- 單選題大海公司2015年12月31日取得的某項(xiàng)機(jī)器設(shè)備，賬面原價(jià)為220萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為10萬(wàn)元，會(huì)計(jì)處理時(shí)按照年限平均法計(jì)提折舊，稅法處理允許采用加速折舊法計(jì)提折舊，大海公司在計(jì)稅時(shí)對(duì)該項(xiàng)資產(chǎn)按年數(shù)總和法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)凈殘值和折舊年限與會(huì)計(jì)規(guī)定相同。不考慮其他相關(guān)因素，2016年12月31日，該固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為（）萬(wàn)元。
- A 、146.67
- B 、150
- C 、176
- D 、178
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參考答案【正確答案：B】
選項(xiàng)B符合題意：2016年12月31日該項(xiàng)固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)=220-（220-10）×5/15=150（萬(wàn)元）。
選項(xiàng)ACD不符合題意。
您可能感興趣的試題- 1 【單選題】2012年12月31日，大海公司庫(kù)存A材料的賬面價(jià)值（成本）為400萬(wàn)元，市場(chǎng)銷(xiāo)售價(jià)格總額為380萬(wàn)元，假設(shè)不考慮其他相關(guān)的稅費(fèi)影響，用A材料生產(chǎn)的甲產(chǎn)品的可變現(xiàn)凈值為600萬(wàn)元，甲產(chǎn)品的成本為590萬(wàn)元。2012年12月31日A材料的賬面價(jià)值為（ ）萬(wàn)元。
- A 、380
- B 、600
- C 、400
- D 、590
- 2 【單選題】大海公司2011年12月31日取得的某項(xiàng)機(jī)器設(shè)備，原價(jià)為100萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限為10年，會(huì)計(jì)處理時(shí)按照年限平均法計(jì)提折舊，稅法處理允許加速折舊，大海公司在計(jì)稅時(shí)對(duì)該項(xiàng)資產(chǎn)按雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)凈殘值為零。2012年12月31日，該固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為（ ）萬(wàn)元。
- A 、64
- B 、72
- C 、80
- D 、0
- 3 【單選題】大海公司2012年12月31日收到客戶(hù)預(yù)付的款項(xiàng)100萬(wàn)元，若按稅法規(guī)定，該預(yù)收款項(xiàng)不計(jì)入2012年應(yīng)納稅所得額。2012年12月31日該項(xiàng)預(yù)收賬款的計(jì)稅基礎(chǔ)為（ ）萬(wàn)元。
- A 、100
- B 、0
- C 、50
- D 、20
- 4 【多選題】A公司于2×10年12月31日取得一棟寫(xiě)字樓并對(duì)外經(jīng)營(yíng)出租，取得時(shí)的入賬金額為2 000萬(wàn)元，采用成本模式計(jì)量，采用直線法按20年計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)無(wú)殘值,稅法折舊與會(huì)計(jì)一致；2×12年1月1日，A公司持有的投資性房地產(chǎn)滿足采用公允價(jià)值模式條件，2×12年1月1日的公允價(jià)值為2 100萬(wàn)元，2×12年年末公允價(jià)值為1 980萬(wàn)元，假設(shè)適用的所得稅稅率為25%，則下列說(shuō)法正確的有（）。
- A 、2×12年初應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)50萬(wàn)元
- B 、2×12年初應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債50萬(wàn)元
- C 、2×12年末應(yīng)轉(zhuǎn)回遞延所得稅負(fù)債5萬(wàn)元
- D 、2×12年末應(yīng)轉(zhuǎn)回遞延所得稅負(fù)債50萬(wàn)元，同時(shí)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)30萬(wàn)元
- 5 【單選題】大海公司2010年12月31日取得的某項(xiàng)機(jī)器設(shè)備,原價(jià)為2000萬(wàn)元,預(yù)計(jì)使用年限為10年,會(huì)計(jì)處理時(shí)按照年限平均法計(jì)提折舊,稅法處理允許加速折舊,大海公司在計(jì)稅時(shí)對(duì)該項(xiàng)資產(chǎn)按雙倍余額遞減法計(jì)提折舊,會(huì)計(jì)和稅法認(rèn)定的預(yù)計(jì)凈殘值均為零。2012年12月31日,該固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為()萬(wàn)元。
- A 、1 280
- B 、1 440
- C 、1 800
- D 、1 600
- 6 【單選題】2010年12月31日，大海公司庫(kù)存A材料的賬面價(jià)值(成本)為400萬(wàn)元，市場(chǎng)銷(xiāo)售價(jià)格總額為380萬(wàn)元，假設(shè)不發(fā)生其他銷(xiāo)售費(fèi)用，用A材料生產(chǎn)的甲產(chǎn)品的可變現(xiàn)凈值為600萬(wàn)元，甲產(chǎn)品的成本為590萬(wàn)元。2010年12月31日A材料的賬面價(jià)值為( )萬(wàn)元。
- A 、380
- B 、600
- C 、400
- D 、590
- 7 【單選題】大海公司2010年12月31日取得的某項(xiàng)機(jī)器設(shè)備，原價(jià)為100萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限為10年，會(huì)計(jì)處理時(shí)按照年限平均法計(jì)提折舊，稅法處理允許加速折舊，大海公司在計(jì)稅時(shí)對(duì)該項(xiàng)資產(chǎn)按雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)凈殘值為零。2012年12月31日，該固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為( )萬(wàn)元。
- A 、64
- B 、72
- C 、8
- D 、0
- 8 【單選題】大海公司2010年12月31日收到客戶(hù)預(yù)付的款項(xiàng)200萬(wàn)元，若按稅法規(guī)定，該預(yù)收款項(xiàng)計(jì)入2010年應(yīng)納稅所得額。2010年12月31日該項(xiàng)預(yù)收賬款的計(jì)稅基礎(chǔ)為（ )萬(wàn)元。
- A 、200
- B 、0
- C 、100
- D 、40
- 9 【單選題】大海公司2014年12月31日取得某項(xiàng)機(jī)器設(shè)備，原價(jià)為2000萬(wàn)元（不含增值稅），預(yù)計(jì)使用年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為0，會(huì)計(jì)處理時(shí)按照年限平均法計(jì)提折舊；稅法處理時(shí)允許采用加速折舊法計(jì)提折舊，大海公司在計(jì)稅時(shí)對(duì)該項(xiàng)資產(chǎn)采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，稅法和會(huì)計(jì)估計(jì)的預(yù)計(jì)使用年限、凈殘值相同。計(jì)提了兩年的折舊后，2016年12月31日，大海公司對(duì)該項(xiàng)固定資產(chǎn)計(jì)提了160萬(wàn)元的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。2016年12月31日，該項(xiàng)固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為（）萬(wàn)元。
- A 、1280
- B 、1440
- C 、160
- D 、0
- 10 【單選題】甲公司2016年12月31日發(fā)現(xiàn)2015年度多計(jì)管理費(fèi)用100萬(wàn)元，并進(jìn)行了企業(yè)所得稅申報(bào)，甲公司適用企業(yè)所得稅稅率為25％，并按凈利潤(rùn)的10％提取盈余公積。假設(shè)甲公司2015年度企業(yè)所得稅申報(bào)的應(yīng)納稅所得稅額大于零，則下列甲公司對(duì)此項(xiàng)重要前期差錯(cuò)進(jìn)行更正的會(huì)計(jì)處理中正確的是（）。
- A 、調(diào)減2016年度當(dāng)期管理費(fèi)用100萬(wàn)元
- B 、調(diào)增2016年當(dāng)期未分配利潤(rùn)75萬(wàn)元
- C 、調(diào)減2016年年初未分配利潤(rùn)67.5萬(wàn)元
- D 、調(diào)增2016年年初未分配利潤(rùn)67.5萬(wàn)元
熱門(mén)試題換一換
- 要求:(1)計(jì)算2月的應(yīng)退稅額;
- 在匯總繳納所得稅時(shí),企業(yè)境外所得已在境外繳納的所得稅稅額超過(guò)規(guī)定抵免限額的部分,可以在以后用每年度抵免限額抵免當(dāng)年應(yīng)抵稅額后的余額進(jìn)行抵補(bǔ)的期限是()。
- 以銷(xiāo)售商品方式進(jìn)行融資,收到的款項(xiàng)應(yīng)確認(rèn)為負(fù)債,回購(gòu)價(jià)格大于原售價(jià)的,差額應(yīng)在回購(gòu)期間確認(rèn)為利息費(fèi)用。()
- 參與集中的所有經(jīng)營(yíng)者上一會(huì)計(jì)年度在中國(guó)境內(nèi)的營(yíng)業(yè)額合計(jì)超過(guò)10億元人民幣,并且其中至少兩個(gè)經(jīng)營(yíng)者上一會(huì)計(jì)年度在中國(guó)境內(nèi)的營(yíng)業(yè)額均超過(guò)4億元人民幣的,應(yīng)當(dāng)事先向國(guó)務(wù)院商務(wù)主管部門(mén)申報(bào),未申報(bào)的不得實(shí)施集中。()
- 影響資本成本的因素包括（）。
- 分別站在企業(yè)和投資者的角度，比較分析甲、乙、丙三位董事提出的股利分配方案的利弊，并指出最佳股利分配方案。
- 張某以勞務(wù)出資是否符合法律規(guī)定？并說(shuō)明理由。
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