- 單選題2x18年12月31日，甲公司從非關聯(lián)方取得乙公司70%有表決權股份并能夠?qū)σ夜緦嵤┛刂啤?x19年6月1日，甲公司將一批成本為40萬元的產(chǎn)品以50元的價格銷售給乙公司。至2x19年12月31日，乙公司已對外出售該批產(chǎn)品的40%。2x19年度乙公司按購買日公允價值持續(xù)計算的凈利潤為500元。不考慮其他因素，甲公司2x19年度合并利潤表中少數(shù)股東損益的金額為( )萬元。
- A 、147
- B 、148.2
- C 、148.8
- D 、150
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參考答案【正確答案：D】
甲公司向乙公司銷售產(chǎn)品屬于順流交易，順流交易未實現(xiàn)交易損益不影響子公司凈利潤，則不影響少數(shù)股東損益的金額，甲公司2x19年合并利潤表中少數(shù)股東損益金額=2x19年乙公司按購買日可辨認凈資產(chǎn)公允價值為基礎計算的凈利潤500x30%=1500（萬元）。
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- A 、64
- B 、72
- C 、80
- D 、0
- 2 【多選題】A公司于2×10年12月31日取得一棟寫字樓并對外經(jīng)營出租，取得時的入賬金額為2 000萬元，采用成本模式計量，采用直線法按20年計提折舊，預計無殘值,稅法折舊與會計一致；2×12年1月1日，A公司持有的投資性房地產(chǎn)滿足采用公允價值模式條件，2×12年1月1日的公允價值為2 100萬元，2×12年年末公允價值為1 980萬元，假設適用的所得稅稅率為25%，則下列說法正確的有（）。
- A 、2×12年初應確認遞延所得稅資產(chǎn)50萬元
- B 、2×12年初應確認遞延所得稅負債50萬元
- C 、2×12年末應轉回遞延所得稅負債5萬元
- D 、2×12年末應轉回遞延所得稅負債50萬元，同時確認遞延所得稅資產(chǎn)30萬元
- 3 【單選題】大海公司2010年12月31日取得的某項機器設備,原價為2000萬元,預計使用年限為10年,會計處理時按照年限平均法計提折舊,稅法處理允許加速折舊,大海公司在計稅時對該項資產(chǎn)按雙倍余額遞減法計提折舊,會計和稅法認定的預計凈殘值均為零。2012年12月31日,該固定資產(chǎn)的計稅基礎為()萬元。
- A 、1 280
- B 、1 440
- C 、1 800
- D 、1 600
- 4 【單選題】大海公司2010年12月31日取得的某項機器設備，原價為100萬元，預計使用年限為10年，會計處理時按照年限平均法計提折舊，稅法處理允許加速折舊，大海公司在計稅時對該項資產(chǎn)按雙倍余額遞減法計提折舊，預計凈殘值為零。2012年12月31日，該固定資產(chǎn)的計稅基礎為( )萬元。
- A 、64
- B 、72
- C 、8
- D 、0
- 5 【單選題】2015年12月31日，甲公司以專利技術自非關聯(lián)方乙公司換入70%的股權，取得控制權，專利技術原值1200萬元，累計攤銷200萬元，公允價值1500萬元，乙公司可辨認凈資產(chǎn)賬面價值800萬元，公允價值1000萬元，不考慮其他因素，該業(yè)務對甲公司個別利潤表中當期利潤總額的影響金額為（）萬元。
- A 、減少90
- B 、增加500
- C 、增加100
- D 、增加300
- 6 【單選題】大海公司2014年12月31日取得某項機器設備，原價為2000萬元（不含增值稅），預計使用年限為10年，預計凈殘值為0，會計處理時按照年限平均法計提折舊；稅法處理時允許采用加速折舊法計提折舊，大海公司在計稅時對該項資產(chǎn)采用雙倍余額遞減法計提折舊，稅法和會計估計的預計使用年限、凈殘值相同。計提了兩年的折舊后，2016年12月31日，大海公司對該項固定資產(chǎn)計提了160萬元的固定資產(chǎn)減值準備。2016年12月31日，該項固定資產(chǎn)的計稅基礎為（）萬元。
- A 、1280
- B 、1440
- C 、160
- D 、0
- 7 【單選題】大海公司2015年12月31日取得的某項機器設備，賬面原價為220萬元，預計使用年限為5年，預計凈殘值為10萬元，會計處理時按照年限平均法計提折舊，稅法處理允許采用加速折舊法計提折舊，大海公司在計稅時對該項資產(chǎn)按年數(shù)總和法計提折舊，預計凈殘值和折舊年限與會計規(guī)定相同。不考慮其他相關因素，2016年12月31日，該固定資產(chǎn)的計稅基礎為（）萬元。
- A 、146.67
- B 、150
- C 、176
- D 、178
- 8 【綜合題（主觀）】計算甲公司2x18年12月31日上述行政管理用固定資產(chǎn)的暫時性差異，判斷該差異為應納稅暫時性差異還是可抵扣暫時性差異，并編制確認遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債的會計分錄。
- 9 【綜合題（主觀）】計算甲公司2x18年12月31日對乙公司股票投資的暫時性差異，判斷該差異為應納稅暫時性差異還是可抵扣暫時性差異，并編制確認遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債的會計分錄。
- 10 【單選題】2x18年12月31日，甲公司以銀行存款180萬元外購一臺生產(chǎn)用設備并立即投入使用，預計使用年限為5年，預計凈殘值為30萬元，采年數(shù)總和法計提折舊。當日，該設備的初始入賬金額與計稅基礎一致。根據(jù)稅法規(guī)定，該設備在2x19年至2x23年每年可予稅前扣除的折舊金額均為36萬元。不考慮其他因素，2x19年12月31日，該設備的賬面價值與計稅基礎之間形成的暫時性差為（ ）萬元。
- A 、36
- B 、0
- C 、24
- D 、14
熱門試題換一換
- A公司2011年5月30日將應收賬款以不附追索權的方式出售，賬面價值為100萬元，實際收到價款90萬元，則計入營業(yè)外支出的金額是（ ）萬元。
- 2011年2月1日，甲公司采用自營方式擴建廠房借入兩年期專門借款500萬元。2011年11月12日，廠房擴建工程達到預定可使用狀態(tài)；2011年11月28日，廠房擴建工程驗收合格；2011年12月1日，辦理工程竣工結算；2011年12月12日，擴建后的廠房投入使用。假定不考慮其他因素，甲公司借入專門借款利息費用停止資本化的時點是（ ）。
- 合伙企業(yè)不能清償?shù)狡趥鶆盏模瑐鶛嗳丝梢砸婪ㄏ蛉嗣穹ㄔ禾岢銎飘a(chǎn)清算申請，也可以要求普通合伙人清償。（ ）
- 證券公司因包銷購入售后剩余股票而持有5%以上股份的，賣出該股票不受時間限制。（ ）
- A公司為建造廠房于2012年4月1日從銀行借入8000萬元專門借款，借款期限為2年，年利率為6%，不考慮借款手續(xù)費。該項專門借款在銀行的存款年利率為3%，2012年7月1日，A公司采取出包方式委托B公司為其建造該廠房，并預付了4000萬元工程款，廠房實體建造工作于當日開始。該工程因發(fā)生施工安全事故在2012年8月1日至11月30日中斷施工，12月1日恢復正常施工，至2012年年末工程尚未完工。該項廠房建造工程在2012年度應予資本化的利息金額為（ ）萬元。
- 經(jīng)營租賃比較適用于租用技術過時較快的生產(chǎn)設備。（）
- 根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，首次公開發(fā)行股票數(shù)量在（ ）股以上的，發(fā)行人及其主承銷商可以在發(fā)行方案中采用超額配售選擇權。
- 甲上市公司董事會于2010年10月13日召開董事會會議，該次會議召開的有關情況及討論的有關事項如下： ?。?）根據(jù)上述要點（5）所述內(nèi)容，說明董事會會議記錄是否存在不規(guī)范之處，并說明理由。
- 對從事股權投資業(yè)務的創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，其從被投資企業(yè)所分配的股息、紅利以及股權轉讓收入，可以按規(guī)定的比例計算業(yè)務招待費扣除限額。 （ ）
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