- 多選題 下列企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率均為25％，假定不存在其他的納稅調整事項，關于遞延所得稅的會計處理正確的有（ ）
- A 、甲公司2010年經營虧損2000萬元，甲公司預計在未來5年內能夠產生足夠的應稅所得額，為此確認遞延所得稅資產500萬元
- B 、乙公司2010年年初購入設備一臺，乙公司在會計處理時按照年限平均法計提折舊，該設備符合稅收優(yōu)惠條件允許加速計提折舊，當年計稅時按年數(shù)總和法計提折舊金額比年限平均法多計提1000萬元，為此確認遞延所得稅資產250萬元
- C 、丙公司2010年年初以2000萬元購入一項交易性金融資產，2010年年末該項金融資產的公允價值為3000萬元，為此確認遞延所得稅負債250萬元
- D 、丁公司2010年年初以4000萬元購入一項投資性房地產，對其采用公允價值模式計量，2010年末該項投資性房地產的公允價值為3000萬元，計稅基礎為3600萬元，為此確認遞延所得稅負債150萬元
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參考答案【正確答案：A,C】
選項B，固定資產的賬面價值大于計稅基礎，為應納稅暫時性差異，應確認遞延所得稅負債250萬元；選項D，投資性房地產的賬面價值3000萬元，計稅基礎3600萬元，為可抵扣暫時差異應確認遞延所得稅資產150萬元。
您可能感興趣的試題- 1 【多選題】下列企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率均為25%，假定不存在其他的納稅調整事項，關于遞延所得稅的會計處理正確的有（）。
- A 、甲公司2010年經營虧損2000萬元，甲公司預計在未來5年內能夠產生足夠的應稅所得額，為此確認遞延所得稅資產500萬元
- B 、乙公司2010年年初購入設備一臺，乙公司在會計處理時按照年限平均法計提折舊，該設備符合稅收優(yōu)惠條件允許加速計提折舊，當年計稅時按年數(shù)總和法計提折舊金額比年限平均法多計提1 000萬元，為此確認遞延所得稅資產250萬元
- C 、丙公司2010年年初以2 000萬元購入一項交易性金融資產，2010年年末該項金融資產的公允價值為3 000萬元，為此確認遞延所得稅負債250萬元
- D 、丁公司2010年年初以4 000萬元購入一項投資性房地產，對其采用公允價值模式計量，2010年末該項投資性房地產的公允價值為3 000萬元，計稅基礎為3 600萬元，為此確認遞延所得稅負債150萬元
- 2 【判斷題】企業(yè)未來適用的所得稅稅率如果發(fā)生變化的，應對已確認的遞延所得稅資產和遞延所得稅負債按照新的稅率進行重新計量，相關調整金額應確認為當期的所得稅費用（收益）。（）
- A 、正確
- B 、錯誤
- 3 【簡答題】 甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25％。甲公司申報20×8年度企業(yè)所得稅時，涉及以下事項： ?。?）編制甲公司20×8年與所得稅相關的會計分錄。
- 4 【單選題】某居民企業(yè)適用25％的企業(yè)所得稅稅率。2015年該企業(yè)向主管稅務機關申報應納稅收入總額140萬元，成本費用總額150萬元。經稅務機關檢查，收入總額核算正確，但成本費用總額不能確定。稅務機關對該企業(yè)采用以應稅所得率方式核定征收企業(yè)所得稅。應稅所得率為25％。2015年該企業(yè)應繳納的企業(yè)所得稅稅額為（）萬元。
- A 、12.5
- B 、11.6
- C 、8.75
- D 、2.5
- 5 【多選題】甲公司為國有大型企業(yè)，適用的所得稅稅率為25%。于2015年1月1日開始對有關會計政策和會計估計作如下變更：（1）2015年1月1日對某棟以租出辦公樓的后續(xù)計量由成本模式改為公允價值模式。該辦公樓2015年年初賬面價值為10000萬元，未發(fā)生減值，變更日的公允價值為20000萬元；（2）管理用固定資產的預計使用年限由10年改為8年。甲公司管理用固定資產原折舊額為每年100萬元（與稅法規(guī)定相同），2015年計提的折舊額為300萬元。假設變更日資產的計稅基礎與其賬面價值相同。下列關于甲公司的會計處理中，正確的有（）。
- A 、變更日對出租辦公樓調增其賬面價值10000萬元
- B 、變更日對出租辦公樓應確認遞延所得稅負債2500萬元
- C 、將2015年度管理用固定資產增加的折舊200萬元計入當年度損益
- D 、管理用固定資產應確認相應的遞延所得稅負債50萬元
- 6 【單選題】某居民企業(yè)適用25%的企業(yè)所得稅稅率。2018年該企業(yè)向主管稅務機關申報應納稅收入總額140萬元，成本費用總額150萬元。經稅務機關檢查，收入總額核算正確，但成本費用總額不能確定。稅務機關對該企業(yè)采用以應稅所得率方式核定征收企業(yè)所得稅，應稅所得率為25%。2018年該企業(yè)應繳納的企業(yè)所得稅稅額為（）萬元。
- A 、2.5
- B 、12.5
- C 、8.75
- D 、11.6
- 7 【單選題】 某居民企業(yè)適用25%的企業(yè)所得稅稅率。2015年該企業(yè)向主管稅務機關申報應納稅收入 總額140萬元，成本費用總額150萬元，經稅務機關檢查，收入總額核算正確，但成本費用總額不能確定，稅務機關對該企業(yè)采用以應稅所得率方式核定征收企業(yè)所得稅，應稅所得率為25%。2015年該企業(yè)應繳納的企業(yè)所得稅稅為（）萬元。
- A 、2.5
- B 、12.5
- C 、8.75
- D 、11.6
- 8 【多選題】甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，預計未來期間適用的企業(yè)所得稅稅率不會發(fā)生變化且能夠產生足夠的應納稅所得額用以抵減可抵扣暫時性差異，其2×18年年度財務報表批準報出日為2×19年4月15日。2×19年2月10日，甲公司調減了2×18年計提的壞賬準備100萬元，該調整事項發(fā)生時，企業(yè)所得稅匯算清繳尚未完成。不考慮其他因素，上述調整事項對甲公司2×18年年度財務報表項目產生的影響有（ ）。
- A 、遞延所得稅資產減少25萬
- B 、所得稅費用增加25萬
- C 、應交稅費增加25萬
- D 、應收賬款增加100萬
- 9 【單選題】甲居民企業(yè)適用25%的企業(yè)所得稅稅率。2019年該企業(yè)向主管稅務機關申報應納稅收入總額140萬元，成本費用總額150萬元。經稅務機關檢查，成本費用總額核算正確，但收入總額不能確定。稅務機關對該企業(yè)采用以應稅所得率方式核定征收企業(yè)所得稅。應稅所得率為25%。2019年該企業(yè)應繳納的企業(yè)所得稅稅額是（?。┤f元。
- A 、37.5
- B 、9.38
- C 、12.5
- D 、50
- 10 【單選題】甲居民企業(yè)適用25%的企業(yè)所得稅稅率。2019年該企業(yè)向主管稅務機關申報應納稅收入總額140萬元，成本費用總額150萬元。經稅務機關檢查，成本費用總額核算正確，但收入總額不能確定。稅務機關對該企業(yè)采用以應稅所得率方式核定征收企業(yè)所得稅。應稅所得率為25%。2019年該企業(yè)應繳納的企業(yè)所得稅稅額是（?。┤f元。
- A 、37.5
- B 、9.38
- C 、12.5
- D 、50
熱門試題換一換
- (1)計算甲方案固定資產原值;
- 根據(jù)《公司法》的規(guī)定，下列選項中，屬于有限責任公司股東會職權的是（ ）。
- 企業(yè)繳納的以下稅金中,可以直接在稅前扣除的是()。
- 國內甲上市公司以人民幣為記賬本位幣，乙公司為其子公司，屬于甲公司的一個境外經營，記賬本位幣為美元。2010年4月1日，為補充乙公司經營所需資金的需要，甲公司以長期應收款形式借給乙公司500萬美元，除此之外，甲、乙公司之間未發(fā)生任何交易。經分析，甲公司借給乙公司的500萬美元資金實質上構成對乙公司凈投資的一部分。4月1日的即期匯率為1美元＝7元人民幣，12月31日的即期匯率為1美元＝6.8元人民幣，則合并報表中計入外幣報表折算差額的金額為（ ）萬元人民幣。
- 濫用行政權力排除、限制競爭行為的行為主體不包括（ ）。
- 投保人變更受益人未通知保險人，保險人主張變更對其不發(fā)生效力的，人民法院應予支持。（）
- 融資租賃合同當事人約定租賃期間屆滿租賃物歸承租人所有，承租人已經支付大部分租金，但無力支付剩余租金，出租人因此解除合同收回租賃物的，收回的租賃物的價值超過承租人欠付的租金以及其他費用的，承租人可以要求部分返還。（）
- 根據(jù)政府采購法律制度的規(guī)定，招標文件要求投標人提交投標保證金的，投標保證金不得超過采購項目預算金額的（）。
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