- 客觀案例題
題干：某生產(chǎn)型企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年10月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售一批貨物給某商場，取得不含稅銷售收入100萬元，同時取得貨物包裝物押金10萬元（單獨記賬）、優(yōu)質(zhì)費6.96萬元；（2）本月企業(yè)初次購進增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備一套，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票注明價款為2萬元，稅金為0.26萬元，且當月支付稅控系統(tǒng)專用設(shè)備的技術(shù)維護費0.5萬元，取得了技術(shù)維護服務(wù)單位開具的技術(shù)維護費發(fā)票；（3）折扣銷售甲產(chǎn)品給A商場，在同一張增值稅專用發(fā)票上注明銷售額80萬元、折扣額8萬元；另外，銷售給A商場乙產(chǎn)品240件，乙產(chǎn)品不含稅售價每件3840元；（4）采取以舊換新方式銷售丙產(chǎn)品100件，每件不含稅單價為6600元，另支付給顧客每件舊產(chǎn)品收購款600元；（5）銷售給本企業(yè)職工外觀損傷的乙產(chǎn)品20件，每件不含稅售價2000元；（6）將價值33萬元（不含稅）的丙產(chǎn)品投資于B企業(yè)，另無償贈送給B企業(yè)價值7萬元（不含稅）的丙產(chǎn)品；（7）外購原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價款200萬元、增值稅26萬元，支付不含稅運輸費用20萬元，取得貨運增值稅專用發(fā)票，當月基建工程領(lǐng)用外購材料20%;（8）從小規(guī)模納稅人處購進一批材料，取得普通發(fā)票，注明價款6萬元；從另一小規(guī)模納稅人處購進一批手套作勞保用品，取得代開的增值稅專用發(fā)票，注明稅額2000元；（9）本月外購一批小家電發(fā)給員工每人一件，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款1.6萬元；又向某孤、兒院贈送童裝一批，購進成本1萬元，未取得專用發(fā)票，零售價3.48萬元；（10）進口一套生產(chǎn)設(shè)備，關(guān)稅完稅價格15萬元，進口關(guān)稅稅率為20%。以上相關(guān)發(fā)票均已通過稅務(wù)機關(guān)認證。根據(jù)上述資料，回答下列問題：
題目：該企業(yè)當期應(yīng)納增值稅稅額為（ ）萬元。（不含進口環(huán)節(jié)） - A 、39.35
- B 、33.22
- C 、35.78
- D 、22.3
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參考答案【正確答案：D】
自2011年12月1日起，增值稅納稅人購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費用以及繳納的技術(shù)維護費可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減。
應(yīng)納增值稅=49.84-24.78-（2+0.26+0.5）=22.3（萬元）
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