- 不定項(xiàng)
題干：甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事建筑、裝修材料的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)，2015年10月有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）購進(jìn)生產(chǎn)原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額17萬元，另支付運(yùn)輸費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票注明稅額0.33萬元。（2）購進(jìn)辦公設(shè)備取得增值稅專用發(fā)票注明稅額3.4萬元。（3）倉庫因保管不善丟失一批上月購進(jìn)的零配件，該批零配件賬面成本10.53萬元，其中含運(yùn)輸費(fèi)成本0.23萬元，購進(jìn)零配件和支付運(yùn)輸費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額均已于上月抵扣。（4）銷售裝修板材取得含稅價(jià)234萬元，另收取包裝費(fèi)2.34萬元。（5）銷售一臺(tái)自己使用過的機(jī)器設(shè)備，取得含稅銷售額20.6萬元，該設(shè)備于2008年2月購入。甲公司屬于2008年12月31日以前未納入擴(kuò)大增值稅抵扣范圍試點(diǎn)的納稅人。已知：貨物增值稅稅率為17%，提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)增值稅為11%，銷售自己使用過的機(jī)器設(shè)備按簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅；上期留抵增值稅稅額為5.6萬元；取得的增值稅專用發(fā)票已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。
題目：甲公司當(dāng)日銷售裝修板材增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算列式中，正確的是（ ）。 - A 、[234+2.34÷（1+17%）]×17%=40.12（萬元）
- B 、234÷（1+17%）×17%=34（萬元）
- C 、234×17%=39.78（萬元）
- D 、（234+2.34）÷（1+17%）×17%=34.34（萬元）
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參考答案【正確答案：D】
本題考核增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算（一）——一般納稅人銷項(xiàng)稅額的確定。
選項(xiàng)D正確：銷售裝修板材取得含稅價(jià)234萬元，另收取包裝費(fèi)2.34萬元，均為含稅價(jià)，需作價(jià)稅分離，得出不含稅銷售額后乘以稅率可得應(yīng)納增值稅稅額。即銷項(xiàng)稅=銷售額×適用稅率，不含稅銷售額=含稅銷售額÷（1+稅率）；
=（234+2.34）÷（1+17%）×17%=34.34（萬元）；
選項(xiàng)ABC錯(cuò)誤。
您可能感興趣的試題- 1 【不定項(xiàng)】甲公司當(dāng)日銷售裝修板材增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算列式中，正確的是（）。
- A 、[234+2.34/（1+13%）]
- B 、13%=30.69萬元
- C 、234/（1+13%）
- D 、13%=26.92萬元
- E 、234
- 、13%=30.42萬元
- 、（234+2.34）/（1+13%）
- 、13%=27.19萬元
- 2 【不定項(xiàng)】甲公司當(dāng)月銷售裝修板材增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算列式中，正確的是（ ）。
- A 、[234+2.34÷（1+17%）]×17%=40.12（萬元）
- B 、234÷（1+17%）×17%=34（萬元）
- C 、234×17%=39.78（萬元）
- D 、（234+2.34）÷（1+17%）×17%=34.34（萬元）
- 3 【不定項(xiàng)】關(guān)于甲公司當(dāng)月銷售A型洗衣機(jī)的增值稅銷項(xiàng)稅額，下列計(jì)算正確的是（ ）。
- A 、[1000×3510+526500÷（1+17%）]×17%=673200（元）
- B 、（1000×3510+526500+175500）×17%=716040（元）
- C 、（1000×3510+526500+175500）÷（1+17%）×17%=612000（元）
- D 、1000×3510×17%=596700（元）
- 4 【不定項(xiàng)】甲公司當(dāng)日銷售裝修板材增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算列式中，正確的是（）。
- A 、[234+234÷（1+17%）]×17%=40.12（萬元）
- B 、234÷（1+17%）×17%=34（萬元）
- C 、234×17%=39.78（萬元）
- D 、（234+2.34）÷（1+17%）×17%=34.34（萬元）
- 5 【不定項(xiàng)】甲公司當(dāng)月銷售A型洗衣機(jī)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。
- A 、[1000×3 510+526 500+（1+17%）]×17%=673 200（元）
- B 、（1 000×3 510+526 500+175 500）×17%=716 040（元）
- C 、（1 000×3 510+526500+175 500）÷（1+17%）×17%=612 000（元）
- D 、1 000×3 510×17%=596 700（元）
- 6 【不定項(xiàng)】計(jì)算甲公司當(dāng)月銷售X型空調(diào)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是（ ）。
- A 、100×( 3390-339) / (1+13% ) ×13%=34513.27元
- B 、100×3390/ ( 1+13% ) ×13%=39000 元
- C 、100×3390×13%=40680 元
- D 、100×( 3390-339 )×13%=39000元
- 7 【不定項(xiàng)】計(jì)算甲公司當(dāng)月銷售X型空調(diào)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是（ ）。
- A 、100×( 3390-339) / (1+13% ) ×13%=34513.27元
- B 、100×3390/ ( 1+13% ) ×13%=39000元
- C 、100×3390×13%=44070元
- D 、100×( 3390-339)×13%=39000 元
- 8 【不定項(xiàng)】計(jì)算甲公司當(dāng)月銷售X型空調(diào)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是（ ）。
- A 、100×( 3510-351) / (1+16% ) ×16%=43 572.41元
- B 、100×3510/ ( 1+16% ) ×16%=48 413.80 元
- C 、100×3510×16%=56 160 元
- D 、100×( 3510-351 )×16%=50 544 元
- 9 【不定項(xiàng)】計(jì)算甲公司當(dāng)月銷售X型空調(diào)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是（ ）。
- A 、100×( 3510-351) / (1+16% ) ×16%=43 572.41元
- B 、100×3510/ ( 1+16% ) ×16%=48 413.80 元
- C 、100×3510×16%=56 160 元
- D 、100×( 3510-351 )×16%=50 544 元
- 10 【不定項(xiàng)】計(jì)算甲公司當(dāng)月銷售X型空調(diào)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是（ ）。
- A 、100×( 3510-351) / (1+16% ) ×16%=43 572.41元
- B 、100×3510/ ( 1+16% ) ×16%=48 413.80 元
- C 、100×3510×16%=56 160 元
- D 、100×( 3510-351 )×16%=50 544 元
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