- 不定項(xiàng)
題干：甲有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱甲公司）為一家從事機(jī)械制造的增值稅一般納稅企業(yè)。2×15年1月1日所有者權(quán)益總額為5400萬(wàn)元，其中實(shí)收資本4000萬(wàn)元，資本公積400萬(wàn)元，盈余公積800萬(wàn)元，未分配利潤(rùn)200萬(wàn)元。2×15年度甲公司發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）經(jīng)批準(zhǔn)，甲公司接受乙公司投入無(wú)形資產(chǎn)專利權(quán)并交付使用,合同約定的價(jià)值為3500萬(wàn)元（與公允價(jià)值相符）；同時(shí)甲公司增加實(shí)收資本2000萬(wàn)元，相關(guān)法律手續(xù)已辦妥。（2）出售一臺(tái)設(shè)備，售價(jià)25萬(wàn)元，款項(xiàng)存入銀行，不考慮相關(guān)稅費(fèi)。該項(xiàng)設(shè)備固定資產(chǎn)原值為50萬(wàn)元，累計(jì)折舊38萬(wàn)元，未計(jì)提減值準(zhǔn)備，凈殘值為50元，清理過(guò)程中未發(fā)生清理費(fèi)用。（3）被投資企業(yè)丙公司可供出售金融資產(chǎn)的公允價(jià)值增加導(dǎo)致資本公積凈增加300萬(wàn)元，甲公司采用權(quán)益法按30%持股比例確認(rèn)應(yīng)享有的份額。（4）向企業(yè)困難員工捐贈(zèng)5萬(wàn)元。（5）攤銷遞延收益31萬(wàn)元（該遞延收益是以前年度確認(rèn)的與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助）。（6）年末某研發(fā)項(xiàng)目完成并形成無(wú)形資產(chǎn)，該項(xiàng)目研發(fā)支出資本化金額為200萬(wàn)元。（7）除上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)外，甲公司當(dāng)年實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收10500萬(wàn)元，發(fā)生營(yíng)業(yè)成本4200萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)稅金及附加600萬(wàn)元、銷售費(fèi)用200萬(wàn)元、管理費(fèi)用300萬(wàn)元、財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬(wàn)元，經(jīng)計(jì)算確定營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為5000萬(wàn)元。按稅法規(guī)定當(dāng)年準(zhǔn)予稅前扣除的職工福利費(fèi)120萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生并計(jì)入當(dāng)年利潤(rùn)總額的職工福利費(fèi)150萬(wàn)元。除此之外，不考慮其他納稅調(diào)整項(xiàng)目，也未發(fā)生遞延所得稅。所得稅稅率為25%。（8）確認(rèn)并結(jié)轉(zhuǎn)全年所得稅費(fèi)用。（9）年末將“本年利潤(rùn)”科目貸方余額結(jié)轉(zhuǎn)至未分配利潤(rùn)。（10）年末按凈利潤(rùn)10%提取法定盈余公積，按凈利潤(rùn)5%提取任意盈余公積。（11）年末將“利潤(rùn)分配一提取法定盈余公積”、“利潤(rùn)分配一提取任意盈余公積”明細(xì)科目余額結(jié)轉(zhuǎn)至未分配利潤(rùn)。假定除上述資料外，不考慮其他相關(guān)因素。
題目：下列表述不正確的是（）。 - A 、確認(rèn)應(yīng)交所得稅借方應(yīng)計(jì)入所得稅費(fèi)用科目
- B 、所得稅費(fèi)用期末直接結(jié)轉(zhuǎn)到未分配利潤(rùn)
- C 、提取盈余公積應(yīng)借記盈余公積科目
- D 、提取盈余公積會(huì)減少未分配利潤(rùn)金額
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參考答案【正確答案：B,C】
本題考核利潤(rùn)表編制。
有關(guān)業(yè)務(wù)處理如下：
選項(xiàng)B符合題意：業(yè)務(wù)（8）借：所得稅費(fèi)用 1 267.25
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅 1 267.25
借：本年利潤(rùn) 1 267.25
貸：所得稅費(fèi)用 1267.25
業(yè)務(wù)（9）
借：本年利潤(rùn) 3 771.75
貸：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn) 3 771.75
選項(xiàng)C符合題意：業(yè)務(wù)（10）
借：利潤(rùn)分配—提取法定盈余公積 377.18
—提取任意盈余公積 188.59
貸：盈余公積—法定盈余公積 377.18
—任意盈余公積 188.59
業(yè)務(wù)（11）
借：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn) 565.77
貸：利潤(rùn)分配—提取法定盈余公積 377.18
—提取任意盈余公積 188.59
選項(xiàng)AD表述正確。
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- A 、本月應(yīng)交納的城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)該記入“營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目
- B 、發(fā)生的無(wú)形資產(chǎn)研究費(fèi)用期末應(yīng)該記入“研發(fā)支出一資本化支出”科目
- C 、計(jì)提的長(zhǎng)期借款利息不是籌建期間且不符合資本化條件,應(yīng)該記入“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目
- D 、計(jì)提的長(zhǎng)期借款利息如果是籌建期間的,應(yīng)當(dāng)記入“在建工程”科目
- 2 【不定項(xiàng)】下列表述不正確的是( )。
- A 、甲公司2012年度實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)770萬(wàn)元
- B 、應(yīng)貸記遞延所得稅資產(chǎn)25萬(wàn)元
- C 、應(yīng)借記遞延所得稅負(fù)債10萬(wàn)元
- D 、應(yīng)確認(rèn)所得稅費(fèi)用230萬(wàn)元
- 3 【不定項(xiàng)】下列表述不正確的有()。
- A 、20×9年該項(xiàng)目應(yīng)確認(rèn)的收入=400×43%=172(萬(wàn)元)
- B 、20×9年該項(xiàng)目應(yīng)確認(rèn)的成本=360×35%=126(萬(wàn)元)
- C 、2×10年該項(xiàng)目應(yīng)確認(rèn)的收入=400×87.5%-140=210(萬(wàn)元)
- D 、2×10年該項(xiàng)目應(yīng)確認(rèn)的成本=360×87.5%-126=189(萬(wàn)元)
- 4 【不定項(xiàng)】下列表述不正確的有( )。
- A 、20×9年該項(xiàng)目應(yīng)確認(rèn)的收入=400×43%=172(萬(wàn)元)
- B 、20×9年該項(xiàng)目應(yīng)確認(rèn)的成本=360×35%=126(萬(wàn)元)
- C 、2×10年該項(xiàng)目應(yīng)確認(rèn)的收入=400×87.5%-140=210(萬(wàn)元)
- D 、2×10年該項(xiàng)目應(yīng)確認(rèn)的成本=360×87.5%-126=189(萬(wàn)元)
- 5 【單選題】下列表述中，不正確的是（）。
- A 、事業(yè)單位長(zhǎng)期投資在持有期間應(yīng)采用成本法核算
- B 、以貨幣資金取得的長(zhǎng)期投資，應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際支付的款項(xiàng)記賬
- C 、以實(shí)物取得的長(zhǎng)期投資，應(yīng)當(dāng)按照實(shí)物原賬面價(jià)值記賬
- D 、以無(wú)形資產(chǎn)取得的長(zhǎng)期投資，應(yīng)當(dāng)按照評(píng)估確認(rèn)的價(jià)值加上相關(guān)稅費(fèi)記賬
- 6 【單選題】下列表述不正確的是()。
- A 、廣告的播映屬于增值稅應(yīng)稅稅目的征稅范圍
- B 、出租文化場(chǎng)所屬于“服務(wù)業(yè)一租賃業(yè)”稅目的征稅范圍
- C 、有線電視臺(tái)收取的“初裝費(fèi)”,屬于“服務(wù)業(yè)”稅目的征稅范圍
- D 、租賃方式為體育比賽提供場(chǎng)所的業(yè)務(wù)按“文化體育業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅
- 7 【不定項(xiàng)】下列表述中，不正確的有（）。
- A 、企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)可以全額在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除
- B 、企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)調(diào)增所得額6萬(wàn)元
- C 、支付的稅收滯納金可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除
- D 、支付的稅收滯納金不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除
- 8 【單選題】下列表述中，不正確的是（ )
- A 、無(wú)形資產(chǎn)出租收入應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為其他業(yè)務(wù)收入
- B 、無(wú)形資產(chǎn)的攤銷金額應(yīng)當(dāng)計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)的成本
- C 、無(wú)形資產(chǎn)出售的損益應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為營(yíng)業(yè)外收支
- D 、無(wú)形資產(chǎn)的研究開發(fā)費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益
- 9 【不定項(xiàng)】下列表述中，不正確的是（）。
- A 、支付銀行的借款利息54萬(wàn)元可以稅前全額扣除
- B 、支付商場(chǎng)的利息71萬(wàn)元可以稅前全額扣除
- C 、通過(guò)當(dāng)?shù)厥姓栀?zèng)85萬(wàn)元可以稅前全額扣除
- D 、企業(yè)繳納的稅收滯納金6萬(wàn)元可以稅前扣除
- 10 【不定項(xiàng)】下列表述中，不正確的是（）。
- A 、支付銀行的借款利息54萬(wàn)元可以稅前全額扣除
- B 、支付商場(chǎng)的利息71萬(wàn)元可以稅前全額扣除
- C 、通過(guò)當(dāng)?shù)厥姓栀?zèng)85萬(wàn)元可以稅前全額扣除
- D 、企業(yè)繳納的稅收滯納金6萬(wàn)元可以稅前扣除
熱門試題換一換
- 下列說(shuō)法正確的有()。
- 以下不適用于分批法的是（ )。
- 根據(jù)以上資料，下列關(guān)于ABC公司銷售給運(yùn)達(dá)公司產(chǎn)品的表述中正確的是（）。
- 2016年1月1日，劉某進(jìn)入甲公司工作，雙方口頭約定月工資為5000元，試用期1個(gè)月，試用期工資按轉(zhuǎn)正后工資的80%支付。據(jù)查，至2016年8月1日，雙方才訂立書面勞動(dòng)合同。已知甲公司每月均按雙方口頭約定支付工資，根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，甲公司應(yīng)當(dāng)向劉某支付的工資補(bǔ)償數(shù)額為（ ）元。
- 某制造企業(yè)銷售自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品而應(yīng)繳納的消費(fèi)稅，一般應(yīng)在納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)計(jì)入（ ）。
- 下列各項(xiàng)中，應(yīng)列入利潤(rùn)表“營(yíng)業(yè)成本”項(xiàng)目的有（）。
- B產(chǎn)品消耗的生產(chǎn)人員工資為（）元。
- 企業(yè)發(fā)生增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備技術(shù)維護(hù)費(fèi)按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，應(yīng)貸記的科目是（ ）。
- 公司到M銀行辦理貼現(xiàn)必須記載的事項(xiàng)是（ ）。
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