- 不定項
題干：甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事空調生產和銷售業(yè)務。2017年7月生產經營情況如下：（1）采取預收貨款方式向乙公司銷售X型空調100臺，每臺含稅售價為3510元，甲公司給予每臺351元折扣額的價格優(yōu)惠。雙方于7月2日簽訂銷售合同。甲公司7月6日收到貨款，7月20日發(fā)貨并向對方開具發(fā)票，銷售金額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明。乙公司7月22日收到空調。（2）銷售Y型空調3000臺，每臺含稅售價為2925元。公司業(yè)務部門領用10臺Y型空調用于獎勵優(yōu)秀員工，公司食堂領用2臺Y型空調用于防暑降溫。（3）購進原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額102000元。向丙公司支付新產品設計費，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額3000元。支付銷售空調運輸費用，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額550元。支付招待客戶餐飲費用，取得增值稅普通發(fā)票注明稅額120元。已知：銷售貨物增值稅稅率為16%，取得的增值稅專用發(fā)票均已通過稅務機關認證。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（2019年改編）
題目：計算甲公司當月銷售X型空調增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是（ ）。 - A 、100×( 3510-351) / (1+16% ) ×16%=43 572.41元
- B 、100×3510/ ( 1+16% ) ×16%=48 413.80 元
- C 、100×3510×16%=56 160 元
- D 、100×( 3510-351 )×16%=50 544 元
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參考答案【正確答案：A】
甲公司當月銷售X型空調增值稅銷項稅額=100×( 3510-351) / (1+16% ) ×16%=43 572.41 元
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- A 、100×( 3390-339) / (1+13% ) ×13%=34513.27元
- B 、100×3390/ ( 1+13% ) ×13%=39000 元
- C 、100×3390×13%=40680 元
- D 、100×( 3390-339 )×13%=39000元
- 2 【不定項】計算甲公司當月銷售及領用Y型空調增值稅銷項稅額的下列算式中, 正確的是（ )。
- A 、（ 3000+10+2 ) ×2825/ ( 1+13%) × 13%= 978900元
- B 、（ 3000+10+2 ) ×2825×13%=1 106157元
- C 、（ 3000+2 )×2825/ ( 1+13% ) × 13%=975650元
- D 、3000×2825×13%=1 101750元
- 3 【不定項】計算甲公司當月銷售X型空調增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是（ ）。
- A 、100×( 3390-339) / (1+13% ) ×13%=34513.27元
- B 、100×3390/ ( 1+13% ) ×13%=39000元
- C 、100×3390×13%=44070元
- D 、100×( 3390-339)×13%=39000 元
- 4 【不定項】計算甲公司當月銷售及領用Y型空調增值稅銷項稅額的下列算式中, 正確的是（ )。
- A 、（ 3000+10+2 ) ×2825/ ( 1+13%) × 13%= 978900元
- B 、（ 3000+10+2 ) ×2825×13%=1 106157 元
- C 、（ 3000+2 )×2825/ ( 1+13% ) × 13%=975650元
- D 、3000×2825×13%=1 101 750元
- 5 【不定項】計算甲公司當月銷售X型空調增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是（ ）。
- A 、100×( 3510-351) / (1+16% ) ×16%=43 572.41元
- B 、100×3510/ ( 1+16% ) ×16%=48 413.80 元
- C 、100×3510×16%=56 160 元
- D 、100×( 3510-351 )×16%=50 544 元
- 6 【不定項】計算甲公司當月銷售及領用Y型空調增值稅銷項稅額的下列算式中, 正確的是（ )。
- A 、（ 3000+10+2 ) ×2925/ ( 1+16%) × 16%= 1 215 186 元
- B 、（ 3000+10+2 ) ×2925×16%=1 409 616 元
- C 、（ 3000+2 )×2925/ ( 1+16% ) × 16%=1 211 152 元
- D 、3000×2925×16%=1 404 000元
- 7 【不定項】計算甲公司當月銷售及領用Y型空調增值稅銷項稅額的下列算式中, 正確的是（ )。
- A 、（ 3000+10+2 ) ×2925/ ( 1+16%) × 16%= 1 215 186 元
- B 、（ 3000+10+2 ) ×2925×16%=1 409 616 元
- C 、（ 3000+2 )×2925/ ( 1+16% ) × 16%=1 211 152 元
- D 、3000×2925×16%=1 404 000元
- 8 【不定項】計算甲公司當月銷售X型空調增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是（ ）。
- A 、100×( 3510-351) / (1+16% ) ×16%=43 572.41元
- B 、100×3510/ ( 1+16% ) ×16%=48 413.80 元
- C 、100×3510×16%=56 160 元
- D 、100×( 3510-351 )×16%=50 544 元
- 9 【不定項】計算甲公司當月銷售及領用Y型空調增值稅銷項稅額的下列算式中, 正確的是（ )。
- A 、（ 3000+10+2 ) ×2925/ ( 1+16%) × 16%= 1 215 186 元
- B 、（ 3000+10+2 ) ×2925×16%=1 409 616 元
- C 、（ 3000+2 )×2925/ ( 1+16% ) × 16%=1 211 152 元
- D 、3000×2925×16%=1 404 000元
- 10 【不定項】計算如意公司當月增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是（ ）。
- A 、車輛停放收入的銷項稅額＝11÷（1＋9%）×9%＝0.91（萬元）
- B 、房屋出租收入的銷項稅額＝5.5÷（1＋9%）×9%＝0.45（萬元）
- C 、餐飲設備出租收入的銷項稅額＝29÷（1＋13%）×13%＝3.34（萬元）
- D 、餐飲、住宿收入的銷項稅額＝1431÷（1＋6%）×6%＝81（萬元）
熱門試題換一換
- 根據個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免征個人所得稅的有（ ）。
- 2010年1月，甲企業(yè)為支付A企業(yè)的貨款，向A企業(yè)簽發(fā)一張1.8萬元的轉賬支票（不以騙取財物為目的）。出票日期為1月10日，付款人為乙銀行。持票人A企業(yè)于1月15日到乙銀行提示付款時，乙銀行以出票人甲企業(yè)的存款賬戶資金不足1.8萬元為由拒絕付款。下列說法正確的是（）
- 甲公司為增值稅一般納稅人，2017年4月2日外購原材料一批，已驗收入庫?？铐椛形粗Ц?，根據銷售方提供的購貨清單注明的價款為100萬元，預計可以抵扣的增值稅為17萬元。則下列會計表述正確的有（ ）。
- 2012年1月1日，甲公司購入一幢建筑物用于出租，取得發(fā)票上注明的價款為130萬元，款項以銀行存款支付。購入該建筑物發(fā)生的契稅為2萬元也以銀行存款支付，購入后發(fā)生裝修費用10萬元（符合資本化條件），于2012年3月達到預定可使用狀態(tài)。該投資性房地產的入賬價值為（ ）萬元。
- 下列各項中，不應計入財務費用的是（ ）。
- 下列關于銀行本票性質的表述中，不正確的是（）。
- 企業(yè)在職工提供了服務從而增加了其未來享有的帶薪缺勤權利時，確認與非累計帶薪缺勤相關的職工薪酬。（ ）
- 根據期初資料，資料（1）至（4 )下列各項中，關于2017年12月 31日該公司資產負債表“股東權益”有關項目的期末余額計算結果正確的是（ ）。
- 根據《仲裁法》的規(guī)定，下列關于仲裁協(xié)議的表述中，正確的是（ ）。
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