- 單選題2015年10月份，某企業(yè)職工張某工資4300元，企業(yè)代扣社會(huì)統(tǒng)籌的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)14元，失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)10元（超過(guò)規(guī)定比例2元），代扣代繳水電費(fèi)100元，張某當(dāng)月工資應(yīng)納個(gè)人所得稅（ ）元。
- A 、32.6
- B 、23.8
- C 、23.6
- D 、23.34
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參考答案【正確答案：D】
個(gè)人按照規(guī)定比例繳付的社會(huì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，免予征收個(gè)人所得稅，但是超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)繳付的部分應(yīng)并入當(dāng)期的工資、薪金所得征稅。張某當(dāng)月工資應(yīng)納個(gè)人所得稅=（4300-3500-14-10+2）×3%=23.34（元）。
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- A 、0
- B 、2375
- C 、2975
- D 、2895
- 2 【客觀案例題】該企業(yè)10月份留抵稅額為（ ）萬(wàn)元。
- A 、20.73
- B 、11.05
- C 、0
- D 、12.02
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- A 、8.40
- B 、12.58
- C 、12.60
- D 、12.00
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- A 、30元
- B 、270元
- C 、300元
- D 、320元
- 5 【單選題】某企業(yè)雇員王某2015年9月領(lǐng)取工資8500元，領(lǐng)取加班獎(jiǎng)金350元，季度獎(jiǎng)金1500元。王某當(dāng)月將自己一處商業(yè)用房進(jìn)行拍賣(mài)處理，拍賣(mài)成交價(jià)格為15萬(wàn)元，但無(wú)法向稅務(wù)機(jī)構(gòu)提供合法的財(cái)產(chǎn)原值憑證。王某9月份應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅合計(jì)為（ ）元。
- A 、5315
- B 、5505
- C 、9005
- D 、9425
- 6 【單選題】2015年10月份，某企業(yè)職工張某工資4300元，企業(yè)代扣社會(huì)統(tǒng)籌的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)14元，失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)10元（超過(guò)規(guī)定比例2元），代扣代繳水電費(fèi)100元，張某當(dāng)月工資應(yīng)納個(gè)人所得稅（ ）元。
- A 、32.6
- B 、23.8
- C 、23.6
- D 、23.34
- 7 【單選題】2015年10月份，中國(guó)公民張先生由一中方企業(yè)派往國(guó)內(nèi)一外商投資企業(yè)工作，派遣單位和雇傭單位每月分別支付給張先生工資4000元和8000元。按照協(xié)議，張先生向派遣單位上交1000元，能夠提供相關(guān)的證明，兩個(gè)單位代扣代繳張先生個(gè)人所得稅合計(jì)（ ）元。
- A 、540
- B 、1145
- C 、450
- D 、295
- 8 【單選題】2019年1月份，某企業(yè)職工張某工資6300元，企業(yè)代扣社會(huì)統(tǒng)籌的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)14元，失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)10元（超過(guò)規(guī)定比例2元），代扣代繳水電費(fèi)100元，張某當(dāng)月工資應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅（ ）元。
- A 、32.6
- B 、23.8
- C 、23.6
- D 、38.34
- 9 【單選題】甲企業(yè)在2018年10月份注冊(cè)資本由50萬(wàn)元增加到500萬(wàn)元，同時(shí)企業(yè)新設(shè)了5本內(nèi)部備查賬簿和5本日記賬簿，企業(yè)車(chē)間啟用了進(jìn)出產(chǎn)品登記簿5本。同月，企業(yè)還到相關(guān)部門(mén)申領(lǐng)了房產(chǎn)證、土地使用證、稅務(wù)登記證、衛(wèi)生許可證、專(zhuān)利證各1本。與乙公司簽訂貨物銷(xiāo)售合同，合同約定銷(xiāo)售額為300萬(wàn)元，合同簽訂后，從銷(xiāo)售額中支付5萬(wàn)元給聯(lián)系業(yè)務(wù)的中介人，另支付運(yùn)輸公司運(yùn)輸費(fèi)用5萬(wàn)元，其中包括搬運(yùn)費(fèi)0.3萬(wàn)元、裝卸費(fèi)1.6萬(wàn)元，雙方簽訂運(yùn)輸合同。甲企業(yè)2018年應(yīng)繳納印花稅（）元。
- A 、1800
- B 、2115.5
- C 、2116
- D 、2120
- 10 【客觀案例題】2019年10月份該企業(yè)與加工業(yè)務(wù)相關(guān)的合同應(yīng)繳納印花稅（ ）元
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- 相對(duì)于發(fā)行債券和利用銀行借款購(gòu)買(mǎi)設(shè)備而言，通過(guò)融資租賃方式取得設(shè)備的主要優(yōu)點(diǎn)是()。
- A公司現(xiàn)金收支狀況比較穩(wěn)定，預(yù)計(jì)全年（按360天計(jì)算）需要現(xiàn)金150 000元，每次轉(zhuǎn)換金額為60 000元?，F(xiàn)金與有價(jià)證券的轉(zhuǎn)換成本為每次600元，有價(jià)證券的年利率為5%。則下列說(shuō)法不正確的是( )。
- 下列各項(xiàng)中，不可能導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率變化的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)有( )。
- (1)2008年度企業(yè)所得稅前可以扣除“管理費(fèi)用”和“財(cái)務(wù)費(fèi)用”共計(jì)()萬(wàn)元(考慮加計(jì)扣除因素)?
- 要求：根據(jù)下列資料，編制每筆經(jīng)濟(jì)交易的正確會(huì)計(jì)分錄并計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納流轉(zhuǎn)稅稅額。計(jì)算結(jié)果如有小數(shù)，四舍五人保留整數(shù)。資料：山東省威海市大德外商投資企業(yè)于2000年1月成立，為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)多種類(lèi)型的摩托車(chē)，其存貨采用實(shí)際價(jià)格核算，流轉(zhuǎn)稅納稅期限為一個(gè)月，采用分筆計(jì)提核算的方式，已經(jīng)開(kāi)始使用防偽稅控系統(tǒng)。2011年5月31日，“應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅”賬戶借方余額523元。2011年6月企業(yè)發(fā)生的主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）6月8日，購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)輪胎用橡膠一批，金額100000元，稅額17000元，取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專(zhuān)用發(fā)票1張，已驗(yàn)收入庫(kù)，貨款未支付。（2）6月13日，將6月8日外購(gòu)的橡膠全部發(fā)往東營(yíng)市北宋鎮(zhèn)西南村輪胎廠加工生產(chǎn)摩托車(chē)專(zhuān)用輪胎。于6月25日收回，企業(yè)準(zhǔn)備用于繼續(xù)生產(chǎn)摩托車(chē)，取得對(duì)方開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票一張，發(fā)票上注明的加工費(fèi)22400元，對(duì)方已代收代繳輪胎的消費(fèi)稅。（3）6月15日，從中國(guó)境內(nèi)某國(guó)有機(jī)械制造廠購(gòu)入摩托車(chē)剎車(chē)管檢測(cè)設(shè)備一套，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票1張，注明價(jià)款200000元，稅額34000元，款項(xiàng)已付，供貨方免費(fèi)安裝、調(diào)試完畢，已于6月25日交付使用。（4）6月18日，將本單位生產(chǎn)車(chē)間的機(jī)床，從威海市運(yùn)往煙臺(tái)市廠家進(jìn)行修理，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票一張，注明修理費(fèi)2500元，稅額425元，取得運(yùn)輸公司開(kāi)具的貨物運(yùn)輸發(fā)票一張，注明運(yùn)費(fèi)300元，裝卸費(fèi)120元，款項(xiàng)均已通過(guò)銀行存款支付。（5）6月19日，收到某公司退回摩托車(chē)一批，該批貨物系2010年12月份售出，因不符合購(gòu)貨方要求，雙方協(xié)商未果，本月予以退回，貨物已驗(yàn)收入庫(kù)，根據(jù)收到的符合稅法規(guī)定的《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票通知單》，開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票1份，全部款項(xiàng)35100元已退，尚未申請(qǐng)退還消費(fèi)稅。（6）6月20日，該企業(yè)將自產(chǎn)摩托車(chē)委托威海市商場(chǎng)代銷(xiāo)，當(dāng)期發(fā)出摩托車(chē)40輛，每輛成本8000元，售價(jià)10000元，按照合同約定，企業(yè)按照商場(chǎng)實(shí)際銷(xiāo)售數(shù)量，每輛支付商場(chǎng)代銷(xiāo)手續(xù)費(fèi)100元。6月30日，收到威海市商場(chǎng)代銷(xiāo)清單，清單注明，銷(xiāo)售摩托車(chē)10輛，且將扣除手續(xù)費(fèi)后的金額通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬的方式支付給本企業(yè)，本企業(yè)取得商場(chǎng)開(kāi)具的手續(xù)費(fèi)發(fā)票后，將增值稅專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具給對(duì)方。（7）6月21日，銷(xiāo)售本企業(yè)使用過(guò)的自建倉(cāng)庫(kù)一棟，賬面原值150000元，累計(jì)折舊為120000元，售價(jià)70000元。（8）6月21日，經(jīng)主管?chē)?guó)稅局檢查，發(fā)現(xiàn)2010年10月份購(gòu)進(jìn)的鋼材用于單位職工宿舍的基建工程中，企業(yè)僅以賬面金額100000元（不含稅價(jià)格）結(jié)轉(zhuǎn)至“在建工程”科目核算。另有2010年12月份采購(gòu)生產(chǎn)用柴油50000元，購(gòu)入時(shí)取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證不符，相應(yīng)稅金8500元已于本年4月份抵扣。稅務(wù)機(jī)關(guān)要求該外商投資企業(yè)在本月調(diào)賬并于6月30日前補(bǔ)繳稅款入庫(kù)。（不考慮滯納金、罰款）（9）6月26日，銷(xiāo)售三輪摩托車(chē)一批，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票15份，累計(jì)注明不含稅價(jià)款800000元，開(kāi)具普通發(fā)票8份，累計(jì)含稅金額70200元，貨款全部以銀行存款收訖。（10）6月28日，生產(chǎn)領(lǐng)用上月購(gòu)進(jìn)的原用于銷(xiāo)售的二輪摩托車(chē)45輛，用于改裝為三輪摩托車(chē)銷(xiāo)售，已知二輪摩托車(chē)購(gòu)進(jìn)時(shí)，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明每輛不含稅價(jià)格5000元。生產(chǎn)領(lǐng)用本月委托加工收回的摩托車(chē)輪胎的50％，用于生產(chǎn)三輪摩托車(chē)。（11）6月30日，企業(yè)作出了相關(guān)流轉(zhuǎn)稅金的會(huì)計(jì)分錄，并進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)。同日將取得的需要認(rèn)證的抵扣憑證向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)認(rèn)證，且均通過(guò)了認(rèn)證。（本企業(yè)生產(chǎn)的摩托車(chē)適用消費(fèi)稅稅率10％，輪胎消費(fèi)稅稅率3％。該企業(yè)會(huì)計(jì)處理執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，不考慮城建稅和教育費(fèi)附加）
- 某企業(yè)投資方案的年銷(xiāo)售收入為500萬(wàn)元，付現(xiàn)成本為150萬(wàn)元，折舊為50萬(wàn)元，所得稅稅率為25%，則該投資方案的每年現(xiàn)金凈流量為（ ）萬(wàn)元。
- 2015年某居民企業(yè)實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷(xiāo)售收入1200萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入400萬(wàn)元，債務(wù)重組收益100萬(wàn)元，發(fā)生的成本費(fèi)用總額1600萬(wàn)元，其中公益性捐贈(zèng)支出20萬(wàn)元。假定不存在其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，2015年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬(wàn)元。
- 陳某2015年1月1日前累計(jì)已納稅年金賬戶金額為40萬(wàn)元，2015年期末年金賬戶留存50萬(wàn)元。2015年該企業(yè)年金托管機(jī)構(gòu)對(duì)外投資，取得基金投資運(yùn)營(yíng)收益，分配至陳某賬戶1萬(wàn)元。2015年后，陳某年金個(gè)人繳費(fèi)部分超計(jì)稅工資基數(shù)標(biāo)準(zhǔn)，并人工資已完稅的收入為10萬(wàn)元。陳某于2016年1月1日退休，并領(lǐng)取500元/月的年金，則下列說(shuō)法正確的有（）。
- 趙某2019年綜合所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ）元。
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