近年來收購了遠航造船廠，參股國興造船廠，與天州鋼簾線制造廠簽訂了合作協(xié)議。神大鋼鐵公司的發(fā)展戰(zhàn)略是（ ）。
- 請計算張先生5月取得勞務報酬收入被預扣預繳的個人所得稅。
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