- 單選題大海公司2010年12月31日取得的某項機(jī)器設(shè)備，原價為100萬元，預(yù)計使用年限為10年，會計處理時按照年限平均法計提折舊，稅法處理允許加速折舊，大海公司在計稅時對該項資產(chǎn)按雙倍余額遞減法計提折舊，預(yù)計凈殘值為零。2012年12月31日，該固定資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)為( )萬元。
- A 、64
- B 、72
- C 、8
- D 、0
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參考答案【正確答案：A】
該項固定資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)=100-100×20％-(100-100×20％)×20％=64(萬元)。
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- A 、380
- B 、600
- C 、400
- D 、590
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- A 、64
- B 、72
- C 、80
- D 、0
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- A 、100
- B 、0
- C 、50
- D 、20
- 4 【多選題】A公司于2×10年12月31日取得一棟寫字樓并對外經(jīng)營出租，取得時的入賬金額為2 000萬元，采用成本模式計量，采用直線法按20年計提折舊，預(yù)計無殘值,稅法折舊與會計一致；2×12年1月1日，A公司持有的投資性房地產(chǎn)滿足采用公允價值模式條件，2×12年1月1日的公允價值為2 100萬元，2×12年年末公允價值為1 980萬元，假設(shè)適用的所得稅稅率為25%，則下列說法正確的有（）。
- A 、2×12年初應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)50萬元
- B 、2×12年初應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債50萬元
- C 、2×12年末應(yīng)轉(zhuǎn)回遞延所得稅負(fù)債5萬元
- D 、2×12年末應(yīng)轉(zhuǎn)回遞延所得稅負(fù)債50萬元，同時確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)30萬元
- 5 【單選題】大海公司2010年12月10日收到客戶預(yù)付的款項200萬元，會計上2010年未確認(rèn)收入，按稅法規(guī)定該筆預(yù)收款項應(yīng)計入2010年應(yīng)納稅所得額。則2010年12月31日，該筆預(yù)收賬款的計稅基礎(chǔ)為（）萬元。
- A 、0
- B 、200
- C 、100
- D 、20
- 6 【單選題】大海公司2010年12月31日取得的某項機(jī)器設(shè)備,原價為2000萬元,預(yù)計使用年限為10年,會計處理時按照年限平均法計提折舊,稅法處理允許加速折舊,大海公司在計稅時對該項資產(chǎn)按雙倍余額遞減法計提折舊,會計和稅法認(rèn)定的預(yù)計凈殘值均為零。2012年12月31日,該固定資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)為()萬元。
- A 、1 280
- B 、1 440
- C 、1 800
- D 、1 600
- 7 【單選題】2010年12月31日，大海公司庫存A材料的賬面價值(成本)為400萬元，市場銷售價格總額為380萬元，假設(shè)不發(fā)生其他銷售費(fèi)用，用A材料生產(chǎn)的甲產(chǎn)品的可變現(xiàn)凈值為600萬元，甲產(chǎn)品的成本為590萬元。2010年12月31日A材料的賬面價值為( )萬元。
- A 、380
- B 、600
- C 、400
- D 、590
- 8 【單選題】大海公司2010年12月31日收到客戶預(yù)付的款項200萬元，若按稅法規(guī)定，該預(yù)收款項計入2010年應(yīng)納稅所得額。2010年12月31日該項預(yù)收賬款的計稅基礎(chǔ)為（ )萬元。
- A 、200
- B 、0
- C 、100
- D 、40
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- A 、1280
- B 、1440
- C 、160
- D 、0
- 10 【單選題】大海公司2015年12月31日取得的某項機(jī)器設(shè)備，賬面原價為220萬元，預(yù)計使用年限為5年，預(yù)計凈殘值為10萬元，會計處理時按照年限平均法計提折舊，稅法處理允許采用加速折舊法計提折舊，大海公司在計稅時對該項資產(chǎn)按年數(shù)總和法計提折舊，預(yù)計凈殘值和折舊年限與會計規(guī)定相同。不考慮其他相關(guān)因素，2016年12月31日，該固定資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)為（）萬元。
- A 、146.67
- B 、150
- C 、176
- D 、178
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- 某企業(yè)于2010年1月1日購入一項專利權(quán)，實(shí)際支付款項200萬元，按10年的預(yù)計使用壽命采用直線法攤銷。2011年年末，該無形資產(chǎn)的可收回金額為120萬元，2012年1月1日，對無形資產(chǎn)的使用壽命和攤銷方法進(jìn)行復(fù)核，該無形資產(chǎn)的尚可使用壽命為4年，攤銷方法仍采用直線法。該專利權(quán)2012年應(yīng)攤銷的金額為（ ）萬元。
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- 根據(jù)《合同法》規(guī)定,下列合同應(yīng)當(dāng)采用書面形式的有()。
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- 企業(yè)計提固定資產(chǎn)折舊時，下列會計分錄正確的有( )。
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