- 不定項(xiàng)
題干：某自行車廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)“動(dòng)力”牌自行車，同時(shí)提供運(yùn)輸服務(wù)。2017年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤600萬元。該廠財(cái)務(wù)人員對2017年度企業(yè)所得稅進(jìn)行匯算清繳，發(fā)現(xiàn)部分財(cái)務(wù)資料如下：（1）銷售自行車取得不含增值稅銷售收入5950萬元，同時(shí)收取送貨運(yùn)費(fèi)含稅收入55.5萬元。取得到期國債利息收入25萬元、企業(yè)債券利息收入12萬元。（2）發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用125萬元，其中：支付銀行借款利息54萬元，支付因向某商場借款1000萬元而發(fā)生的利息71萬元。（3）發(fā)生銷售費(fèi)用1400萬元，其中：廣告費(fèi)用750萬元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)186萬元。（4）發(fā)生管理費(fèi)用320萬元，其中：業(yè)務(wù)招待費(fèi)55萬元。（5）發(fā)生營業(yè)外支出91萬元，其中：通過當(dāng)?shù)厥姓栀?zèng)85萬元，用于該市所屬某邊遠(yuǎn)山區(qū)飲用水工程建設(shè)。當(dāng)年因拖欠應(yīng)繳稅款，被稅務(wù)機(jī)關(guān)加收滯納金6萬元。已知：增值稅稅率為17%，企業(yè)所得稅稅率為25%，同期銀行貸款年利率為6.1%。
題目：下列表述中，不正確的是（）。 - A 、支付銀行的借款利息54萬元可以稅前全額扣除
- B 、支付商場的利息71萬元可以稅前全額扣除
- C 、通過當(dāng)?shù)厥姓栀?zèng)85萬元可以稅前全額扣除
- D 、企業(yè)繳納的稅收滯納金6萬元可以稅前扣除
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參考答案【正確答案：B,C,D】
選項(xiàng)B，根據(jù)規(guī)定，非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的數(shù)額的部分準(zhǔn)予扣除。向某商場借款1000萬元而發(fā)生的利息71萬元，超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的數(shù)額部分不得扣除，本題中，應(yīng)調(diào)增所得額=（71-1000×6.1%）=10（萬元）；選項(xiàng)C，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，超過的部分，可以在未來3年內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)扣除。本題中，會(huì)計(jì)利潤為600萬元，其12%為72萬元，而實(shí)際捐贈(zèng)額為85萬元，因此應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=85-72=13（萬元）；選項(xiàng)D，稅收滯納金屬于企業(yè)所得稅稅前不得扣除的項(xiàng)目，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。
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- A 、本月應(yīng)交納的城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)該記入“營業(yè)稅金及附加”科目
- B 、發(fā)生的無形資產(chǎn)研究費(fèi)用期末應(yīng)該記入“研發(fā)支出一資本化支出”科目
- C 、計(jì)提的長期借款利息不是籌建期間且不符合資本化條件,應(yīng)該記入“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目
- D 、計(jì)提的長期借款利息如果是籌建期間的,應(yīng)當(dāng)記入“在建工程”科目
- 2 【不定項(xiàng)】下列表述不正確的是( )。
- A 、業(yè)務(wù)(3)支付的業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)計(jì)入銷售費(fèi)用
- B 、業(yè)務(wù)(4)應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用
- C 、業(yè)務(wù)(5)應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用
- D 、業(yè)務(wù)(6)不需要做處理
- 3 【不定項(xiàng)】下列表述不正確的是( )。
- A 、甲公司2012年度實(shí)現(xiàn)的凈利潤770萬元
- B 、應(yīng)貸記遞延所得稅資產(chǎn)25萬元
- C 、應(yīng)借記遞延所得稅負(fù)債10萬元
- D 、應(yīng)確認(rèn)所得稅費(fèi)用230萬元
- 4 【不定項(xiàng)】下列表述不正確的是（）。
- A 、確認(rèn)應(yīng)交所得稅借方應(yīng)計(jì)入所得稅費(fèi)用科目
- B 、所得稅費(fèi)用期末直接結(jié)轉(zhuǎn)到未分配利潤
- C 、提取盈余公積應(yīng)借記盈余公積科目
- D 、提取盈余公積會(huì)減少未分配利潤金額
- 5 【不定項(xiàng)】下列表述不正確的有( )。
- A 、20×9年該項(xiàng)目應(yīng)確認(rèn)的收入=400×43%=172(萬元)
- B 、20×9年該項(xiàng)目應(yīng)確認(rèn)的成本=360×35%=126(萬元)
- C 、2×10年該項(xiàng)目應(yīng)確認(rèn)的收入=400×87.5%-140=210(萬元)
- D 、2×10年該項(xiàng)目應(yīng)確認(rèn)的成本=360×87.5%-126=189(萬元)
- 6 【單選題】下列表述不正確的是()。
- A 、廣告的播映屬于增值稅應(yīng)稅稅目的征稅范圍
- B 、出租文化場所屬于“服務(wù)業(yè)一租賃業(yè)”稅目的征稅范圍
- C 、有線電視臺(tái)收取的“初裝費(fèi)”,屬于“服務(wù)業(yè)”稅目的征稅范圍
- D 、租賃方式為體育比賽提供場所的業(yè)務(wù)按“文化體育業(yè)”稅目征收營業(yè)稅
- 7 【不定項(xiàng)】下列表述中，不正確的有（）。
- A 、企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)可以全額在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除
- B 、企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)調(diào)增所得額6萬元
- C 、支付的稅收滯納金可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除
- D 、支付的稅收滯納金不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除
- 8 【不定項(xiàng)】下列表述中，不正確的有（）。
- A 、支付銀行的借款利息54萬元可以稅前全額扣除
- B 、支付商場的利息71萬元可以稅前全額扣除
- C 、通過當(dāng)?shù)厥姓栀?zèng)85萬元可以稅前全額扣除
- D 、企業(yè)繳納的稅收滯納金6萬元可以稅前扣除
- 9 【不定項(xiàng)】下列表述中,不正確的為()。
- A 、企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)可以全額在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除
- B 、企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)調(diào)增所得額6萬元
- C 、支付的稅收滯納金可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除
- D 、支付的稅收滯納金不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除
- 10 【不定項(xiàng)】下列表述中，不正確的是（）。
- A 、支付銀行的借款利息54萬元可以稅前全額扣除
- B 、支付商場的利息71萬元可以稅前全額扣除
- C 、通過當(dāng)?shù)厥姓栀?zèng)85萬元可以稅前全額扣除
- D 、企業(yè)繳納的稅收滯納金6萬元可以稅前扣除
熱門試題換一換
- 應(yīng)納稅所得額是在企業(yè)稅前會(huì)計(jì)利潤的基礎(chǔ)上調(diào)整確定的。（ ）
- 企業(yè)應(yīng)從應(yīng)付職工薪酬中扣除的各種款項(xiàng)，如代扣的職工房租通過“其他應(yīng)付款”科目核算。（）
- 當(dāng)期末在產(chǎn)品數(shù)量很小，對生產(chǎn)費(fèi)用在完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品之間進(jìn)行分配時(shí)，仍然要考慮期末在產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)的生產(chǎn)成本。（）
- 滑準(zhǔn)稅是指關(guān)稅的稅率隨著進(jìn)口商品價(jià)格的變動(dòng)而反方向變動(dòng)的一種稅率形式，即價(jià)格越高，稅率越低，稅率為比例稅率。 （ ）
- 該企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，關(guān)于三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的調(diào)整，說法正確的是（）。
- A公司對乙省稅務(wù)局作出的征稅行為不服，其擬采取的下列措施中，正確的是（ ）。
- 某公司在生產(chǎn)主要產(chǎn)品的同時(shí)，還生產(chǎn)了某種副產(chǎn)品。該種副產(chǎn)品可直接對外出售，公司規(guī)定的售價(jià)為每公斤150元。8月份主要產(chǎn)品和副產(chǎn)品發(fā)生的生產(chǎn)成本總額為500 000元，副產(chǎn)品的產(chǎn)量為150公斤。假定該公司按預(yù)先規(guī)定的副產(chǎn)品的售價(jià)確定副產(chǎn)品的成本。則主產(chǎn)品的成本為（?。┰?/a>
- 根據(jù)資料（1），下列各項(xiàng)中，關(guān)于該企業(yè)支付廣告費(fèi)的會(huì)計(jì)處理，結(jié)果表述正確的是（ ）。
- 根據(jù)資料（1）至（3）,2017年12月31日，甲公司對該生產(chǎn)設(shè)備計(jì)提的減值準(zhǔn)備金額是（ ）。
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