- 客觀案例題
題干：甲企業(yè)為卷煙生產(chǎn)企業(yè)，主要生產(chǎn)A牌卷煙，乙企業(yè)為煙絲生產(chǎn)企業(yè)，丙企業(yè)為卷煙批發(fā)企業(yè)。三個(gè)企業(yè)均為增值稅一般納稅人，2020年7月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）甲企業(yè)將賬面成本為57.52萬(wàn)元的煙葉發(fā)往乙企業(yè)加工成煙絲，乙企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票，注明加工費(fèi)和輔助材料分別為1萬(wàn)元和0.3萬(wàn)元，乙企業(yè)無同類煙絲售價(jià)，已經(jīng)履行了代收代繳消費(fèi)稅的義務(wù)。甲企業(yè)委托某運(yùn)輸企業(yè)將煙絲運(yùn)回，取得增值稅專用發(fā)票，注明運(yùn)費(fèi)0.15萬(wàn)元。甲企業(yè)期初無庫(kù)存煙絲。（2）甲企業(yè)將收回?zé)熃z的25%用于銷售，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額30萬(wàn)元，剩余部分本月已全部用于生產(chǎn)卷煙。（3）甲企業(yè)生產(chǎn)A牌卷煙80箱銷售給丙批發(fā)企業(yè)，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額200萬(wàn)元；甲企業(yè)將2箱A牌卷煙無償贈(zèng)送客戶。（4）丙批發(fā)企業(yè)將20箱A牌卷煙批發(fā)給卷煙二級(jí)批發(fā)商，開具增值稅專用發(fā)票注明銷售額80萬(wàn)元；30箱批發(fā)給零售商，開具增值稅專用發(fā)票注明銷售額150萬(wàn)元。已知：煙絲的消費(fèi)稅稅率為30%；甲類卷煙和乙類卷煙的消費(fèi)稅比率稅率分別為56%、36%，定額稅率均為150元/標(biāo)準(zhǔn)箱。根據(jù)上述資料，回答下列問題：
題目：（1）當(dāng)月甲企業(yè)應(yīng)繳納增值稅（?。┤f(wàn)元。 - A 、35.72
- B 、43.20
- C 、30.37
- D 、35.73
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參考答案【正確答案：C】
甲企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅=（1+0.3）×13%+0.15×9%=0.18（萬(wàn)元）
甲企業(yè)銷項(xiàng)稅=30×13%+200÷80×（80+2）×13%=30.55（萬(wàn)元）
甲企業(yè)應(yīng)納增值稅=30.55-0.18=30.37（萬(wàn)元）
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- C 、16
- D 、19
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- B 、42.26
- C 、43.35
- D 、44.13
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- 4 【客觀案例題】甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為（ ?。┤f(wàn)元。
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- B 、5.97
- C 、14.83
- D 、20.1
- 5 【客觀案例題】甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為（ ）萬(wàn)元。
- A 、5.85
- B 、5.97
- C 、14.83
- D 、20.1
- 6 【客觀案例題】該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（ ）萬(wàn)元。
- A 、89.41
- B 、32.52
- C 、48.42
- D 、48.72
- 7 【客觀案例題】（1）當(dāng)月甲企業(yè)應(yīng)繳納增值稅（?。┤f(wàn)元。
- A 、35.72
- B 、43.20
- C 、30.37
- D 、35.73
- 8 【客觀案例題】（3）當(dāng)月丙企業(yè)應(yīng)繳納增值稅（?。┤f(wàn)元。
- A 、13.60
- B 、3.90
- C 、39.10
- D 、25.50
- 9 【客觀案例題】甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為（ ?。┤f(wàn)元。
- 10 【客觀案例題】（3）當(dāng)月丙企業(yè)應(yīng)繳納增值稅（ ）萬(wàn)元。
- A 、13.60
- B 、3.90
- C 、39.10
- D 、25.50
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- 在地役權(quán)法律關(guān)系中，下列表述正確的有（）。
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- 甲公司2012年11月10日與A公司簽訂一項(xiàng)生產(chǎn)線維修合同。合同規(guī)定，該維修總價(jià)款為93.6萬(wàn)元（含增值稅額，增值稅率17%），合同期為6個(gè)月。合同簽訂日預(yù)收價(jià)款50萬(wàn)元，至12月31日，已實(shí)際發(fā)生維修費(fèi)用35萬(wàn)元，預(yù)計(jì)還將發(fā)生維修費(fèi)用15萬(wàn)元。甲公司按實(shí)際發(fā)生的成本占總成本的比例確定勞務(wù)的完工程度。假定提供勞務(wù)的交易結(jié)果能夠可靠地估計(jì)。則甲公司2012年末應(yīng)確認(rèn)的勞務(wù)收入為（ ）萬(wàn)元。
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