參考答案

【正確答案：D】

業(yè)務(wù)（1），進(jìn)項(xiàng)稅＝730＋48＋120×（1－5％） ＝892（萬元）業(yè)務(wù)（2），關(guān)稅完稅價(jià)格＝（800＋80）×（1＋0.003）＋20＝902.64（萬元）關(guān)稅＝ 902.64×20％＝180.53（萬元）進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅＝（902.64＋180.53）×17％＝184.14（萬元）業(yè)務(wù)（3），銷項(xiàng)稅＝（3600×500/＋12000＋22.23÷1.17＋1.17÷1.17）×17％＝2349.4（萬元）消費(fèi)稅－3600×50％×5％＋12000×9％＋3600÷200×5％＝1170.9（萬元）商用客車的單位售價(jià)－3600÷200 ＝18（萬元）進(jìn)項(xiàng)稅＝150×7％＝10.5（萬元）銷售自用的小客車，按照4％的征收率減半征收增值稅。應(yīng)納增值稅＝12÷（1＋4％）×4％×50％＝0.23（萬元）業(yè)務(wù)（4），銷項(xiàng)稅＝（4＋1）×12000÷800×17 ％＋2×3600÷200×17％＝18.87（萬元）消費(fèi)稅＝（4＋1）×12000÷800×9％＋2×3600÷200×5％＝8.55（萬元）業(yè)務(wù)（5），銷項(xiàng)稅＝46.8÷1.17×17％＝6.80（萬元）營業(yè)稅＝14×5％＝0.7【萬元）業(yè)務(wù)（6），營業(yè)稅＝45×5％＋30×20％＋12×5％＝8.85（萬元）綜上，本期準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅＝892＋184.14＋10.50＝1086.64（萬元）本期應(yīng)納增值稅＝ 2349.4＋18.87＋6.80 －1086.64＋0.23＝1288.66（萬元）本期應(yīng)納消費(fèi)稅＝1170.9＋8.55 ＝1179.45（萬元）本期應(yīng)納營業(yè)稅＝0.7＋8.85＝9.55（萬元）