- 計算題
題干：某商業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2019年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）取得化妝品不含稅銷售收入400萬元，采取以舊換新方式銷售冰箱100臺，新冰箱的零售價格為1.13萬元/臺，舊冰箱的含稅作價為0.2萬元/臺，收取的含稅差價款為0.93萬元/臺。（2）采取預(yù)收貨款方式銷售電腦一批，當(dāng)月取得預(yù)收款150萬元，合同約定電腦于6月15日發(fā)出；將閑置辦公設(shè)備出租，租賃期為2019年5月到2020年6月，每月不含稅租金15萬元，當(dāng)月預(yù)收2個月的租金。（3）購入一批貨物，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款150萬元，增值稅稅額19.5萬元；委托甲運輸企業(yè)（增值稅一般納稅人）運輸貨物，取得的增值稅專用發(fā)票上注明運費5萬元；接受乙廣告公司（增值稅一般納稅人）提供的廣告服務(wù)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額20萬元。（4）月末進行盤點時發(fā)現(xiàn)，當(dāng)月因管理不善造成上月從某增值稅一般納稅人企業(yè)購入的服裝被盜，該批服裝（已抵扣進項稅額）賬面價值為24萬元，其中運費成本4萬元。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。
題目：該企業(yè)業(yè)務(wù)（1）應(yīng)確認的增值稅銷項稅額
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參考答案該企業(yè)業(yè)務(wù)（1）應(yīng)確認的增值稅銷項稅額=400×13%+100×1.13/（1+13%）×13%=65（萬元）。
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- (2009年，為擴大市場份額，經(jīng)股東大會批準，甲公司20×8年和20×9年實施了并購和其他有關(guān)交易。 (1)并購前，甲公司與相關(guān)公司之間的關(guān)系如下：①A公司直接持有B公司30%的股權(quán)，同時受托行使其他股東所持有B公司18%股權(quán)的表決權(quán)。B公司董事會由11名董事組成，其中A公司派出6名。B公司章程規(guī)定，其財務(wù)和經(jīng)營決策經(jīng)董事會三分之二以上成員通過即可實施。②B公司持有C公司60%股權(quán)，持有D公司100%股權(quán)。③A公司和D公司分別持有甲公司30%股權(quán)和29%股權(quán)。甲公司董事會由9人組成，其中A公司派出3人.D 公司派出2人。甲公司章程規(guī)定，其財務(wù)和經(jīng)營決幕經(jīng)董事會半數(shù)以上成員通過即可實施。上述公司之間的關(guān)系見下圖： (2)與并購交易相關(guān)的資料如下：①20×8年5月20日，甲公司與B公司簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同。合同約定：甲公司向B公司購買其所持有的C公司60%股權(quán)；以C公司20×8年5月31日經(jīng)評估確認的凈資產(chǎn)值為基礎(chǔ)確定股權(quán)轉(zhuǎn)讓價格；甲公司以定向增發(fā)一定數(shù)量的本公司普通股和一索土地使用權(quán)作為對價支竹給B公司；定向增發(fā)的普通股數(shù)量以甲公司20×8年5月31日前20天普通股的平均市場價格為基礎(chǔ)計算。上述股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同于20×8年6月15日分別經(jīng)甲公司和B公司、C公司股東大會批準。20×8年5月31日，C公司可辨認凈資產(chǎn)經(jīng)評估確認的公允價值為11 800萬元。按照股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同的約定，甲公司除向B公司提供一宗土地使用權(quán)外，將向B公司定向蠟發(fā)800萬股本公司普通股作為購買C公司股權(quán)的對價。20×8年7月1日，甲公司向B公司定向增發(fā)本公司800萬股普通艘，當(dāng)日甲公司股票的市場價格為每股5.2元。土地使用權(quán)變更手續(xù)和C公司工商變更登記手續(xù)亦于20×8年7月1日辦理完成，當(dāng)日作為對價的土地使用權(quán)成本為2 000萬元，累計攤銷600萬元，未計提減值準備，公允價值為3 760萬元；C公司可辨認凈資產(chǎn)的賬面價值為8 000萬元，公允價值為12 000萬元。C公司可辨認凈資產(chǎn)公允價值與賬面價值的差額系由以下兩項資產(chǎn)所致：一棟辦公用房，成本為9 000萬元，已計提折舊3 000萬元，公允價值為8 000萬元；一項管理用軟件，成本為3 000萬元，累計攤銷1 500萬元，公允價值為3 500萬元。上述辦公用房于20×3年6月30日取得，預(yù)計使用1 5年，預(yù)計凈殘值為零，采用年限平均法計提折舊；上述管理用軟件于20×3年7月1日取得，預(yù)計使用10年，預(yù)計凈殘值為零，采用直線法攤銷。20×8年7月1日，甲公司對C公司董事會進行政組，改組后的C公司董事會由11名成員組成，其中甲公司派出7名。C公司章程規(guī)定，其財務(wù)和經(jīng)營決策經(jīng)董事會半數(shù)以上成員通過即可實施。②20×9年6月30日，甲公司以3 600萬元現(xiàn)金購買C公司20%股權(quán)。當(dāng)日C公司可辨認凈資產(chǎn)公允價值為14 000萬元。C公司工商變更登記手續(xù)于當(dāng)日辦理完成。 (3)自甲公司取得C公司60%股權(quán)起到20×8年12月31日期間，C公司利潤表中實現(xiàn)凈利潤1300萬元；除實現(xiàn)凈損益外.C公司未發(fā)生其他所有者權(quán)益項目的變動。20×9年1月1日至6月30日期間，C公司利潤表中實現(xiàn)凈利潤1 000萬元；除實現(xiàn)凈損益外，C公司束發(fā)生其他所有者權(quán)益項目的變動。自甲公司取得C公司60%股權(quán)后，C公司未分配現(xiàn)金股利。 (4) 20×9年6月30日，甲公司個別資產(chǎn)負債表中股東權(quán)益項目構(gòu)成為：股本8 000萬元，資本公積12 000萬元，盈余公積3 000萬元，來分配利潤5 200萬元。本題中各公司按年度凈利潤的10%提取法定盈余公積，不提取任意盈余公積。本題中C公司沒有子公司，不考慮稅費及其他因素影響。 要求： (1)判斷甲公司取得C公司60%股權(quán)交易的企業(yè)合并類型，并說明理由。如該企業(yè)合并為同一控制下企業(yè)合并，計算取得C公司60%股權(quán)時應(yīng)當(dāng)調(diào)整資本公積的金額；如為非同一控制下企業(yè)合并，計算取得C公司60%股權(quán)時形成商譽或計入當(dāng)期損益的金額。 (2)計算甲公司取得C公司60%股權(quán)的成本，并編制相關(guān)會計分錄。 (3)判斷甲公司購買C公司20%股權(quán)時是否形成企業(yè)合并，并說明理由}計算甲公司取得C公司20%股權(quán)的成本，并編制相關(guān)會計分錄。 (4)以甲公司取得C公司60%股權(quán)時確定的C公司資產(chǎn)、負債價值為基礎(chǔ)，計算C 公司自甲公司取得其60%股權(quán)時起至20×8年12月31日期間的凈利潤。 (5)以甲公司取得C公司60%股權(quán)時確定的C公司資產(chǎn)，負債價值為基礎(chǔ)，計算C公司20×9年1月1日至20×9年6月30日期間的凈利潤。 (6)計算甲公司20×9年6月30日合并赍產(chǎn)負債表中資本公積、盈余公積和未分配利潤項目的金額。
- 下列關(guān)于分析程序的說法中，正確的有()。
- 根據(jù)現(xiàn)行會計制度的規(guī)定,下列各項中,屬于企業(yè)經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的有()。
- 商品房買賣合同訂立后,出賣人未告知買受人又將該房屋抵押給第三人的,下列說法正確的有()。
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- 以下運用價值鏈對于企業(yè)各項業(yè)務(wù)進行分析的表述正確的是（ ）。
- 2×16年11月，甲公司與乙公司簽訂一項銷售合同，由于甲公司未按合同發(fā)貨，致使乙公司發(fā)生重大經(jīng)濟損失。被乙公司起訴，至2×16年12月31日法院尚未判決。甲公司2×16年12月31日針對該事項在資產(chǎn)負債表中的“預(yù)計負債”項目反映了400萬元的預(yù)計賠償款。2×17年3月5日經(jīng)法院判決，甲公司需償付乙公司經(jīng)濟損失500萬元。甲公司不再上訴，并于當(dāng)日支付了賠償款。稅法規(guī)定，該項預(yù)計負債產(chǎn)生的損失不允許在預(yù)計時稅前抵扣，只有在損失實際發(fā)生時，才允許稅前抵扣。甲、乙兩公司2×16年所得稅匯算清繳均在2×17年3月31日前，甲公司2×16年度財務(wù)報告批準報出日為2×17年4月28日，報告年度資產(chǎn)負債表中有關(guān)項目的調(diào)整，錯誤的是（）
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- 有一項看漲期權(quán)，標的股票的當(dāng)前市價為15元，執(zhí)行價格為18元，到期日為1年后的同一天，期權(quán)價格為2元，若到期日股票市價為21元，則下列計算錯誤的是（ ）。
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