- 綜合題（主觀）
題干：某居民企業(yè)為增值稅一般納稅人，以境內(nèi)、境外全部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)，2020年取得商品不含稅銷售收入5500萬元，轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的凈收益50萬元，投資收益80萬元；發(fā)生商品銷售成本2200萬元，稅金及附加120萬元，發(fā)生銷售費(fèi)用1900萬元，管理費(fèi)用960萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用180萬元，營(yíng)業(yè)外支出100萬元，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額170萬元，企業(yè)自行計(jì)算繳納企業(yè)所得稅為25.5萬元。經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審核，發(fā)現(xiàn)2020年該企業(yè)存在如下問題：（1）12月購(gòu)進(jìn)一臺(tái)符合《安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的安全生產(chǎn)專用設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款30萬元、增值稅3.9萬元，當(dāng)月投入使用，企業(yè)將該設(shè)備購(gòu)買價(jià)款30萬元一次性在成本中列支（該企業(yè)選擇享受一次性稅前扣除政策）。該設(shè)備生產(chǎn)的產(chǎn)品全部在當(dāng)月銷售，相關(guān)成本已結(jié)轉(zhuǎn)。（2）管理費(fèi)用中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬元。（3）銷售費(fèi)用中含廣告費(fèi)800萬元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)300萬元。（4）財(cái)務(wù)費(fèi)用中含支付給銀行的借款利息60萬元（借款金額1000萬元，期限1年）；支付給關(guān)聯(lián)方借款利息60萬元（借款金額1000萬元，期限1年），已知關(guān)聯(lián)方的權(quán)益性投資為400萬元，此項(xiàng)交易活動(dòng)不符合獨(dú)立交易原則且該企業(yè)實(shí)際稅負(fù)高于境內(nèi)關(guān)聯(lián)方。（5）營(yíng)業(yè)外支出中含通過公益性社會(huì)團(tuán)體向?yàn)?zāi)區(qū)捐款65萬元，因違反合同約定支付給其他企業(yè)違約金30萬元，因違反工商管理規(guī)定被工商局處以罰款5萬元。（6）投資收益中含國(guó)債利息收入10萬元；從境外A國(guó)子公司分回稅后收益45萬元，A國(guó)政府規(guī)定的所得稅稅率為20%；從境外B國(guó)子公司分回稅后投資收益25萬元，B國(guó)政府規(guī)定的所得稅稅率為10%。（7）已計(jì)入成本、費(fèi)用中的全年實(shí)發(fā)合理的工資總額為400萬元，實(shí)際撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)6萬元，發(fā)生職工福利費(fèi)60萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)15萬元。要求：根據(jù)上述資料，按照下列順序計(jì)算回答問題，如有計(jì)算需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
題目：計(jì)算該居民企業(yè)2020年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額。
掃碼下載億題庫
精準(zhǔn)題庫快速提分
參考答案國(guó)債利息收入免征企業(yè)所得稅，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額10萬元。
該居民企業(yè)2020年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額=170+30+（80-27.5）+（1100-825）+（60-48）+（100-54）+4-10-45-25=509.5（萬元）。
您可能感興趣的試題- 1 【多選題】境內(nèi)某公司（居民企業(yè)）2018年度境內(nèi)經(jīng)營(yíng)應(yīng)納稅所得額為3000萬元。該公司在A、B兩國(guó)設(shè)有分支機(jī)構(gòu)，A國(guó)分支機(jī)構(gòu)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額600萬元，其中生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得500萬元，按A國(guó)規(guī)定企業(yè)所得稅稅率為20%，特許權(quán)使用費(fèi)所得100萬元，A國(guó)規(guī)定的稅率為30%； B國(guó)分支機(jī)構(gòu)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額400萬元，其中生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得300萬元，B國(guó)規(guī)定的稅率為30% ,租金所得100萬元，B國(guó)規(guī)定的稅率為20%。則下列說法正確的有（ ）。
- A 、來源于A、B兩國(guó)的所得應(yīng)當(dāng)匯總計(jì)算抵免限額
- B 、A國(guó)所得的抵免限額是130萬元
- C 、B國(guó)所得的抵免限額是100萬元
- D 、境內(nèi)外所得匯總繳納的企業(yè)所得稅為770萬元
- 2 【單選題】中國(guó)居民A企業(yè)2016年度境內(nèi)外凈所得為140萬元。其中，境內(nèi)所得的應(yīng)納稅所得額為200萬元；設(shè)在甲國(guó)的分支機(jī)構(gòu)當(dāng)年度應(yīng)納稅所得額為-80萬元；A企業(yè)當(dāng)年度從甲國(guó)取得利息所得的應(yīng)納稅所得額為20萬元。允許A企業(yè)以其來自甲國(guó)以后年度的所得無限期結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)甲國(guó)當(dāng)年分支機(jī)構(gòu)虧損的金額是（）萬元。
- A 、0
- B 、60
- C 、80
- D 、140
- 3 【單選題】某居民企業(yè)2018年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為1000萬元；設(shè)立在甲國(guó)的分公司就其境外所得在甲國(guó)已納企業(yè)所得稅60萬元，甲國(guó)企業(yè)所得稅稅率為30%。該居民企業(yè)2018年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額是（ ）。
- A 、940萬元
- B 、1200萬元
- C 、1018萬元
- D 、1060萬元
- 4 【綜合題（主觀）】計(jì)算該居民企業(yè)2019年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額。
- 5 【綜合題（主觀）】計(jì)算該企業(yè)2020年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額。
- 6 【單選題】中國(guó)居民A企業(yè)2020年度境內(nèi)外凈所得為140萬元。其中，境內(nèi)所得的應(yīng)納稅所得額為200萬元；設(shè)在甲國(guó)的分支機(jī)構(gòu)當(dāng)年度應(yīng)納稅所得額為-80萬元；A企業(yè)當(dāng)年度從甲國(guó)取得利息所得的應(yīng)納稅所得額為30萬元。允許A企業(yè)以其來自甲國(guó)以后年度的所得無限期結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)甲國(guó)當(dāng)年分支機(jī)構(gòu)虧損的金額是（ ）萬元。
- A 、50
- B 、60
- C 、80
- D 、140
- 7 【計(jì)算題】計(jì)算2020年該居民企業(yè)來源于子公司的應(yīng)納稅所得額。
- 8 【計(jì)算題】計(jì)算2020年該居民企業(yè)子公司境外所得稅的實(shí)際抵免額。
- 9 【計(jì)算題】計(jì)算2020年該居民企業(yè)實(shí)際繳納企業(yè)所得稅。
- 10 【單選題】中國(guó)居民A企業(yè)2020年度境內(nèi)外凈所得為140萬元。其中，境內(nèi)所得的應(yīng)納稅所得額為200萬元；設(shè)在甲國(guó)的分支機(jī)構(gòu)當(dāng)年度應(yīng)納稅所得額為-80萬元；A企業(yè)當(dāng)年度從甲國(guó)取得利息所得的應(yīng)納稅所得額為30萬元。允許A企業(yè)以其來自甲國(guó)以后年度的所得無限期結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)甲國(guó)當(dāng)年分支機(jī)構(gòu)虧損的金額是（ ）萬元。
- A 、50
- B 、60
- C 、80
- D 、140
熱門試題換一換
- A注冊(cè)會(huì)計(jì)師是X公司20×1年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)的項(xiàng)目合伙人。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過了解X公司及其環(huán)境，將X公司財(cái)務(wù)報(bào)表下列項(xiàng)目及其認(rèn)定的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為高水平(見下表第一欄)。針對(duì)評(píng)估的上述重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師確定了相應(yīng)的針對(duì)性程序(見下表第二欄)。 高風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目與認(rèn)定 計(jì)劃實(shí)施的進(jìn)一步審計(jì)程序 還可以證實(shí)的本項(xiàng)目的其他認(rèn)定 營(yíng)業(yè)成本的截止 檢查成本明細(xì)賬的日期并與相關(guān)原始憑證的日期核對(duì) 存貨的計(jì)價(jià)和分?jǐn)?對(duì)庫存產(chǎn)成品實(shí)施監(jiān)盤程序并關(guān)注存貨品質(zhì) 應(yīng)收賬款的存在 函證應(yīng)收賬款并將函證結(jié)果與應(yīng)收賬款賬簿記錄核對(duì) 固定資產(chǎn)的權(quán)利與義務(wù) 從固定資產(chǎn)抵押協(xié)議追查到財(cái)務(wù)報(bào)表附注的相關(guān)披露 營(yíng)業(yè)收入的發(fā)生 檢查期后發(fā)生的銷貨退回是否已作適當(dāng)處理 應(yīng)付賬款的計(jì)價(jià)和分?jǐn)?索取供應(yīng)商對(duì)賬單并追查到應(yīng)付賬款明細(xì)賬 要求：針對(duì)A注冊(cè)會(huì)計(jì)師計(jì)劃實(shí)施的每項(xiàng)進(jìn)一步審計(jì)程序，指出除了能證實(shí)評(píng)估的高風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目與認(rèn)定外，該程序還能證實(shí)同一項(xiàng)目的何種其他認(rèn)定(如果有)。將答案直接填入表中第三欄。
- 在一物之上設(shè)定了用益物權(quán)的,該物產(chǎn)生的天然孳息,除當(dāng)事人另有約定外,由所有權(quán)人取得。
- 管理控制層所需要的數(shù)據(jù)來源可以有以下哪些渠道（ ）。
- A公司為房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，與土地使用權(quán)及地上建筑物相關(guān)的交易或事項(xiàng)如下：（1）2014年3月，A公司以出讓方式取得一宗土地使用權(quán)，實(shí)際成本為40000萬元，預(yù)計(jì)使用70年，當(dāng)月A公司在該地塊上開始建設(shè)一住宅小區(qū)，建成后對(duì)外出售；至2014年12月31日，住宅小區(qū)尚未完工，共發(fā)生開發(fā)成本12000萬元（不包括土地使用權(quán)成本）。（2）2014年4月A公司以出讓方式取得一宗土地使用權(quán)，實(shí)際成本為50000萬元，預(yù)計(jì)使用70年，A公司董事會(huì)決定持有該土地使用權(quán)并準(zhǔn)備增值后轉(zhuǎn)讓，2014年末該宗土地使用權(quán)的公允價(jià)值為70000萬元。（3）2014年5月A公司以出讓方式取得一宗土地使用權(quán)，實(shí)際成本為60000萬元，預(yù)計(jì)使用70年。取得當(dāng)日，董事會(huì)作出書面決議，將該土地使用權(quán)對(duì)外出租且持有意圖短期內(nèi)不再發(fā)生變化，年末該宗土地使用權(quán)的公允價(jià)值為80000萬元。A公司對(duì)作為無形資產(chǎn)的土地使用權(quán)采用直線法攤銷，對(duì)作為固定資產(chǎn)的地上建筑物采用年限平均法計(jì)提折舊，土地使用權(quán)及地上建筑物的預(yù)計(jì)凈殘值均為零。A公司對(duì)于其投資性房地產(chǎn)按照公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。下列各項(xiàng)關(guān)于A公司2014年會(huì)計(jì)處理的表述中不正確的有（ ）。
- F證券公司、G律師事務(wù)所和獨(dú)立董事錢某是否應(yīng)當(dāng)對(duì)因虛假陳述給投資者造成的損失承擔(dān)連帶賠償責(zé)任？并分別說明理由。
- 利用差額分析法，計(jì)算租賃方案每年 的差額現(xiàn)金流量及租賃凈現(xiàn)值（計(jì)算過程 及結(jié)果填入下方表格中），判斷甲公司應(yīng) 選擇購(gòu)買方案還是租賃方案并說明原因。
- 下列關(guān)于固定資產(chǎn)減值的表述中，符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的是（）。
- 計(jì)算己公司2016年度的凈經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)、凈負(fù)債、稅后經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)和金融損益。
- 部分先進(jìn)制造業(yè)納稅人允許退還的增量留抵稅額，按照以下公式計(jì)算（ ）。
億題庫—讓考試變得更簡(jiǎn)單
已有600萬用戶下載
pq9g6