- 簡答題
題干：甲家用電器制造有限公司是一家以生產(chǎn)小型家用電器為主的制造型企業(yè)。為實現(xiàn)產(chǎn)品升級換代，擬打算從德國乙公司引進一套較為先進的生產(chǎn)線設(shè)備，但價格昂貴。雖然引進設(shè)備可大大提升公司的核心競爭力，但是較大的現(xiàn)金流支出引發(fā)了高級管理層對此決策的爭論，先后共召開五次會議進行討論，均是議而不決，而且反對的聲音逐漸占了上風。針對此情形，董事長親自拍板，上馬這個項目，雖然有反對的聲音，但仍然派人與乙公司開始商務(wù)談判。在合同談判中，關(guān)于合同技術(shù)部分的描述甲公司的技術(shù)人員尚不能完全了解與掌握，但因時間倉促，認為德國乙公司的技術(shù)肯定錯不了，未經(jīng)徹底核查即全盤接受。在合同商務(wù)部分，由于甲公司談判人員疏忽，未約定將全部貨款的5%至10%作為“尾款”，待質(zhì)量檢驗合格及完成相關(guān)培訓后再行支付，也未要求對方通過銀行開立以甲公司為受益人的留置金保函。待設(shè)備調(diào)試運行后發(fā)現(xiàn)如下問題：該設(shè)備相關(guān)參數(shù)適合歐洲標準，但不適合中國環(huán)境，在中國生產(chǎn)環(huán)境下總是停機；同時因未在合同中約定尾款及培訓服務(wù)要求，甲公司請乙公司派人維修和測試并進行技術(shù)人員培訓，均需支付高額費用。
題目：根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》，指出上述存在的內(nèi)部控制薄弱環(huán)節(jié)/風險點，并給出相應(yīng)的解決方案。
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參考答案（1）根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第1號——組織架構(gòu)》，在“三重一大”問題上應(yīng)當按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)嵭屑w決策或者聯(lián)簽制度。任何個人不得單獨進行決策或者擅自改變集體意見。根據(jù)案例給定信息，董事長一人對此重大決策進行拍板，違反了應(yīng)用指引規(guī)定。應(yīng)該按照要求實行集體決策。
（2）根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第11號——工程項目》，企業(yè)的工程項目一般應(yīng)當采用公開招標的方式，而不是直接指定。
（3）根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第16號——合同管理》，對于影響重大、涉及較高專業(yè)技術(shù)或法律關(guān)系復(fù)雜的合同，應(yīng)當組織法律、技術(shù)、財會等專業(yè)人員或聘用外部專家參與談判；而甲公司則僅依靠自己力量，并且未能進行有效合同技術(shù)部分的審查。在起草合同商務(wù)部分條款時，考慮不周，未能對等安排雙方各自的權(quán)利。
您可能感興趣的試題- 1 【單選題】根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》，企業(yè)下列行為與指引要求存在不符的是（ ）。
- A 、企業(yè)重大決策、重大事項、重要人事任免及大額資金支付業(yè)務(wù)等，應(yīng)當按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)嵭屑w決策審批或者聯(lián)簽制度
- B 、董事、監(jiān)事、經(jīng)理和其他高級管理人員應(yīng)當在企業(yè)文化建設(shè)中發(fā)揮主導垂范作用
- C 、企業(yè)采購業(yè)務(wù)應(yīng)當集中，避免多頭采購或分散采購，以提高采購業(yè)務(wù)效率，降低采購成本
- D 、企業(yè)進行業(yè)務(wù)外包時，應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，必須采取招標方式選擇外包商
- 2 【簡答題】根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第9號——銷售業(yè)務(wù)》，簡要分析東方公司制訂賒銷政策所防范的主要風險。
- 3 【簡答題】根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第9號——銷售業(yè)務(wù)》，分析東方公司銷售程序規(guī)定中存在的內(nèi)部控制弱點，并提出改進建議。
- 4 【單選題】根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第14號—財務(wù)報告》，下列表述錯誤的是（ ）。
- A 、企業(yè)負責人對財務(wù)報告的真實性、完整性負責
- B 、企業(yè)在編制年度財務(wù)報告前，應(yīng)當進行必要的資產(chǎn)清查、減值測試和債權(quán)債務(wù)核實
- C 、企業(yè)負責人應(yīng)當在財務(wù)分析和利用工作中發(fā)揮主導作用
- D 、企業(yè)定期的財務(wù)分析應(yīng)當形成分析報告，構(gòu)成內(nèi)部報告的組成部分
- 5 【多選題】根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第7號—采購業(yè)務(wù)》，采購業(yè)務(wù)需關(guān)注的主要風險有（ ）。
- A 、采購計劃安排不合理，市場變化趨勢預(yù)測不準確
- B 、供應(yīng)商選擇不當，采購方式不合理，招投標或定價機制不科學，授權(quán)審批不規(guī)范
- C 、采購驗收不規(guī)范，付款審核不嚴
- D 、招投標或定價機制不科學，授權(quán)審批不規(guī)范
- 6 【簡答題】根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第8號——資產(chǎn)管理》“內(nèi)部控制要求與措施”，分析利達公司在存貨管理環(huán)節(jié)存在的內(nèi)部控制弱點，并提出相應(yīng)改進建議。
- 7 【簡答題】 根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第9號——銷售業(yè)務(wù)》，闡述銷售業(yè)務(wù)需關(guān)注的主要風險，并分析該公司銷售業(yè)務(wù)的風險。
- 8 【單選題】根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第6號——資金活動》，以下需關(guān)注的主要風險是（ ）。
- A 、存貨積壓，導致流動資金占用過多
- B 、籌資決策不當，引發(fā)資本結(jié)構(gòu)不合理
- C 、固定資產(chǎn)更新改造不夠，資產(chǎn)價值貶值
- D 、無形資產(chǎn)缺乏核心技術(shù)，缺乏可持續(xù)發(fā)展能力
- 9 【簡答題】根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第10號-研究與開發(fā)》，說明家友開展研發(fā)活動需關(guān)注的主要風險。
- 10 【單選題】根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第6號——資金活動》，以下需關(guān)注的主要風險是（?。?/span>
- A 、存貨積壓或短缺，可能導致流動資金占用過量、存貨價值貶損或生產(chǎn)中斷
- B 、投資決策失誤，可能導致資金鏈斷裂或資金使用效益低下
- C 、固定資產(chǎn)更新改造不夠，可能導致企業(yè)缺乏競爭力、資產(chǎn)價值貶值
- D 、無形資產(chǎn)缺乏核心技術(shù)、權(quán)屬不清，可能導致企業(yè)法律糾紛、缺乏可持續(xù)發(fā)展能力
熱門試題換一換
- 甲公司因上述資產(chǎn)負債表日后事項應(yīng)調(diào)減20×1年利潤表中凈利潤的金額為()。
- 關(guān)于出口貨物關(guān)稅完稅價格的說法，正確的有（ ）。
- 為了創(chuàng)造自己的品牌，某蛋糕店注冊了“好心情”商標，根據(jù)商標的用途，該商標的性質(zhì)屬于()。
- 在其他條件不變的情況下，企業(yè)過度提高現(xiàn)金流量比率，可能導致的結(jié)果是( )。
- 下列各項中，應(yīng)按服務(wù)業(yè)征收營業(yè)稅的是（ ）。
- 甲于2010年3月1日向乙簽發(fā)了一張見票后3個月付款的銀行承兌匯票,乙于2010年3月25日向銀行提示承兌,下列有關(guān)該匯票,說法正確的有()。
- 判斷甲公司合并乙公司的類型，說明理由。如為同一控制下企業(yè)合并，計算確定該項交易中甲公司對乙公司長期股權(quán)投資的成本；如為非同一控制下企業(yè)合并，確定該項交易中甲公司的企業(yè)合并成本，計算應(yīng)確認商譽的金額；編制甲公司取得乙公司60%股權(quán)的相關(guān)會計分錄。
- 2020年2月，張某通過股票交易賬戶在二級市場購進境內(nèi)甲上市公司股票100000股，成交價格為每股12元。同年4月因甲上市公司進行利潤分配取得35000元分紅所得。同年7月張某以每股12.8元的價格將股票全部轉(zhuǎn)讓。下列關(guān)于張某納稅事項的表述中，正確的是（ ）。
- 下列行為視為應(yīng)稅消費品的生產(chǎn)行為的有( )。
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