- 不定項
題干：【資料六】甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事建筑、裝修材料的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)，2015年10月有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下：（1）購進生產(chǎn)原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額17萬元，另支付運輸費取得增值稅專用發(fā)票注明稅額0.33萬元。（2）購進辦公設(shè)備取得增值稅專用發(fā)票注明稅額3.4萬元。（3）購進小汽車一輛，取得機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明稅額5.6萬元。（4）倉庫因保管不善丟失一批上月購進的零配件，該批零配件賬面成本10.53萬元，其中含運輸費成本0.23萬元，購進零配件和支付運輸費的進項稅額均已于上月抵扣。（5）銷售裝修板材取得含稅價234萬元，另收取包裝費2.34萬元。（6）銷售一臺自己使用過的機器設(shè)備，取得含稅銷售額20.6萬元，該設(shè)備于2008年2月購入。甲公司屬于2008年12月31日以前未納入擴大增值稅抵扣范圍試點的納稅人。已知：貨物增值稅稅率為17%，提供交通運輸業(yè)服務(wù)增值稅為11%，銷售自己使用過的機器設(shè)備按簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅；取得的增值稅專用發(fā)票已通過稅務(wù)機關(guān)認證。
題目：甲公司當日銷售裝修板材增值稅銷項稅額的下列計算列式中，正確的是（）。 - A 、[234+234÷（1+17%）]×17%=40.12（萬元）
- B 、234÷（1+17%）×17%=34（萬元）
- C 、234×17%=39.78（萬元）
- D 、（234+2.34）÷（1+17%）×17%=34.34（萬元）
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參考答案【正確答案：D】
（1）納稅人取得的銷售額為含增值稅銷售額；（2）收取的包裝費屬于價外費用，價外費用為含增值稅銷售額；（3）銷項稅額=（234+2.34）÷（1+17%）×17%=34.34（萬元）。
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- A 、[234+2.34/（1+13%）]
- B 、13%=30.69萬元
- C 、234/（1+13%）
- D 、13%=26.92萬元
- E 、234
- 、13%=30.42萬元
- 、（234+2.34）/（1+13%）
- 、13%=27.19萬元
- 2 【不定項】甲公司當月銷售裝修板材增值稅銷項稅額的下列計算列式中，正確的是（ ）。
- A 、[234+2.34÷（1+17%）]×17%=40.12（萬元）
- B 、234÷（1+17%）×17%=34（萬元）
- C 、234×17%=39.78（萬元）
- D 、（234+2.34）÷（1+17%）×17%=34.34（萬元）
- 3 【不定項】甲公司當日銷售裝修板材增值稅銷項稅額的下列計算列式中，正確的是（ ）。
- A 、[234+2.34÷（1+17%）]×17%=40.12（萬元）
- B 、234÷（1+17%）×17%=34（萬元）
- C 、234×17%=39.78（萬元）
- D 、（234+2.34）÷（1+17%）×17%=34.34（萬元）
- 4 【不定項】甲公司當月銷售A型洗衣機增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是（）。
- A 、[1000×3 510+526 500+（1+17%）]×17%=673 200（元）
- B 、（1 000×3 510+526 500+175 500）×17%=716 040（元）
- C 、（1 000×3 510+526500+175 500）÷（1+17%）×17%=612 000（元）
- D 、1 000×3 510×17%=596 700（元）
- 5 【不定項】計算甲公司當月銷售X型空調(diào)增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是（ ）。
- A 、100×( 3390-339) / (1+13% ) ×13%=34513.27元
- B 、100×3390/ ( 1+13% ) ×13%=39000 元
- C 、100×3390×13%=40680 元
- D 、100×( 3390-339 )×13%=39000元
- 6 【不定項】計算甲公司當月銷售X型空調(diào)增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是（ ）。
- A 、100×( 3390-339) / (1+13% ) ×13%=34513.27元
- B 、100×3390/ ( 1+13% ) ×13%=39000元
- C 、100×3390×13%=44070元
- D 、100×( 3390-339)×13%=39000 元
- 7 【不定項】計算甲公司當月銷售X型空調(diào)增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是（ ）。
- A 、100×( 3510-351) / (1+16% ) ×16%=43 572.41元
- B 、100×3510/ ( 1+16% ) ×16%=48 413.80 元
- C 、100×3510×16%=56 160 元
- D 、100×( 3510-351 )×16%=50 544 元
- 8 【不定項】計算甲公司當月銷售X型空調(diào)增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是（ ）。
- A 、100×( 3510-351) / (1+16% ) ×16%=43 572.41元
- B 、100×3510/ ( 1+16% ) ×16%=48 413.80 元
- C 、100×3510×16%=56 160 元
- D 、100×( 3510-351 )×16%=50 544 元
- 9 【不定項】計算甲公司當月銷售X型空調(diào)增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是（ ）。
- A 、100×( 3510-351) / (1+16% ) ×16%=43 572.41元
- B 、100×3510/ ( 1+16% ) ×16%=48 413.80 元
- C 、100×3510×16%=56 160 元
- D 、100×( 3510-351 )×16%=50 544 元
- 10 【不定項】全安食品廠當月銷售袋裝食品增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是（ ）。
- A 、1356000÷（1+13%）×13%=78000（元）
- B 、（1356000+56500）×13%=95485（元）
- C 、（1356000+56500）÷（1+13%）×13%=162500（元）
- D 、[1356000+56500÷（1+13%）]×13%=94640（元）
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- 下列各項中，不應(yīng)當確認為當期損益的是（ ）。
- 小規(guī)模納稅人委托其他單位加工材料收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，其發(fā)生的下列支出中，不應(yīng)計入委托加工材料成本的是（）。
- 下列各項中，屬于事業(yè)單位凈資產(chǎn)的有( )。
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- 甲公司2017年2月1日結(jié)存A產(chǎn)品1000件，每件單位成本為2300元，月初在產(chǎn)品為0。當月投產(chǎn)A產(chǎn)品5000件，發(fā)生的直接材料成本為6900000元，發(fā)生的直接人工成本為3550000元，分配結(jié)轉(zhuǎn)的制造費用為120000元。當月完工A產(chǎn)品4000件已驗收入庫，當月銷售A產(chǎn)品500件。甲公司采用月末一次加權(quán)平均法計算存貨發(fā)出成本，在產(chǎn)品按所耗直接材料成本計價，并且原材料在生產(chǎn)開始時就一次投入。則甲公司當月銷售A產(chǎn)品的成本為（）萬元。
- 根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，下列有關(guān)仲裁協(xié)議的表述正確的有（ ）。
- 針對事項（4），下列說法中正確的是（）。
- 根據(jù)資料（3），下列各項中，甲公司轉(zhuǎn)讓F非專利技術(shù)使用權(quán)的會計處理結(jié)果正確的是（ ）。
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