- 客觀案例題
題干：某日化企業(yè)（地處市區(qū)）為增值稅一般納稅人，2015年10月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）與甲企業(yè)（地處縣城）簽訂加工合同，為甲企業(yè)加工一批化妝品，甲企業(yè)提供的原材料成本20萬元，加工結(jié)束后開具增值稅專用發(fā)票，注明收取加工費及代墊輔助材料價款共計8萬元、增值稅1.36萬元。（2）進(jìn)口一批化妝品作原材料，關(guān)稅完稅價格為70萬元，關(guān)稅稅率為20%;支付海關(guān)監(jiān)管區(qū)至公司倉庫不含稅運費2萬元，取得運輸公司開具的增值稅專用發(fā)票，本月生產(chǎn)領(lǐng)用進(jìn)口化妝品的80%。（3）將護膚品和化妝品組成成套化妝品銷售，某大型商場一次購買240套，該日化企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票，注明金額48萬元，其中包括護膚品18萬元，化妝品30萬元。（4）銷售其他化妝品取得不含稅銷售額150萬元。（5）將成本為1.4萬元的新研制的化妝品贈送給消費者使用。（化妝品成本利潤率為5%）本月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定，并在本月認(rèn)證抵扣。根據(jù)上述資料回答下列問題。
題目：2015年10月該企業(yè)受托加工化妝品應(yīng)代收代繳消費稅為（ ）萬元。 - A 、8.40
- B 、12.58
- C 、12.60
- D 、12.00
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參考答案【正確答案：D】
企業(yè)受托加工業(yè)務(wù)應(yīng)代收代繳消費稅=（20+8）÷（1-30%）×30%=12（萬元）
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- A 、17142.86
- B 、19285.71
- C 、20142.86
- D 、20250.00
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- A 、12.00
- B 、12.58
- C 、12.60
- D 、12.84
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- A 、17142.86
- B 、19285.71
- C 、20142.86
- D 、20250.00
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- A 、51428.57
- B 、51420.57
- C 、24428.57
- D 、50420.57
- 5 【單選題】2008年8月該企業(yè)受托加工化妝品應(yīng)代收代繳消費稅和城市維護建設(shè)稅共計()萬元。
- A 、12.00
- B 、12.58
- C 、12.60
- D 、12.84
- 6 【單選題】某化妝品廠受托加工一批化妝品，委托方提供原材料成本30000元，該廠收取加工費10000元、代墊輔助材料款5000元，該廠沒有同類化妝品銷售價格，該廠應(yīng)代收代繳消費稅（）元。（以上款項均不含增值稅）
- A 、17142.86
- B 、19285.71
- C 、20142.86
- D 、20250.00
- 7 【單選題】某企業(yè)2019年10月受托加工A類化妝品10件，受托方同類產(chǎn)品含增值稅售價為11600元/件；受托加工B類化妝品5件，委托方提供的材料成本為40000元，加工費（不含稅）為10000元，受托方無B類化妝品的銷售價格?；瘖y品消費稅稅率為30%，該企業(yè)應(yīng)代收代繳消費稅稅額為（ ）元。
- A 、52225.03
- B 、51420.57
- C 、24428.57
- D 、50420.57
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- A 、13.80
- B 、14.00
- C 、14.40
- D 、14.60
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- A 、37628.57
- B 、0
- C 、37928.57
- D 、39728.57
- 10 【單選題】某化妝品廠受托加工一批化妝品，委托方提供原材料成本35萬元。該廠收取加工費12萬元、代墊輔助材料款2.5萬元，該廠沒有同類化妝品銷售價格，該廠應(yīng)代收代繳消費稅（ ）萬元。（以上款項均不含增值稅）
- A 、21.21
- B 、19.71
- C 、20.86
- D 、22.00
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- 大發(fā)運輸為一個體運輸業(yè)戶，2010年取得營運收入50萬元，該個體工商戶賬面列支的內(nèi)容為：（1）業(yè)主工資每月2400元（業(yè)主費用扣除標(biāo)準(zhǔn)為2000元／月）。（2）雇工工資每月1000元，共有雇工6名。（3）12月份購買運輸貨車一輛120000元。（4）列支業(yè)務(wù)招待費100000元。（5）允許列支的其他費用為80000元。（6）1月1日從某企業(yè)借款200000元用于生產(chǎn)，支付年利息16000元，當(dāng)年銀行貸款利率為5％。（7）貨車在運輸途中發(fā)生車禍，損失達(dá)80000元，取得保險公司賠償金額45000元。（8）繳納營業(yè)稅等稅費合計為22000元該個體工商業(yè)戶應(yīng)繳納個人所得稅（）元。
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- 納稅人繳納印花稅時，下列規(guī)定正確的是（ ）。
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