- 單選題中國居民A企業(yè)2020年度境內(nèi)外凈所得為140萬元。其中，境內(nèi)所得的應(yīng)納稅所得額為200萬元；設(shè)在甲國的分支機(jī)構(gòu)當(dāng)年度應(yīng)納稅所得額為-80萬元；A企業(yè)當(dāng)年度從甲國取得利息所得的應(yīng)納稅所得額為30萬元。允許A企業(yè)以其來自甲國以后年度的所得無限期結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)甲國當(dāng)年分支機(jī)構(gòu)虧損的金額是（ ）萬元。
- A 、50
- B 、60
- C 、80
- D 、140
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精準(zhǔn)題庫快速提分
參考答案【正確答案：A】
其發(fā)生在甲國分支機(jī)構(gòu)的當(dāng)年度虧損額80萬元，僅可以用從該國取得的利息30萬元彌補(bǔ)，未能彌補(bǔ)的非實(shí)際虧損額50萬元，不得從當(dāng)年度企業(yè)境內(nèi)盈利中彌補(bǔ)，A企業(yè)當(dāng)年度境外甲國未彌補(bǔ)的非實(shí)際虧損共50萬元，允許A企業(yè)以其來自甲國以后年度的所得無限期結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)。
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- A 、應(yīng)在企業(yè)實(shí)際支付款項(xiàng)時(shí)就上述所得全額代扣代繳企業(yè)所得稅
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- 2 【單選題】我國某居民企業(yè)2011年境內(nèi)外所得及適用稅率見下表：
2011年該企業(yè)實(shí)際應(yīng)在我國繳納的企業(yè)所得稅（ ）萬元。 - A 、125
- B 、150
- C 、133
- D 、142
- 3 【單選題】中國境內(nèi)企業(yè)和非居民企業(yè)簽訂與利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)等所得有關(guān)的合同或協(xié)議,如果未按照合同或協(xié)議約定的日期支付上述所得款項(xiàng),但已計(jì)入企業(yè)當(dāng)期成本、費(fèi)用;已知上述到期未支付的所得款項(xiàng),不是一次性計(jì)入當(dāng)期成本、費(fèi)用,而是計(jì)入相應(yīng)資產(chǎn)原價(jià)或企業(yè)籌辦費(fèi),在該類資產(chǎn)投入使用或開始生產(chǎn)經(jīng)營后分期攤?cè)氤杀?、費(fèi)用,分年度在企業(yè)所得稅前扣除的,則( )。
- A 、應(yīng)在企業(yè)實(shí)際支付款項(xiàng)時(shí)就上述所得全額代扣代繳企業(yè)所得稅
- B 、應(yīng)在按照企業(yè)分期計(jì)入成本費(fèi)用的比重就上述所得分期代扣代繳企業(yè)所得稅
- C 、應(yīng)在企業(yè)計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)的年度納稅申報(bào)時(shí)代扣代繳50%企業(yè)所得稅,另50%在實(shí)際支付時(shí)扣繳
- D 、應(yīng)在企業(yè)計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)的年度納稅申報(bào)時(shí)就上述所得全額代扣代繳企業(yè)所得稅
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2018年該企業(yè)實(shí)際應(yīng)在我國繳納的企業(yè)所得稅為（ ）萬元。 - A 、125
- B 、150
- C 、133
- D 、142
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- A 、0
- B 、60
- C 、80
- D 、140
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- 7 【單選題】中國居民A企業(yè)2020年度境內(nèi)外凈所得為140萬元。其中，境內(nèi)所得的應(yīng)納稅所得額為200萬元；設(shè)在甲國的分支機(jī)構(gòu)當(dāng)年度應(yīng)納稅所得額為-80萬元；A企業(yè)當(dāng)年度從甲國取得利息所得的應(yīng)納稅所得額為30萬元。允許A企業(yè)以其來自甲國以后年度的所得無限期結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)甲國當(dāng)年分支機(jī)構(gòu)虧損的金額是（ ）萬元。
- A 、50
- B 、60
- C 、80
- D 、140
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- A 、9
- B 、17
- C 、23
- D 、29
- 10 【單選題】2020年6月，中國境內(nèi)某公司向一非居民企業(yè)( 在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所)支付有形動(dòng)產(chǎn)租賃費(fèi)的企業(yè)所得稅稅后所得185.6萬元，該公司應(yīng)扣繳企業(yè)所得稅( )萬元。
- A 、14.26
- B 、15.04
- C 、20. 62
- D 、18.56
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