參考答案

【正確答案：A】

業(yè)務(wù)（1）以物易物，是特殊方式的銷(xiāo)售，增值稅按均價(jià)計(jì)算，消費(fèi)稅按最高價(jià)計(jì)算。銷(xiāo)項(xiàng)稅＝進(jìn)項(xiàng)稅＝250×350×17％＝14875（元）消費(fèi)稅＝350×295×30％ ＝30975（元）業(yè)務(wù)（2）銷(xiāo)項(xiàng)稅－360×60×17％＝3672（元）消費(fèi)稅＝360×60×30％＝6480（元）業(yè)務(wù)（3）國(guó)外進(jìn)口貨物應(yīng)按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)征消費(fèi)稅。進(jìn)口香粉應(yīng)納消費(fèi)稅＝（60000＋35000）÷（1－30％）×30％＝40714.29（元）進(jìn)口香粉應(yīng)納增值稅＝（60000＋35000）÷（1－3026）×17％ ＝23071.43（元）消費(fèi)稅是按生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量抵扣的；允許扣除的消費(fèi)稅＝40714.29×80％＝32571.43（元）進(jìn)口環(huán)節(jié)的（消費(fèi)稅和增值稅）稅金合計(jì)＝40714.29＋23071.43＝63785.72（元）進(jìn)口化妝品的消費(fèi)稅不屬于向稅務(wù)機(jī)關(guān)交納，故計(jì)算向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的消費(fèi)稅不考慮進(jìn)口消費(fèi)稅問(wèn)題；業(yè)務(wù)（4）為影視制作公司生產(chǎn)上妝油不屬于消費(fèi)稅的征收范圍；銷(xiāo)項(xiàng)稅＝ 500×60×17％ ＝5100（元）業(yè)務(wù)（5）進(jìn)項(xiàng)稅＝ 70000×17％ ＝11900（元）業(yè)務(wù)（6）委托加工的應(yīng)納消費(fèi)品，應(yīng)于提貨時(shí)由受托方按其同類(lèi)消費(fèi)品的銷(xiāo)售價(jià)格代收代繳消費(fèi)稅，沒(méi)有同類(lèi)銷(xiāo)售價(jià)格的，按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅。代收代繳消費(fèi)稅＝（80000＋25000）／（1 －30％）×30％ ＝45000（元）進(jìn)項(xiàng)稅＝25000×17％＝4250（元）本期進(jìn)項(xiàng)稅合計(jì)＝14875＋23071.43＋11900＋4250＋3902（水電）＝57998.43（元）應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的消費(fèi)稅＝30975＋6480 －32571.43 ＝4883.57（元）應(yīng)納增值稅＝14875＋ 3672＋ 5100 － 57998.43＝－ 34351.43（元）