- 客觀案例題
題干：海豐百貨公司（增值稅一般納稅人）兼營(yíng)批發(fā)、零售、服務(wù)等業(yè)務(wù)，按照樓層分設(shè)家電部、黃金珠寶部、食品部、服裝部、化妝品部、圖書音像部，在財(cái)務(wù)部分賬核算，統(tǒng)一納稅。2016年3月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）家電部采用交款提貨方式零售彩電，取得現(xiàn)金收入80000元；以舊換新方式銷售電冰箱，實(shí)際收到零售金額40000元（已扣除了2000元舊冰箱折價(jià)款）；當(dāng)月從廠家購進(jìn)家電，增值稅專用發(fā)票注明增值稅15300元，其中10%用于職工福利設(shè)施；當(dāng)月修理小家電收取現(xiàn)金27846元。（2）黃金珠寶部當(dāng)月零售翡翠手鐲，零售金額55000元；零售包金手鐲，零售金額5000元；零售18K金鑲寶石首飾，零售金額50000元；以舊換新銷售24K足金首飾，實(shí)際收取零售額70000元（已扣除了30000元的舊金飾品的折價(jià)款），當(dāng)月采購黃金珠寶，取得增值稅專用發(fā)票注明增值稅23800元。（3）服裝部代銷服裝廠服裝，向顧客收取現(xiàn)金150000元，平價(jià)與服裝廠結(jié)算，取得服裝廠開具的增值稅專用發(fā)票，并按照零售額的25%向廠家收取代銷返還收入。（4）化妝品部進(jìn)口高檔化妝品一批，貨價(jià)500000元，支付采購中介傭金8000元、空運(yùn)及保險(xiǎn)費(fèi)用13560元，化妝品關(guān)稅稅率25%，支付入境后自口岸至本公司運(yùn)費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票，注明運(yùn)費(fèi)金額6363.64元。批發(fā)和零售化妝品，取得不含稅收入1000000元。（5）圖書音像部零售圖書收入240000元，將市場(chǎng)零售價(jià)50000元的一批圖書捐贈(zèng)受災(zāi)地區(qū)，當(dāng)月為采購圖書支付運(yùn)輸費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額11000元。（6）食品部銷售鮮奶零售額10000元；銷售酸奶的零售額18000元；將一批市場(chǎng)零售額20000元的食用鹽與服裝廠等額交換一批員工工作服，雙方互開增值稅專用發(fā)票。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。
題目：化妝品進(jìn)口應(yīng)繳的關(guān)稅、增值稅和消費(fèi)稅合計(jì)數(shù)為（ ）元。 - A 、550821.43
- B 、560231.16
- C 、568127.85
- D 、568931.24
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精準(zhǔn)題庫快速提分
參考答案【正確答案：C】
化妝品進(jìn)口應(yīng)繳的關(guān)稅、增值稅和消費(fèi)稅合計(jì)數(shù)
進(jìn)口關(guān)稅=（500000+8000+13560）×25%=521560×25%=130390（元）
進(jìn)口消費(fèi)稅=（500000+8000+13560+130390）/（1-30%）×30%=931357.14×30%=279407.14（元）
進(jìn)口增值稅=931357.14×17%=158330.71（元）
進(jìn)口稅金合計(jì)=130390+279407.14+158330.71=568127.85（元）。
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- A 、41142
- B 、41124.12
- C 、43142.86
- D 、45000
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- A 、－22553.43
- B 、－22253.43
- C 、－ 31159.43
- D 、－34351.43
- 5 【單選題】(化妝品的成本利潤(rùn)率是5%,化妝品消費(fèi)稅稅率為30%,護(hù)膚護(hù)發(fā)品的成本利潤(rùn)率是5%,本期取得電、水等其他的增值稅專用發(fā)票注明稅額3902元,本期專用發(fā)票均通過認(rèn)證,A化妝品當(dāng)期最高不含稅價(jià)格為295元/盒)本期實(shí)際應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的消費(fèi)稅()元。
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- C 、16358.57
- D 、－5866.43
- 6 【不定項(xiàng)】(化妝品消費(fèi)稅稅率為30%,城建稅和教育費(fèi)附加的稅率分別為7%和3%,計(jì)算結(jié)果保留兩位(小數(shù))(3)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),準(zhǔn)予扣除的期間費(fèi)用(包括加計(jì)扣除)為()萬元。
- A 、1736
- B 、1680
- C 、1569
- D 、1656
- 7 【不定項(xiàng)】(化妝品消費(fèi)稅稅率為30%,城建稅和教育費(fèi)附加的稅率分別為7%和3%,計(jì)算結(jié)果保留兩位(小數(shù))(5)該企業(yè)2011年應(yīng)納稅所得額為()萬元。
- A 、1566.80
- B 、1616.18
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- 8 【不定項(xiàng)】(化妝品消費(fèi)稅稅率為30%,城建稅和教育費(fèi)附加的稅率分別為7%和3%,計(jì)算結(jié)果保留兩位(小數(shù))(6)該企業(yè)2011年實(shí)際應(yīng)納所得稅額為()萬元。
- A 、361.70
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- D 、356.60
- 9 【客觀案例題】進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅和消費(fèi)稅合計(jì)（ ）萬元。
- A 、314.29
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- D 、309.89
- 10 【單選題】關(guān)于進(jìn)口貨物（非應(yīng)稅消費(fèi)品）增值稅計(jì)稅依據(jù)的規(guī)定，下列說法正確的是（ ）。
- A 、以到岸價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)
- B 、以海關(guān)審定的成交價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)
- C 、以關(guān)稅完稅價(jià)格與關(guān)稅額之和為計(jì)稅依據(jù)
- D 、以海關(guān)審定的成交價(jià)格與關(guān)稅額之和為計(jì)稅依據(jù)
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- 根據(jù)《行政復(fù)議法實(shí)施條例》規(guī)定，行政機(jī)關(guān)作出的具體行政行為對(duì)公民、法人或者其他組織的權(quán)利、義務(wù)可能產(chǎn)生不利影響的，應(yīng)當(dāng)告知其申請(qǐng)復(fù)議的權(quán)利、（）。
- 甲公司2013年1月1日以6000萬元的價(jià)格購入乙公司30%的股份，另支付相關(guān)費(fèi)用30萬元。購入時(shí)乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值為22000萬元（假定乙公司各項(xiàng)可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債的公允價(jià)值與賬面價(jià)值相等），雙方采用的會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)期間相同。2013年6月20日乙公司出售一批商品給甲公司，商品成本為600萬元，售價(jià)為800萬元，甲公司購入的商品作為存貨管理。乙公司2013年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)1200萬元。至2013年年末，甲公司對(duì)外出售該存貨30%，假定不考慮所得稅因素。則該投資對(duì)甲公司2013年度利潤(rùn)總額的影響為（ ）萬元。
- 9月該日化廠應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加共計(jì)（ ）萬元。
- 2015年3月份，某商貿(mào)公司對(duì)使用了8年的一座倉庫推倒重置，原倉庫購入時(shí)的原值為300萬元，已經(jīng)計(jì)提折舊160萬元。2015年7月末，倉庫建造完工，支付工程款560萬元。稅法規(guī)定新建倉庫的使用年限為20年，采用直線法計(jì)提折舊。2015年稅前應(yīng)扣除的折舊是（ ）萬元。
- 對(duì)上一年度錯(cuò)賬且對(duì)上年度稅收發(fā)生影響的，如果在上一年度決算報(bào)表編制前發(fā)現(xiàn)的，可直接調(diào)整上年度賬項(xiàng)，對(duì)于影響利潤(rùn)的錯(cuò)賬須一并調(diào)整（ ）科目核算的內(nèi)容。
- 增值稅納稅人年應(yīng)稅銷售額超過財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，除另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人資格登記。上述所稱年應(yīng)稅銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過12個(gè)月的經(jīng)營(yíng)期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額，包括（ ）。
- 乙企業(yè)出租與轉(zhuǎn)讓倉庫應(yīng)繳納印花稅（ ）元。
- 2019年10月，李某從某汽車4S店（一般納稅人）購入一輛排氣量為2.0升的轎車自用，支付含稅價(jià)款468000元，另支付零配件價(jià)款4000元、車輛裝飾費(fèi)750元；4S店代收臨時(shí)牌照費(fèi)150元。4S店對(duì)代收臨時(shí)牌照費(fèi)提供委托方票據(jù)，其他價(jià)款統(tǒng)一由4S店開具增值稅普通發(fā)票。李某應(yīng)繳納車輛購置稅（ ?。┰＃ㄜ囕v購置稅稅率10%）
- 該企業(yè)當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出（ ?。┤f元。
- 長(zhǎng)江公司2019年8月31日庫存甲材料的可變現(xiàn)凈值為（）萬元。
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