- 綜合題（主觀）
題干：某飲料生產(chǎn)企業(yè)甲為增值稅一般納稅人，適用企業(yè)所得稅稅率25%。2019年度實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入80000萬元，自行核算的2019年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)為5600萬元，2020年5月經(jīng)聘請(qǐng)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審核后，發(fā)現(xiàn)如下事項(xiàng)：（1）2月份收到市政府支持產(chǎn)業(yè)發(fā)展撥付的財(cái)政激勵(lì)資金500萬元，會(huì)計(jì)處理全額計(jì)入營業(yè)外收入，企業(yè)將其計(jì)入企業(yè)所得稅不征稅收入，經(jīng)審核符合稅法相關(guān)規(guī)定。（2）3月份轉(zhuǎn)讓持有的部分國債，取得收入1285萬元，其中包含持有期間尚未兌付的利息收入20萬元。該部分國債按照先進(jìn)先出法確定的取得成本為1240萬元。（3）5月份接受100%控股母公司乙無償劃轉(zhuǎn)的一臺(tái)設(shè)備。該設(shè)備原值3000萬元，已按稅法規(guī)定計(jì)提折舊500萬元，其市場(chǎng)公允價(jià)值為2200萬元。該業(yè)務(wù)符合特殊性重組條件，企業(yè)選擇采用特珠性稅務(wù)處理。（4）6月份購置一臺(tái)生產(chǎn)線支付的不含稅價(jià)格為400萬元，會(huì)計(jì)核算按照使用期限5年、預(yù)計(jì)凈殘值率5%計(jì)提了累計(jì)折舊，企業(yè)選擇一次性在企業(yè)所得稅前進(jìn)行扣除。（5）發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用7300萬元，其中300萬元用于冠名的真人秀于2020年2月制作完成并播放，企業(yè)所得稅匯算清繳結(jié)束前尚未取得相關(guān)發(fā)票。（6）成本費(fèi)用中含發(fā)放的合理職工工資6000萬元，發(fā)生的職工福利費(fèi)900萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)500萬元，取得工會(huì)經(jīng)費(fèi)代收憑據(jù)注明的撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)100萬元。（7）發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)800萬元。（8）12月1日簽訂兩項(xiàng)借款合同，向非關(guān)聯(lián)供貨商借款1000萬元，向銀行借款4000萬元，未計(jì)提印花稅。甲于2020年3月1日補(bǔ)繳印花稅稅款及滯納金，借款合同印花稅稅率為0.05‰。（9）企業(yè)從2013年以來經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后的應(yīng)納稅所得額數(shù)據(jù)如下表：要求：根據(jù)上述資料，按照下列順序計(jì)算回答問題，如有計(jì)算需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
題目：計(jì)算業(yè)務(wù)（2）應(yīng)調(diào)整的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。
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參考答案國債利息收入免稅，業(yè)務(wù)（2）應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額20萬元。
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- A公司以一臺(tái)甲設(shè)備換入D公司的一臺(tái)乙設(shè)備。甲設(shè)備的賬面原價(jià)為220萬元，已提折舊30萬元，已提減值準(zhǔn)備30萬元，其公允價(jià)值為200萬元，換出甲設(shè)備應(yīng)交增值稅稅額34萬元。D公司另向A公司支付補(bǔ)價(jià)20萬元。兩公司資產(chǎn)交換具有商業(yè)實(shí)質(zhì)，假定不考慮除增值稅以外的其他相關(guān)稅費(fèi)，A公司換入乙設(shè)備應(yīng)計(jì)入當(dāng)期收益的金額為（ ）萬元。
- 盛泰公司生產(chǎn)經(jīng)營甲產(chǎn)品,預(yù)計(jì)全年1～4季度的產(chǎn)品需要量分別為120件、130件、150件、140件,每件產(chǎn)品需要A材料10千克,第一季度材料期初存貨量為80千克,上年第四季度材料生產(chǎn)耗用量1000千克,預(yù)計(jì)期末材料存貨量為上一季度生產(chǎn)耗用量的10%,單位材料的購買價(jià)格為20元。供應(yīng)商要求的付款條件是當(dāng)季度付款60%,下下季度付款40%。年初有應(yīng)付賬款10000元,其中由上年第三季度形成的應(yīng)付賬款4000元,上年第四季度形成的應(yīng)付賬款6000元。要求：編制直接材料預(yù)算。
- A公司于2002年年初從美國訂購一駕小型直升飛機(jī)，價(jià)格為200萬美元，由于公司自身的原因，一直沒有提貨和結(jié)算。等到2006年年末，由于美元的升值，導(dǎo)致該公司多支出100余萬元人民幣才購得該飛機(jī)，給該公司造成嚴(yán)重?fù)p失。 要求： (1)A公司所遇到的導(dǎo)致?lián)p失的事項(xiàng)是由什么原因造成的，屬于何種風(fēng)險(xiǎn)。 (2)針對(duì)上述風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)選擇哪些管理方法。
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- 對(duì)票據(jù)抗辯予以限制是各國立法普遍采用的做法,下列關(guān)于票據(jù)抗辯的限制的說法錯(cuò)誤的是()。
- 2014年3月,某企業(yè)轉(zhuǎn)讓一處2009年7月購置的辦公用房,轉(zhuǎn)讓時(shí)不能取得評(píng)估價(jià)格,原購房發(fā)票注明購房款300萬元,購入時(shí)繳納契稅9萬元,能提供契稅完稅證明;轉(zhuǎn)讓時(shí)繳納營業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加5.6萬元,繳納印花稅0.2萬元,上述金額和憑證均經(jīng)過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的確認(rèn),則該房產(chǎn)計(jì)算土地增值稅時(shí)可扣除的金額是( )。
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- 估算股票價(jià)值時(shí)的折現(xiàn)率，不能使用（ ）。
- 投資者希望將凈損益限定在有限區(qū)間內(nèi)，應(yīng)選擇哪種投資組合？該投資組合應(yīng)該如何構(gòu)建？假設(shè)6個(gè)月后該股票價(jià)格上漲20%，該投資組合的凈損益是多少？
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- 張三因重大過失給甲普通合伙企業(yè)造成重大損失，該合伙企業(yè)其他合伙人一致同意，決議將其除名，張三的除名決議生效日期是（ ）。
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