- 綜合題(主觀)
題干:某轎車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2020年2月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下:(1)境內(nèi)采購原材料,取得增值稅專用發(fā)票注明稅額730萬元;從小規(guī)模納稅人購進零配件,取得增值稅專用發(fā)票,注明價款800萬元,增值稅24萬元;支付水電費取得增值稅專用發(fā)票,注明增值稅稅額120萬元,其中職工浴室使用5%。(2)進口一批生產(chǎn)轎車用的發(fā)動機,支付貨價800萬元(折合人民幣,下同),支付運抵我國境內(nèi)輸入地點起卸前的運輸費用和保險費共計80萬元,支付賣方傭金20萬元。(3)采用分期收款方式銷售200輛中輕型商用客車,不含稅銷售額共計3600萬元,合同規(guī)定本月收回50%貨款,其余款項下月收回;由于購貨方資金緊張,實際收到貨款1500萬元;銷售800輛A牌小轎車,開具增值稅專用發(fā)票,注明價款12000萬元,支付不含稅運費150萬元,取得運輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票。(4)將4輛自產(chǎn)A牌小轎車獎勵給做出突出貢獻的科研人員;將2輛自產(chǎn)中輕型商用客車贈送某關(guān)聯(lián)單位;將1輛自產(chǎn)A牌小轎車抵償欠款。(5)提供汽車修理勞務(wù),開具的普通發(fā)票上注明金額46.8萬元;對外提供汽車租賃業(yè)務(wù),開具的普通發(fā)票上注明的租金收入14萬元。將企業(yè)的外墻廣告位出租,開具的增值稅專用發(fā)票上注明的租金收入30萬元。(其他相關(guān)資料:發(fā)動機關(guān)稅稅率為20%,該企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票均合規(guī)并在當月抵扣)要求:根據(jù)上述資料,按照下列序號計算回答問題。
題目:計算該企業(yè)業(yè)務(wù)(4)應(yīng)確認的增值稅銷項稅額。

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