- 簡答題
題干：利達公司是一家上市公司，公司的主營業(yè)務(wù)是手機的研發(fā)、制造和銷售。由于沒有掌握核心技術(shù)，利達公司只能從外部購買手機芯片。經(jīng)測算，手機芯片占利達公司手機生產(chǎn)成本的40%以上。利達公司采購制度規(guī)定：每季度初，采購部經(jīng)理以定向集中采購方式采購本季度生產(chǎn)所需要的數(shù)量較大的手機芯片，驗收部門負責人對購進手機芯片的品種、規(guī)格和數(shù)量進行驗收。如果無誤，在開具收單后直接入庫。利達公司倉庫管理制度規(guī)定，倉庫保管員同時負責登記手機芯片、手機成品等存貨明細賬，同時還要對倉庫中的所有存貨項目的驗收、發(fā)、存進行永續(xù)記錄。收到驗收部門送交的存貨和驗收單據(jù)后，倉庫保管員根據(jù)驗收單登記存貨明細賬。倉庫保管員根據(jù)車間材料員填寫的領(lǐng)料單和銷售人員填寫的銷貨單發(fā)出手機芯片和手機成品。倉庫保管員在空閑時間對存貨進行必要的實地盤點。
題目：根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第8號——資產(chǎn)管理》“內(nèi)部控制要求與措施”，分析利達公司在存貨管理環(huán)節(jié)存在的內(nèi)部控制弱點，并提出相應(yīng)改進建議。
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參考答案內(nèi)控弱點：倉庫保管員根據(jù)車間材料員填寫的領(lǐng)料單和銷售人員填寫的銷貨單發(fā)出手機芯片和手機成品。
改進建議：企業(yè)應(yīng)當明確存貨發(fā)出和領(lǐng)用的審批權(quán)限，大批存貨、貴重商品或危險品的發(fā)出應(yīng)當實行特別授權(quán)。倉儲部門應(yīng)當根據(jù)經(jīng)審批的銷售（出庫）通知單發(fā)出貨物。
內(nèi)控弱點：倉庫保管員在空閑時間對存貨進行必要的實地盤點。
改進建議：企業(yè)應(yīng)當建立存貨盤點清查制度，結(jié)合本企業(yè)實際情況確定盤點周期、盤點流程等相關(guān)內(nèi)容，核查存貨數(shù)量，及時發(fā)現(xiàn)存貨減值跡象。企業(yè)至少應(yīng)當于每年年度終了開展全面盤點清查，盤點清查結(jié)果應(yīng)當形成書面報告。
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- A 、存貨驗收入庫完成后由負責人簽字確認
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- D 、制定了嚴格的專有技術(shù)保密措施
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- B 、企業(yè)應(yīng)當建立存貨保管制度，定期對存貨進行檢查
- C 、對于存貨進行全面盤點清查一般是每兩年進行一次
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