參考答案

(1)借：預(yù)付賬款 30貸：銀行存款 30
(2)甲公司支付的補(bǔ)價(jià)=1190-1105=85（萬(wàn)元）換入資產(chǎn)的總成本=(1105+85)+(2+10)=1 202（萬(wàn)元）或：換入資產(chǎn)的總成本=(1173+32.3-90×17%)+(2+10)=1 202（萬(wàn)元）換入固定資產(chǎn)的成本=1 190×90/1 190+2=92（萬(wàn)元）換入無(wú)形資產(chǎn)的成本=1190×1 100/1 190+10=1 110（萬(wàn)元）借：固定資產(chǎn) 92應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）(90×17%)15.3無(wú)形資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)損益 50貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 400應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）(400×17%) 68交易性金融資產(chǎn)-成本 500-公允價(jià)值變動(dòng) 50投資收益 205銀行存款 (2.3+12)14.3預(yù)付賬款 30借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 200存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 100貸：庫(kù)存商品 300
(3)借：銀行存款 30貸：預(yù)收賬款 30
(4)乙公司換入庫(kù)存商品的成本=(1190-85)×400/1105=400（萬(wàn)元）乙公司換入可供出售金融資產(chǎn)的成本=(1 190-85)×705/1105+3=708（萬(wàn)元）借：固定資產(chǎn)清理 85累計(jì)折舊 15貸：固定資產(chǎn)借：庫(kù)存商品 400應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）(400×17%) 68可供出售金融資產(chǎn)-成本 708預(yù)收賬款 30累計(jì)攤銷(xiāo) 10貸：固定資產(chǎn)清理 85應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）(90×17%)15.3無(wú)形資產(chǎn) 710營(yíng)業(yè)外收入(90-85+1100-700) 405銀行存款 (3-2.3)0.7
(5)機(jī)器設(shè)備折舊額=92/10×9/12=6.9（萬(wàn)元）土地使用權(quán)攤銷(xiāo)額=1110/50×10/12=18.5（萬(wàn)元）
(6)公允價(jià)值變動(dòng)=800-708=92（萬(wàn)元）借：可供出售金融資產(chǎn)-公允價(jià)值變動(dòng)92貸：資本公積-其他資本公積 92