- 多選題2×16年11月，甲公司與乙公司簽訂一項銷售合同，由于甲公司未按合同發(fā)貨，致使乙公司發(fā)生重大經(jīng)濟(jì)損失。被乙公司起訴，至2×16年12月31日法院尚未判決。甲公司2×16年12月31日針對該事項在資產(chǎn)負(fù)債表中的“預(yù)計負(fù)債”項目反映了400萬元的預(yù)計賠償款。2×17年3月5日經(jīng)法院判決，甲公司需償付乙公司經(jīng)濟(jì)損失500萬元。甲公司不再上訴，并于當(dāng)日支付了賠償款。稅法規(guī)定，該項預(yù)計負(fù)債產(chǎn)生的損失不允許在預(yù)計時稅前抵扣，只有在損失實際發(fā)生時，才允許稅前抵扣。甲、乙兩公司2×16年所得稅匯算清繳均在2×17年3月31日前，甲公司2×16年度財務(wù)報告批準(zhǔn)報出日為2×17年4月28日，報告年度資產(chǎn)負(fù)債表中有關(guān)項目的調(diào)整，錯誤的是（）
- A 、“遞延所得稅資產(chǎn)”調(diào)減100萬元
- B 、“預(yù)計負(fù)債”項目調(diào)增100萬元
- C 、“其他應(yīng)付款”項目調(diào)增500萬元
- D 、“貨幣資金”項目調(diào)減500萬元
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參考答案【正確答案：B,D】
選項B，甲公司應(yīng)沖減原確認(rèn)的預(yù)計負(fù)債，所以“預(yù)計負(fù)債”項目調(diào)減100萬元；選項D，支付的賠償款500萬元應(yīng)作為2×17年發(fā)生的經(jīng)濟(jì)事項，不調(diào)整2×16年財務(wù)報表的項目。
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- A 、投資性房地產(chǎn)列報的金額為3200萬元
- B 、在建工程列報的金額為3200萬元
- C 、在建工程列報的金額為3000萬元
- D 、投資性房地產(chǎn)列報的金額為3000萬元
- 2 【單選題】2×16年4月1日，甲公司簽訂一項承擔(dān)某工程建造任務(wù)的合同，該合同為固定造價合同，合同金額為780萬元。工程自2×16年5月開工，預(yù)計2×17年4月完工。至2×16年12月31日止甲公司累計實際發(fā)生成本為656萬元，結(jié)算合同價款300萬元。甲公司簽訂合同時預(yù)計合同總成本為720萬元，因工人工資調(diào)整及材料價格上漲等原因，2×16年年末預(yù)計合同總成本為820萬元。假定甲公可采用已發(fā)生的成本占估計總成本的比例計算確定完工進(jìn)度，2×16年12月31日甲公司對該合同應(yīng)確認(rèn)的預(yù)計損失為（）萬元。
- A 、40
- B 、100
- C 、32
- D 、8
- 3 【單選題】甲公司2×16年12月3日與乙公司簽訂產(chǎn)品銷售合同。合同約定，甲公司向乙公司銷售A產(chǎn)品20件，單位售價300萬元（不含增值稅），銷售商品適用的增值稅稅率為17%；乙公司應(yīng)在甲公司發(fā)出產(chǎn)品后1個月內(nèi)支付款項，乙公司收到A產(chǎn)品后3個月內(nèi)如發(fā)現(xiàn)質(zhì)量問題有權(quán)退貨。A產(chǎn)品單位成本為200萬元（未計提存貨跌價準(zhǔn)備）。甲公司于2×16年12月10日發(fā)出A產(chǎn)品，并開具增值稅專用發(fā)票。根據(jù)歷史經(jīng)驗，甲公司估計A產(chǎn)品的退貨率為20%。至2×16年12月31日止，上述已銷售的A產(chǎn)品尚未發(fā)生退回。按照稅法規(guī)定，銷貨方于收到購貨方提供的《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》時開具紅字增值稅專用發(fā)票，并作減少當(dāng)期應(yīng)納稅所得額處理。甲公司適用的所得稅稅率為25%，預(yù)計未來期間不會變更；假定期初遞延所得稅資產(chǎn)、負(fù)債余額均為零；甲公司預(yù)計未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以利用可抵扣暫時性差異。甲公司于2×16年度財務(wù)報告批準(zhǔn)對外報出前，A產(chǎn)品尚未發(fā)生退回；至2×17年3月31日止，2×16年出售的A產(chǎn)品實際退貨率為30%。甲公司因銷售A產(chǎn)品于2×16年度確認(rèn)的遞延所得稅費(fèi)用是（）萬元。
- A 、100
- B 、400
- C 、-100
- D 、-400
- 4 【單選題】2×16年1月1日，甲公司與乙公司簽訂一項資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同。合同約定，甲公司將其辦公樓以2500萬元的價格出售給乙公司，同時甲公司自2×16年1月1日至2×19年12月31日期間可繼續(xù)使用該辦公樓，但每年年末需支付乙公司租金180萬元，期滿后乙公司收回辦公樓。當(dāng)日，該辦公樓賬面原值為4000萬元，已計提折舊1600萬元，未計提減值準(zhǔn)備，預(yù)計尚可使用年限為35年；同等辦公樓的市場售價為2600萬元；市場上租用同等辦公樓每年租金180萬元。甲公司上述業(yè)務(wù)對2×16年利潤總額的影響金額為（）萬元。
- A 、-180
- B 、100
- C 、-80
- D 、-280
- 5 【單選題】2×16年1月1日，甲公司與乙公司簽訂一項資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同。合同約定，甲公司將其辦公樓以4400萬元的價格出售給乙公司，同時甲公司自2×16年1月1日至2×19年12月31日期間可繼續(xù)使用該辦公樓，但每年年末需支付乙公司租金400萬元，期滿后乙公司收回辦公樓。當(dāng)日，該辦公樓賬面原值為6000萬元，已計提折舊1400萬元，未計提減值準(zhǔn)備，預(yù)計尚可使用年限為35年；同等辦公樓的市場售價為4600萬元；市場上租用同等辦公樓需每年支付租金400萬元。甲公司上述業(yè)務(wù)對2×16年利潤總額的影響金額為（）萬元。
- A 、-200
- B 、-400
- C 、-600
- D 、-300
- 6 【多選題】2×16年1月1日，甲公司與乙公司簽訂一項資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同。合同約定，甲公司將其辦公樓以9000萬元的價格出售給乙公司，同時甲公司自2×16年1月1日至2×20年12月31日期間可繼續(xù)使用該辦公樓，但每年年末需支付乙公司租金600萬元，期滿后乙公司收回辦公樓。當(dāng)日，該辦公樓賬面原值為12000萬元，已計提折舊1500萬元，未計提減值準(zhǔn)備，預(yù)計尚可使用年限為35年；同等辦公樓的市場售價為11000萬元；市場上租用同等辦公樓需每年支付租金1040萬元。2×16年1月2日，甲公司收到乙公司支付的款項，并辦妥辦公樓的產(chǎn)權(quán)變更手續(xù)。甲公司下列會計處理中正確的有（）。
- A 、2×16年應(yīng)確認(rèn)資產(chǎn)處置損益1500萬元
- B 、2×16年應(yīng)確認(rèn)管理費(fèi)用900萬元
- C 、2×16年12月31日遞延收益余額為1500萬元
- D 、2×16年12月31日遞延收益余額為1200萬元
- 7 【單選題】甲公司2×16年12月3日與乙公司簽訂產(chǎn)品銷售合同。合同約定，甲公司向乙公司銷售A產(chǎn)品200件，單位售價為10萬元（不含增值稅），單位成本為6萬元（未計提存貨跌價準(zhǔn)備）；乙公司應(yīng)在甲公司發(fā)出產(chǎn)品后1個月內(nèi)支付款項，乙公司收到A產(chǎn)品后4個月內(nèi)如發(fā)現(xiàn)質(zhì)量問題有權(quán)退貨。甲公司于2×16年12月10日發(fā)出A產(chǎn)品。根據(jù)歷史經(jīng)驗，甲公司估計A產(chǎn)品的退貨率為20%。至2×16年12月31日止，上述已銷售的A產(chǎn)品尚未發(fā)生退回。甲公司于2×16年度財務(wù)報告批準(zhǔn)對外報出前，A產(chǎn)品發(fā)生退回50件。至A產(chǎn)品退貨期滿止，2×16年出售的A產(chǎn)品實際退貨60件。假定按稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)出商品時應(yīng)確認(rèn)收入的實現(xiàn)。資產(chǎn)負(fù)債表日后期間，實際發(fā)生退貨時可以調(diào)整報告年度的應(yīng)交所得稅。甲公司適用的所得稅稅率為25%。下列關(guān)于甲公司2×17年A產(chǎn)品銷售退回會計處理的表述中，錯誤的是（ ）。
- A 、A產(chǎn)品發(fā)生的60件退貨中，日后事項期間發(fā)生的50件退貨應(yīng)作為資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項處理
- B 、日后事項期間之后發(fā)生的A產(chǎn)品銷售退回會減少2×17年銷售收入
- C 、日后事項期間之后發(fā)生的A產(chǎn)品銷售退回會增加2×17年銷售收入
- D 、
日后事項期間之后發(fā)生的10件退貨應(yīng)沖減2×17年的銷售收入
- 8 【單選題】A公司2×16年10月份與乙公司簽訂一項銷售合同，由于A公司未按合同發(fā)貨，致使乙公司發(fā)生重大經(jīng)濟(jì)損失。被乙公司起訴，至2×16年12月31日法院尚未判決。A公司2×16年12月31日針對該事項在資產(chǎn)負(fù)債表中的“預(yù)計負(fù)債”項目反映了1000萬元的預(yù)計賠償款。2×17年3月5日經(jīng)法院判決，A公司需償付乙公司經(jīng)濟(jì)損失1200萬元。A公司不再上訴，并于當(dāng)日支付了賠償款。A公司2×16年度財務(wù)報告批準(zhǔn)報出日為2×17年4月28日，不考慮其他因素，報告年度資產(chǎn)負(fù)債表中有關(guān)項目調(diào)整正確方法是（ ?。?/span>
- A 、“預(yù)計負(fù)債”項目調(diào)增200萬元；“其他應(yīng)付款”項目不調(diào)整
- B 、“預(yù)計負(fù)債”項目調(diào)減1000萬元；“其他應(yīng)付款”項目調(diào)增1200萬元
- C 、“預(yù)計負(fù)債”項目調(diào)增200萬元；“其他應(yīng)付款”項目調(diào)增1200萬元
- D 、
“預(yù)計負(fù)債”項目調(diào)減1200萬元；“其他應(yīng)付款”項目調(diào)增200萬元
- 9 【單選題】2×16年1月1日，甲公司與乙公司簽訂一項資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同。合同約定，甲公司將其辦公樓以4400萬元的價格出售給乙公司，同時甲公司自2×16年1月1日至2×19年12月31日期間可繼續(xù)使用該辦公樓，但每年年末需支付乙公司租金400萬元，期滿后乙公司收回辦公樓。當(dāng)日，該辦公樓賬面原值為6000萬元，已計提折舊1400萬元，未計提減值準(zhǔn)備，預(yù)計尚可使用年限為35年；同等辦公樓的市場售價為4600萬元；市場上租用同等辦公樓需每年支付租金400萬元。甲公司上述業(yè)務(wù)對2×16年利潤總額的影響金額為（）萬元
- A 、－200
- B 、－400
- C 、－600
- D 、－300
- 10 【單選題】2×16年1月1日，甲公司與乙公司簽訂一項資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同。合同約定，甲公司將其辦公樓以2 500萬元的價格出售給乙公司，同時甲公司自2×16年1月1日至2×19年12月31日期間可繼續(xù)使用該辦公樓，但每年年末需支付乙公司租金180萬元，期滿后乙公司收回辦公樓。當(dāng)日，該辦公樓賬面原值為4 000萬元，已計提折舊1 600萬元，未計提減值準(zhǔn)備，預(yù)計尚可使用年限為35年；同等辦公樓的市場售價為2 600萬元；市場上租用同等辦公樓每年租金180萬元。甲公司上述業(yè)務(wù)對2×16年利潤總額的影響金額為（ ?。┤f元。
- A 、-180
- B 、100
- C 、-80
- D 、-280
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- 下列交易或事項產(chǎn)生的現(xiàn)金流量中，屬于投資活動產(chǎn)生現(xiàn)金流量的有（ ）。
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