- 綜合題（主觀）本題目考核商業(yè)企業(yè)增值稅、營業(yè)稅某商業(yè)企業(yè)是增值稅一般納稅人，2012年2月留抵稅額3000元，3月發(fā)生下列業(yè)務：(1)購入壁紙一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款200000元，增值稅34000元，這批壁紙50%用于基建庫房工程，50%用于零售，取得含稅收入150000元。(2)購入學生書包10000個，取得增值稅專用發(fā)票注明價款100000元，增值稅17000元，將其中500個贈送希望工程，其余以每個20元的零售價格全部零售。(3)收取服裝廠進場費20000元，允許該服裝廠的服裝進店銷售1年。(4)為B出版社代銷圖書，取得零售收入79100元。和B企業(yè)結賬，支付B企業(yè)45200元，取得增值稅發(fā)票。(5)將廢舊包裝物賣給廢品回收公司，取得支票6000元。(上述相關增值稅發(fā)票均經(jīng)認證)要求計算：(1)該企業(yè)當期實際可抵扣增值稅進項稅的合計數(shù)；(2)該企業(yè)當期的增值稅銷項稅；(3)該企業(yè)當期應納增值稅；(4)該企業(yè)當期應繳納營業(yè)稅。
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參考答案本題涉及增值稅、營業(yè)稅。
(1)該企業(yè)當期可抵扣增值稅進項稅=34000×50%+17000+ 45200÷(1+13%)×13%+3000= 39200+ 3000= 42200(元)購入貨物用于非增值稅應稅項目的不可抵扣進項稅；用于贈送的視同銷售計算銷項稅，可以抵扣進項稅。
(2)當期的增值稅銷項稅=(150000 +10000×20 +6000)÷(1+17%)×17%+ 79100÷(1+13%)×13%= 51726.5+9100= 60826.50(元)該企業(yè)銷售廢舊包裝物按規(guī)定稅率征稅。
(3)該企業(yè)當期應納增值稅=60826.50 -42200=18626.50(元)
(4)該企業(yè)當期應繳納營業(yè)稅=20000×5%=1000(元)。商業(yè)企業(yè)收取的不與銷售額掛鉤的進場費繳納營業(yè)稅。
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- 6 【綜合題（主觀）】本題目主要考核建筑業(yè)營業(yè)稅與增值稅的計算。某市區(qū)的甲建筑工程公司（增值稅小規(guī)模納稅人）2010年10月發(fā)生如下經(jīng)營業(yè)務：（1）承包一項建筑工程，工程價款9000萬元，甲建筑工程公司將其中的防水工程分包給乙防水建筑材料生產(chǎn)企業(yè)（增值稅小規(guī)模納稅人，具備建筑行政部門批準的建筑業(yè)施工資質），分包款600萬元，其中包括乙企業(yè)在施工過程中使用其自產(chǎn)的防水材料，材料價稅合計480萬元，防水工程勞務價款120萬元；乙企業(yè)在施工過程中購進生產(chǎn)防水材料的輔助材料，取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，注明價款2萬元、增值稅0.34萬元，該建筑工程當月已完工；（2）自建規(guī)格相同的商品房6棟，按市場價格銷售給本單位職工3棟，取得銷售收入共計7200萬元，將2棟作為單位職工單身宿舍，1棟捐贈給希望工程基金會，上述自建商品房的建造成本為2000萬元/棟，成本利潤率20%；（3）非獨立核算的運輸隊取得運營收入60萬元、裝卸費收入4萬元，當月發(fā)生營業(yè)費用36萬元；（4）附設工廠生產(chǎn)A、B兩種建筑材料，本月銷售A種建筑材料取得含稅銷售收入95.4萬元，將生產(chǎn)的B種建筑材料移送本企業(yè)承包的另一項建筑工程使用，該批材料的生產(chǎn)成本110萬元，無同類材料的市場價格（成本利潤率為10%）。要求：根據(jù)上述資料，按下列順序回答問題，每問需計算出合計數(shù)。（1）甲建筑工程公司承包建筑工程應繳納的營業(yè)稅；（2）乙企業(yè)承包防水工程應繳納的營業(yè)稅；（3）乙企業(yè)應繳納的增值稅；（4）甲建筑工程公司就業(yè)務（2）應繳納的營業(yè)稅；（5）甲建筑工程公司運輸隊取得的收入應繳納的營業(yè)稅；（6）甲建筑工程公司應繳納的增值稅。
- 7 【綜合題（主觀）】本題目主要考核增值稅、營業(yè)稅、城市維護建設稅和教育費附加以及企業(yè)所得稅的計算。某企業(yè)（地處市區(qū)）為增值稅一般納稅人，2011年度有關經(jīng)營情況如下：（1）銷售產(chǎn)品取得不含稅銷售收入4000萬元，轉讓庫存不需用的材料，開具普通發(fā)票取得銷售收入35.1萬元，銷售貨物發(fā)生運費80萬元，取得運輸單位開具的貨運發(fā)票；轉讓舊廠房取得價款1200萬元（該廠房由某建筑公司于以前年度建造，原值1500萬元，會計上已按稅法規(guī)定計提折舊684萬元）；企業(yè)內部設立的非獨立核算的賓館，全年分別取得餐飲收入90萬元，歌廳收入40萬元。（2）外購原材料取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，注明增值稅385萬元；接受某公司捐贈貨物一批，取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，注明價款50萬元、增值稅8.5萬元；購進符合目錄要求的環(huán)境保護設備，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款460萬元、增值稅78.2萬元。（3）全年銷售成本820萬元、賓館經(jīng)營成本45萬元；發(fā)生管理費用350萬元（包括與生產(chǎn)經(jīng)營相關的業(yè)務招待費95萬元）；銷售費用共計920萬元，其中廣告費680萬元；發(fā)生財務費用260萬元，其中2011年3月1日經(jīng)批準向本企業(yè)職工借款300萬元用于生產(chǎn)經(jīng)營，借用期限半年，支付了利息費用24萬元，同期同類銀行借款年利率為5%。（4）在“營業(yè)外支出”賬戶中，環(huán)境保護局罰款20萬元，自然災害損失資產(chǎn)賬面凈值30萬元（取得保險公司賠償5萬元）。（5）投資收益賬戶中從境內居民企業(yè)分回股息800萬元；從A國的分支機構取得稅后收益60萬元，該國企業(yè)所得稅稅率為20%，分支機構在A國已繳納了企業(yè)所得稅。已知：娛樂業(yè)營業(yè)稅稅率為20%。要求：按下列順序回答問題，每問需計算出合計數(shù)。（1）2011年該企業(yè)應繳納的營業(yè)稅；（2）2011年該企業(yè)應繳納的增值稅；（3）2011年該企業(yè)應繳納的城市維護建設稅及教育費附加；（4）2011年該企業(yè)所得稅前可以扣除的銷售費用；（5）2011年該企業(yè)所得稅前可以扣除的管理費用；（6）2011年該企業(yè)所得稅前可以扣除的財務費用；（7）2011年該企業(yè)所得稅前可以扣除的營業(yè)外支出；（8）該企業(yè)購進環(huán)保設備可以抵免的所得稅額；（9）2011年該企業(yè)境內所得應納稅所得額；（10）2011年該企業(yè)應在境內繳納企業(yè)所得稅額。
- 8 【綜合題（主觀）】本題目主要考核企業(yè)使命、企業(yè)戰(zhàn)略目標、企業(yè)戰(zhàn)略目標與企業(yè)使命的關系、競爭戰(zhàn)略的類型以及該戰(zhàn)略的適用情形及所需的資源和技能、能夠建立企業(yè)核心競爭力的五種資源以及評價核心競爭能力的方法等內容。資料一：沃爾瑪公司由美國零售業(yè)的傳奇人物山姆·沃爾頓先生于1962年在阿肯色州成立。經(jīng)過四十多年的發(fā)展，沃爾瑪公司已經(jīng)成為美國最大的私人雇主和世界上最大的連鎖零售商。目前，沃爾瑪在全球開設了超過7800家商場，員工總數(shù)200多萬人，分布在全球16個國家。每周光臨沃爾瑪?shù)念櫩?1.76億人次。沃爾瑪1996年進入中國，在深圳開設了第一家沃爾瑪購物廣場和山姆會員商店。沃爾瑪全球采購中心總部于2002年在深圳設立。經(jīng)過十三年的發(fā)展，目前沃爾瑪已經(jīng)在全國共89個城市開設了146家商場，包括沃爾瑪購物廣場、山姆會員商店、沃爾瑪社區(qū)店三種業(yè)態(tài)，其中沃爾瑪購物廣場138家、山姆會員商店3家，社區(qū)店2家，同時擁有好又多35%的股權和好又多102家門店。沃爾瑪至今在華創(chuàng)造了超過70000個就業(yè)機會。作為一個出色的企業(yè)公民，沃爾瑪自進入中國就積極開展社區(qū)服務和慈善公益活動，十二年累計向各種慈善公益事業(yè)捐獻了超過5800萬元的物品和資金。沃爾瑪十分重視環(huán)境保護和可持續(xù)發(fā)展，并把環(huán)保360的理念融入到沃爾瑪日常工作的每一個環(huán)節(jié)，同時沃爾瑪也鼓勵合作伙伴成為沃爾瑪環(huán)保360計劃的一部分，共同致力于中國的環(huán)境保護和可持續(xù)發(fā)展。與在世界其他地方一樣，沃爾瑪在中國始終堅持公司的優(yōu)良傳統(tǒng)，即專注于開好每一家店，服務好每一位顧客，始終為顧客提供優(yōu)質廉價、品種齊全的商品和友善的服務。沃爾瑪在中國每開設一家商場，均會為當?shù)匾胂冗M的零售技術及創(chuàng)新的零售觀念。在激發(fā)競爭的同時，幫助提高當?shù)亓闶蹣I(yè)的經(jīng)營水平和服務質量，從而促進當?shù)亟?jīng)濟的共同繁榮。沃爾瑪在中國的經(jīng)營始終堅持本地采購，提供更多的就業(yè)機會，支持當?shù)刂圃鞓I(yè)，促進當?shù)亟?jīng)濟的發(fā)展。目前，沃爾瑪中國銷售的產(chǎn)品中本地產(chǎn)品達到95%以上，與近2萬家供應商建立了合作關系。沃爾瑪一貫視供應商為合作伙伴，與供應商共同發(fā)展。2008年，在由上海商情一供應商滿意度測評辦公室中心發(fā)布的《2008供應商滿意度調查報告》中，沃爾瑪問鼎多項滿意度最高指標，連續(xù)第五年被供應商選為“綜合滿意度最高的連鎖賣場”。2007年7月11日在美國《財富》雜志公布的2007年度世界500強企業(yè)排行榜中，美國零售大王沃爾瑪公司卷土重來，以3511.39億美元的年營業(yè)收入超過埃克森美孚，再度躍居榜首。2008年7月9日在美國《財富》雜志公布的世界500強企業(yè)排行榜中，沃爾瑪公司依然穩(wěn)坐第一把交椅。沃爾瑪堅持“給普通百姓提供機會，使他們能與富人一樣買到同樣的東西”的宗旨，取得成功的關鍵在于商品物美價廉，對顧客的服務優(yōu)質上乘。一直致力于可持續(xù)發(fā)展的沃爾瑪百貨公司2008年邀請來自沃爾瑪主要供應商、中國政府以及非政府組織的1000多名代表，出席北京可持續(xù)發(fā)展峰會，進一步推動全球范圍內的可持續(xù)發(fā)展事業(yè)。在本次峰會上，為建立一個對環(huán)境和社會發(fā)展負責任的全球供應鏈，沃爾瑪提出了一系列具有歷史意義的決策：到2010年，沃爾瑪中國將設計并開設一家節(jié)能40%的新型環(huán)保示范店，并減少現(xiàn)有商場能源消耗的30%。到2010年沃爾瑪將著力減少各商店水資源消耗，通過硬件建設和系統(tǒng)開發(fā)以及員工用水教育等措施達到節(jié)水50%的目標。到2012年，沃爾瑪直接采購的中國200家主要供應商提高能效20%。沃爾瑪將與所有的供應商和競爭對手共同分享環(huán)保措施和成功經(jīng)驗。到2012年，沃爾瑪還要求所有直接供應商從環(huán)保和社會責任達到最高等級的工廠采購的產(chǎn)品達到95%。資料二：零售業(yè)的關鍵是顧客滿意度?！疤焯炱絻r”作為沃爾瑪長期奉行的經(jīng)營宗旨，也正是沃爾瑪著眼于顧客的舉措。這里的平價不是定期或不定期的減價促銷活動，而是長期穩(wěn)定的保持商品低加價率。沃爾瑪始終保持自己的商品售價比其他商店便宜，沃爾瑪每周五上午召開經(jīng)理人員會議，研究商品價格情況。如果有報告說某一商品在其他商場的標價低于沃爾瑪，會議可決定降價，保證同種商品在沃爾瑪價格最低。能保證這種低價是在壓低進貨價格和降低經(jīng)營成本方面下工夫的結果。沃爾瑪直接從生產(chǎn)廠家進貨，想盡一切辦法把價格壓低到極限成交。公司紀律嚴明，監(jiān)督有力，禁止供應商送禮或請采購員吃飯，以免采購員損公肥私。沃爾瑪也把貨物的運費和保管費用降到最低。公司在全美有16個配貨中心，都設在離沃爾瑪商場距離不到一天路程的附近地點。商品購進后直接送到配貨中心，再從配貨中心由公司專有的集裝箱車隊運往各地的沃爾瑪商場。公司建有最先進的配貨和存貨系統(tǒng)，公司總部的高性能電腦系統(tǒng)與16個配貨中心和1000多家商場的POS終端機相聯(lián)網(wǎng)，每家商場通過收款機激光掃描售出貨物的條形碼，將有關信息記載到計算機網(wǎng)絡當中。當某一貨品庫存減少到最低限時，計算機就會向總部發(fā)出購進信號，要求總部安排進貨。總部尋找到貨源，便派離商場最近的配貨中心負責運輸路線和時間，一切安排有序，有條不紊。商場發(fā)出訂貨信號后36小時內，所需貨品就會及時出現(xiàn)在貨架上。就是這種高效的商品進、銷、存管理，使公司迅速掌握商品進銷存情況和市場需求趨勢，做到既不積壓存貨，銷售又不斷貨，加速資金周轉，降低了資金成本和倉儲成本。壓縮廣告費用是沃爾瑪保持低成本的另一種策略。沃爾瑪公司每年只在媒體上做幾次廣告，大大低于一般的百貨公司每年的50～100次的水平。沃爾瑪認為，價廉物美的商品就是最好的廣告，我們不希望顧客買1美元的東西，就得承擔20～30美分的宣傳、廣告費用，那樣對顧客極不公平，顧客也不會對華而不實的商品感興趣。資料三：市場競爭的嚴峻事實告訴我們，任何企業(yè)如不以滿足顧客需要為中心將無法生存下去。對零售業(yè)來說，則更是如此。沃爾瑪即深諳此理，將“顧客至上”排在公司目標的第一位。沃爾瑪?shù)念櫩完P系哲學是：顧客是老板，顧客永遠是對的。每個初到沃爾瑪?shù)膯T工都被諄諄告誡：你不是在為主管或者經(jīng)理工作，其實你和他們沒有值什么區(qū)別，你們共同擁有一個“老板”一那就是顧客。為使顧客在購物過程中自始至終地感到愉快，沃爾瑪要求其員工的服務要超越顧客的期望值：要主動把顧客帶到他們找尋的商品前，而不是僅僅給顧客指一指；主動與顧客熱情打招呼，詢問其是否需要幫助；員工在熟悉自己部門商品的性能優(yōu)點、特點和價格高低，保證顧客乘興而來，滿意而歸。資料四:沃爾瑪也重視對職工勤儉、愛崗敬業(yè)風氣的培養(yǎng)。沃爾瑪說：“你關心你的同事，他們就會關心你?！眴T工從進公司的第一天起，就受到“愛公司，如愛家”的店訓熏陶。從經(jīng)理到雇員，都要關心公司的經(jīng)營狀況，勤儉節(jié)約，杜絕浪費，從細微處幫起。這使沃爾瑪?shù)纳唐窊p耗率只有l(wèi)％，而全美零售業(yè)平均損耗率為2%，從而使沃爾瑪大量降低成本。資料五：沃爾瑪一向強調忠誠努力的員工對公司經(jīng)營成功的重要性，認為善待每一位員工才能善待每一位顧客。在沃爾瑪，公司員工不被稱作雇員，而稱為合伙人或“同仁”。山姆認為，顧客、員工和股東都是公司的上帝。公司要靠員工團結一致的獻身工作才能成功；反過來，公司也要照顧好它的員工，讓他們感到像是在一個大家庭里，自己是公司的一員。公司對員工利益的關心并不只是停留在口頭上或是幾條標語式的企業(yè)文化理論，而是有一套詳細而具體的實施方案。要求：(1)簡述企業(yè)使命的含義和企業(yè)使命的要素，并回答沃爾瑪?shù)钠髽I(yè)使命；(2)簡述企業(yè)戰(zhàn)略目標的制定原則，并結合資料回答沃爾瑪?shù)钠髽I(yè)戰(zhàn)略目標；(3)簡述企業(yè)戰(zhàn)略目標與企業(yè)使命的關系；(4)簡述沃爾瑪采取何種競爭戰(zhàn)略，該戰(zhàn)略的適用情形及所需的資源和技能：(5)請分析沃爾瑪采用的是何種策略來實現(xiàn)其競爭戰(zhàn)略，并分析其戰(zhàn)略優(yōu)勢；(6)簡述能夠建立企業(yè)核心競爭力的五種資源，并列舉評價核心競爭能力的幾種方法；(7)結合案例概括沃爾瑪?shù)暮诵母偁幜Α?/span>
- 9 【單選題】某商業(yè)零售企業(yè)為增值稅一般納稅人，2011年11月購進貨物取得普通發(fā)票 ，支付金額12000元；從供貨方取得與商品銷售量、銷售額掛鉤的返還收入5850元；銷售貨物取得含稅銷售收入58500元。該企業(yè)11月份應繳納的增值稅為（?。?/span>
- A 、9350元
- B 、7310元
- C 、8098元
- D 、8948元
- 10 【單選題】某商業(yè)企業(yè)系增值稅一般納稅人，2021 年3月為甲公司代銷食用鹽，取得零售收人23000元;當月和甲公司結賬，支付給甲公司15000元(含稅)，取得增值稅專用發(fā)票。另向甲公司收取結算款5%的返還收入。則該企業(yè)3月份應繳納增值稅額( )元。
- A 、1006. 64
- B 、722. 47
- C 、1899. 08
- D 、660. 55
熱門試題換一換
- 作為內部控制要素之一的實物控制主要包括下列( )內容。
- 在了解內部環(huán)境時，通?？紤]的因素是（）。
- 郭某準備投資設立一從事鍋爐加工的生產(chǎn)性個人獨資企業(yè)，下列各項中，不可以作為郭某出資方式的是（ ）。
- 甲委托乙企業(yè)保管某件珍貴的書畫。在乙企業(yè)向人民法院申請破產(chǎn)并被受理后，甲欲取回其書畫時才發(fā)現(xiàn)，該書畫已被乙企業(yè)以100萬元賣出，關于該情況，下列說法正確的有（ ）。
- 境外某公司在中國境內設立提供營業(yè)稅應稅服務的服務機構,被稅務機關認定按照經(jīng)費支出換算收入確定應納稅所得額。2013年該機構經(jīng)費支出60萬元,稅務機關核定其利潤率20%,則2013年度該境外公司在我國應繳納企業(yè)所得稅( )萬元。
- 在傳統(tǒng)變量抽樣中，如果注冊會計師未對總體進行分層的情況下，則不宜采用的抽樣方法是（）。
- 編制甲公司高管人員20×4年就該股份支付行權的會計分錄。
- 計算購買方案的稅后平均月成本，并進行購買還是租賃決策?！究键c分析】本題的考點是租賃決策。
- 閱讀外部信息可能有助于注冊會計師了解被審計單位及其環(huán)境，下列各項不屬于外部信息的是（）。
- 簡要分析藍天公司在發(fā)展中注重規(guī)避的主要市場風險。
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