- 不定項
題干：某自行車廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)“動力”牌自行車，同時提供運輸服務(wù)。2017年度實現(xiàn)會計利潤600萬元。該廠財務(wù)人員對2017年度企業(yè)所得稅進行匯算清繳，發(fā)現(xiàn)部分財務(wù)資料如下：（1）銷售自行車取得不含增值稅銷售收入5950萬元，同時收取送貨運費含稅收入55.5萬元。取得到期國債利息收入25萬元、企業(yè)債券利息收入12萬元。（2）發(fā)生財務(wù)費用125萬元，其中：支付銀行借款利息54萬元，支付因向某商場借款1000萬元而發(fā)生的利息71萬元。（3）發(fā)生銷售費用1400萬元，其中：廣告費用750萬元，業(yè)務(wù)宣傳費186萬元。（4）發(fā)生管理費用320萬元，其中：業(yè)務(wù)招待費55萬元。（5）發(fā)生營業(yè)外支出91萬元，其中：通過當?shù)厥姓栀?5萬元，用于該市所屬某邊遠山區(qū)飲用水工程建設(shè)。當年因拖欠應(yīng)繳稅款，被稅務(wù)機關(guān)加收滯納金6萬元。已知：增值稅稅率為16%，企業(yè)所得稅稅率為25%，同期銀行貸款年利率為6.1%。
題目：下列表述中，不正確的是（）。 - A 、支付銀行的借款利息54萬元可以稅前全額扣除
- B 、支付商場的利息71萬元可以稅前全額扣除
- C 、通過當?shù)厥姓栀?5萬元可以稅前全額扣除
- D 、企業(yè)繳納的稅收滯納金6萬元可以稅前扣除
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參考答案【正確答案：B,C,D】
選項BCD符合題意：本題考核企業(yè)所得稅稅前準予扣除項目。
選項B，根據(jù)規(guī)定，非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額的部分準予扣除。向某商場借款1000萬元而發(fā)生的利息71萬元，超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額部分不得扣除，本題中，應(yīng)調(diào)增所得額=（71-1000×6.1%）=10（萬元）；
選項C，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，超過的部分，可以在未來3年內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)扣除。本題中，會計利潤為600萬元，其12%為72萬元，而實際捐贈額為85萬元，因此應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=85-72=13（萬元）；
選項D，稅收滯納金屬于企業(yè)所得稅稅前不得扣除的項目，選項D錯誤。
您可能感興趣的試題- 1 【不定項】下列表述不正確的是( )。
- A 、業(yè)務(wù)(3)支付的業(yè)務(wù)招待費應(yīng)計入銷售費用
- B 、業(yè)務(wù)(4)應(yīng)計入管理費用
- C 、業(yè)務(wù)(5)應(yīng)計入管理費用
- D 、業(yè)務(wù)(6)不需要做處理
- 2 【不定項】下列表述不正確的是（）。
- A 、確認應(yīng)交所得稅借方應(yīng)計入所得稅費用科目
- B 、所得稅費用期末直接結(jié)轉(zhuǎn)到未分配利潤
- C 、提取盈余公積應(yīng)借記盈余公積科目
- D 、提取盈余公積會減少未分配利潤金額
- 3 【不定項】下列表述不正確的有()。
- A 、20×9年該項目應(yīng)確認的收入=400×43%=172(萬元)
- B 、20×9年該項目應(yīng)確認的成本=360×35%=126(萬元)
- C 、2×10年該項目應(yīng)確認的收入=400×87.5%-140=210(萬元)
- D 、2×10年該項目應(yīng)確認的成本=360×87.5%-126=189(萬元)
- 4 【單選題】下列表述中，不正確的是（）。
- A 、事業(yè)單位長期投資在持有期間應(yīng)采用成本法核算
- B 、以貨幣資金取得的長期投資，應(yīng)當按照實際支付的款項記賬
- C 、以實物取得的長期投資，應(yīng)當按照實物原賬面價值記賬
- D 、以無形資產(chǎn)取得的長期投資，應(yīng)當按照評估確認的價值加上相關(guān)稅費記賬
- 5 【不定項】下列表述中，不正確的有（）。
- A 、企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費可以全額在計算應(yīng)納稅所得額時扣除
- B 、企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費在計算應(yīng)納稅所得額時調(diào)增所得額6萬元
- C 、支付的稅收滯納金可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除
- D 、支付的稅收滯納金不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除
- 6 【不定項】下列表述中，不正確的有（）。
- A 、支付銀行的借款利息54萬元可以稅前全額扣除
- B 、支付商場的利息71萬元可以稅前全額扣除
- C 、通過當?shù)厥姓栀?5萬元可以稅前全額扣除
- D 、企業(yè)繳納的稅收滯納金6萬元可以稅前扣除
- 7 【不定項】下列表述中,不正確的為()。
- A 、企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費可以全額在計算應(yīng)納稅所得額時扣除
- B 、企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費在計算應(yīng)納稅所得額時調(diào)增所得額6萬元
- C 、支付的稅收滯納金可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除
- D 、支付的稅收滯納金不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除
- 8 【單選題】下列表述中，不正確的是（ )
- A 、無形資產(chǎn)出租收入應(yīng)當確認為其他業(yè)務(wù)收入
- B 、無形資產(chǎn)的攤銷金額應(yīng)當計入相關(guān)資產(chǎn)的成本
- C 、無形資產(chǎn)出售的損益應(yīng)當確認為營業(yè)外收支
- D 、無形資產(chǎn)的研究開發(fā)費用計入當期損益
- 9 【不定項】下列表述中，不正確的是（）。
- A 、支付銀行的借款利息54萬元可以稅前全額扣除
- B 、支付商場的利息71萬元可以稅前全額扣除
- C 、通過當?shù)厥姓栀?5萬元可以稅前全額扣除
- D 、企業(yè)繳納的稅收滯納金6萬元可以稅前扣除
- 10 【不定項】下列表述中，不正確的是（）。
- A 、支付銀行的借款利息54萬元可以稅前全額扣除
- B 、支付商場的利息71萬元可以稅前全額扣除
- C 、通過當?shù)厥姓栀?5萬元可以稅前全額扣除
- D 、企業(yè)繳納的稅收滯納金6萬元可以稅前扣除
熱門試題換一換
- 制造費用與管理費用不同，本期發(fā)生的管理費用直接影響本期損益，而本期發(fā)生的制造費用不一定影響本期的損益。（ ）
- 年終結(jié)賬時，事業(yè)單位應(yīng)將“其他收入”科目貸方余額全數(shù)轉(zhuǎn)入“經(jīng)營結(jié)余”科目。結(jié)轉(zhuǎn)后，事業(yè)單位“其他收入”科目應(yīng)無余額。（ ）
- 下列各項中，可以免繳城鎮(zhèn)土地使用稅的有( )。
- 實體法是指有權(quán)制定法律的國家機關(guān)，依照法定程序所制定的具有條文形式的規(guī)范性文件。（）
- 總機構(gòu)和分支機構(gòu)不在同一縣（市）的，經(jīng)批準，可以由總機構(gòu)匯總向總機構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。（）
- 根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列單位和個人的生產(chǎn)經(jīng)營行為中，應(yīng)繳納資源稅的有（）。
- 對原產(chǎn)于與我國簽訂含有關(guān)稅優(yōu)惠條款的“區(qū)域性貿(mào)易協(xié)定”的國家或地區(qū)的進口貨物，按優(yōu)惠稅率征收關(guān)稅。 （ ）
- 對勞動合同終止及孫某病休期間工資待遇的下列判斷中，正確的是（）。
- 下列各項中，企業(yè)確認的應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)息應(yīng)計入的會計科目是（ ）。
- 有關(guān)在2021年12月31日前，居民個人取得上市公司股票期權(quán)等股權(quán)激勵的個人所得稅處理，下列表述符合個人所得稅法律制度規(guī)定的是（ ）。
- 根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于中文大寫和阿拉伯數(shù)碼記載金額不一致的票據(jù)效力及銀行處理方式的表述中，正確的是（）。
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