- 單選題某一般納稅企業(yè)月初欠交增值稅15萬(wàn)元，無(wú)尚未抵扣增值稅。本月發(fā)生進(jìn)項(xiàng)稅額50萬(wàn)元，銷項(xiàng)稅額65萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出5萬(wàn)元，交納本月增值稅15萬(wàn)元。無(wú)其他事項(xiàng)，則月末結(jié)轉(zhuǎn)后，“應(yīng)交稅費(fèi)─未交增值稅”科目的余額是（ ）。
- A 、20萬(wàn)元
- B 、0萬(wàn)元
- C 、5萬(wàn)元
- D 、15萬(wàn)元
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參考答案【正確答案：A】
按照規(guī)定，月初有欠交增值稅部分已轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目的貸方，而本期應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的金額為65－（50－5）－15＝5（萬(wàn)元）；因此，結(jié)轉(zhuǎn)后“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目的余額為20=（15+5）萬(wàn)元。
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- 2 【綜合題（主觀）】丁企業(yè)系增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，2010年12月31日購(gòu)買一組生產(chǎn)設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備買價(jià)為245.7萬(wàn)元，增值稅稅額為41.77萬(wàn)元，丁企業(yè)支付的運(yùn)雜費(fèi)為1.5萬(wàn)元，款項(xiàng)全部付清。預(yù)計(jì)該設(shè)備凈殘值為7.2萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限為5年，采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊。2013年10月丁企業(yè)開(kāi)始對(duì)該組設(shè)備進(jìn)行更新改造并于2014年3月完工交付使用。改造過(guò)程中用銀行存款支付工程支出為50萬(wàn)元，另購(gòu)入110萬(wàn)元新部件替換原設(shè)備組中原值為90萬(wàn)元的部件，經(jīng)過(guò)改造這組設(shè)備的尚可使用壽命為4年，預(yù)計(jì)凈殘值10.2萬(wàn)元，折舊方法不變。2016年年末，丁企業(yè)對(duì)該設(shè)備進(jìn)行減值測(cè)試表明其可收回金額為26萬(wàn)元。丁企業(yè)計(jì)提了減值準(zhǔn)備，計(jì)提減值準(zhǔn)備后該設(shè)備的預(yù)計(jì)使用年限和預(yù)計(jì)凈殘值不變，但折舊方法變更為年限平均法。2018年3月該設(shè)備到期報(bào)廢，2018年4月處置該設(shè)備獲得處置凈收入8萬(wàn)元。 要求： （1）計(jì)算2011年～2013年設(shè)備折舊額； （2）計(jì)算2014年～2017年設(shè)備折舊額； （3）寫出2018年設(shè)備處置時(shí)的會(huì)計(jì)分錄。
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- A 、127.5
- B 、102
- C 、110.5
- D 、42.5
- 4 【綜合題（主觀）】某商業(yè)企業(yè)是增值稅一般納稅人，2011年3月初留抵稅額2000元，3月發(fā)生下列業(yè)務(wù)： （1）購(gòu)人商品一批，取得增值稅專用發(fā)票，價(jià)款10000元，稅款1700元； （2）因管理不善丟失一批3個(gè)月前從農(nóng)民手中收購(gòu)的糧食，賬面成本5220元（假設(shè)不含運(yùn)費(fèi)）； （3）從農(nóng)民手中收購(gòu)大豆1噸，收購(gòu)憑證上注明收購(gòu)款1500元； （4）從小規(guī)模納稅人處購(gòu)買商品一批，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票，價(jià)款30000元，稅款900元，款已付，貨物未入庫(kù)，發(fā)票已認(rèn)證； （5）購(gòu)買建材一批用于修繕倉(cāng)庫(kù)，取得增值稅專用發(fā)票，價(jià)款20000元，稅款3400元； （6）零售日用商品，取得含稅收入150000元； （7）將一批庫(kù)存布料捐贈(zèng)受災(zāi)地區(qū)，賬面成本20000元，同類不含稅銷售價(jià)格30000元； （8）外購(gòu)電腦20臺(tái)，取得增值稅專用發(fā)票，每臺(tái)不含稅單價(jià)6000元，購(gòu)入后5臺(tái)用于辦公使用，5臺(tái)捐贈(zèng)希望小學(xué)，剩余10臺(tái)全部零售，零售價(jià)每臺(tái)8000元； （9）將自用過(guò)3年的一輛小轎車轉(zhuǎn)讓，取得含稅收入83200元。 假定相關(guān)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的發(fā)票均經(jīng)過(guò)認(rèn)證，要求計(jì)算： （1）當(dāng)期可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額； （2）當(dāng)期銷售貨物的增值稅銷項(xiàng)稅； （3）轉(zhuǎn)讓使用過(guò)的小轎車應(yīng)納的增值稅； （4）當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅。
- 5 【單選題】某企業(yè)于（增值稅一般納稅人）2012年1月將一臺(tái)自己使用過(guò)4年的設(shè)備（未抵扣增值稅），以10萬(wàn)元的價(jià)格售出，其正確的稅務(wù)處理方法是（ ）。
- A 、按6%簡(jiǎn)易辦法計(jì)算應(yīng)納增值稅
- B 、按4%簡(jiǎn)易辦法計(jì)算應(yīng)納增值稅
- C 、按4%簡(jiǎn)易辦法減半計(jì)算應(yīng)納增值稅
- D 、按17%稅率計(jì)算應(yīng)納增值稅
- 6 【單選題】某企業(yè)于（增值稅一般納稅人）2014年10月將一臺(tái)自己使用過(guò)6年的設(shè)備（不得抵扣且未抵扣增值稅），以10萬(wàn)元的價(jià)格售出，其正確的稅務(wù)處理方法是（ ）。
- A 、按6%簡(jiǎn)易辦法計(jì)算應(yīng)納增值稅
- B 、按4%征收率減半征收增值稅
- C 、依照3%征收率減按2%征收增值稅
- D 、按17%稅率計(jì)算應(yīng)納增值稅
- 7 【單選題】某企業(yè)于（增值稅一般納稅人）2014年10月將一臺(tái)自己使用過(guò)6年的設(shè)備（不得抵扣且未抵扣增值稅），以10萬(wàn)元的價(jià)格售出，其正確的稅務(wù)處理方法是（ ）。
- A 、按6%簡(jiǎn)易辦法計(jì)算應(yīng)納增值稅
- B 、按4%簡(jiǎn)易辦法計(jì)算應(yīng)納增值稅
- C 、依照3%征收率減按2%征收增值稅
- D 、按17%稅率計(jì)算應(yīng)納增值稅
- 8 【單選題】甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年1月外購(gòu)一批木材，取得的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款50萬(wàn)元、稅額8萬(wàn)元;將該批木材運(yùn)往乙企業(yè)委托其加工木制一次性筷子，取得稅務(wù)局代開(kāi)的小規(guī)模納稅人運(yùn)輸業(yè)專用發(fā)票注明運(yùn)費(fèi)1萬(wàn)元、稅額0.03萬(wàn)元，支付不含稅委托加工費(fèi)5萬(wàn)元。假定乙企業(yè)無(wú)同類產(chǎn)品對(duì)外銷售，木制一次性筷子消費(fèi)稅稅率為5%。乙企業(yè)當(dāng)月應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅為( )。
- A 、2.62萬(wàn)元
- B 、2.67萬(wàn)元
- C 、2.89萬(wàn)元
- D 、2.95萬(wàn)元
- 9 【單選題】甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021 年2月發(fā)現(xiàn)上月從農(nóng)民手中收購(gòu)的用于直接銷售的已抵扣過(guò)進(jìn)項(xiàng)稅的一批大米發(fā)生損失。該批大米的賬面成本為15萬(wàn)元，其中因自然災(zāi)害使該批大米損失25%，其余是因管理不善造成的損失。甲企業(yè)需要轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額（ ）萬(wàn)元。
- A 、1.48
- B 、1.11
- C 、1.35
- D 、1.01
- 10 【單選題】某商業(yè)企業(yè)系增值稅一般納稅人，2021 年3月為甲公司代銷食用鹽，取得零售收人23000元;當(dāng)月和甲公司結(jié)賬，支付給甲公司15000元(含稅)，取得增值稅專用發(fā)票。另向甲公司收取結(jié)算款5%的返還收入。則該企業(yè)3月份應(yīng)繳納增值稅額( )元。
- A 、1006. 64
- B 、722. 47
- C 、1899. 08
- D 、660. 55
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- 甲公司購(gòu)買日的合并成本為()。
- 甲公司在2009年12月20日召開(kāi)了一次全體干部會(huì)議,在會(huì)議中確定了公司目標(biāo)以及實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的計(jì)劃和行動(dòng)。同時(shí)也對(duì)公司的各個(gè)部門如生產(chǎn)部、財(cái)務(wù)部、銷售部等的運(yùn)營(yíng)和協(xié)調(diào)進(jìn)行了規(guī)劃,以期為公司的發(fā)展起到促進(jìn)作用。該資料涉及戰(zhàn)略的層次包括()。
- 下列關(guān)于消費(fèi)稅征稅范圍的說(shuō)法,正確的有()。
- 方某接受房產(chǎn)贈(zèng)與,手續(xù)齊全、合法,贈(zèng)與合同上注明該房產(chǎn)原值25萬(wàn)元,方某支付相關(guān)稅費(fèi)2.5萬(wàn)元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)評(píng)估,該房產(chǎn)市場(chǎng)價(jià)格為35萬(wàn)元。方某獲贈(zèng)房產(chǎn)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅( )萬(wàn)元。
- 納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款（ ）的滯納金。
- 某企業(yè)2020年1月進(jìn)口童裝一批，取得海關(guān)開(kāi)具的海關(guān)完稅憑證，注明代征進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅30.6萬(wàn)元，支付國(guó)內(nèi)運(yùn)輸企業(yè)開(kāi)具的運(yùn)輸費(fèi)用專用發(fā)票上注明的金額2萬(wàn)元。本月售出80%，取得含稅銷售額270萬(wàn)元。該企業(yè)本月繳納的增值稅為( )萬(wàn)元。
- 國(guó)有資產(chǎn)直接協(xié)議轉(zhuǎn)讓中，經(jīng)財(cái)政部門批準(zhǔn)后，轉(zhuǎn)讓方可以不披露上市公司股份協(xié)議轉(zhuǎn)讓信息的情形有( )。
- 根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于無(wú)效合同的是（）。
- 甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，2×16年1月1日從乙公司購(gòu)入一臺(tái)不需要安裝的生產(chǎn)設(shè)備作為固定資產(chǎn)使用。購(gòu)貨合同約定，該設(shè)備的總價(jià)款為500萬(wàn)元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為65萬(wàn)元，2×16年1月1日支付265萬(wàn)元，其中含增值稅65萬(wàn)元，余款分3年于每年年末等額支付（第一期于2×16年年末支付）。假定同期銀行借款年利率為6%。已知：（P/A，6%，3）=2.6730，（P/A， 6%， 4）=3.4651。2×16年未確認(rèn)融資費(fèi)用攤銷額為（ ）萬(wàn)元。
- 甲公司從乙公司租賃一臺(tái)推土機(jī)、一輛卡車和一臺(tái)長(zhǎng)臂挖掘機(jī)用于采礦業(yè)務(wù)，租賃期為4年。乙公司同意在整個(gè)租賃期內(nèi)維護(hù)各項(xiàng)設(shè)備。合同固定對(duì)價(jià)為600萬(wàn)元，按年分期支付，每年支付150萬(wàn)元。合同對(duì)價(jià)包含了各項(xiàng)設(shè)備的維護(hù)費(fèi)用。假定甲公司租入的推土機(jī)、卡車和長(zhǎng)臂挖掘機(jī)分別屬于單獨(dú)租賃，合同中存在三個(gè)租賃部分和對(duì)應(yīng)的三個(gè)非租賃部分（維護(hù)服務(wù)）。甲公司能夠確定推土機(jī)和卡車維護(hù)服務(wù)的可觀察單獨(dú)價(jià)格分別為32萬(wàn)元和16萬(wàn)元，甲公司估計(jì)長(zhǎng)臂挖掘機(jī)維護(hù)服務(wù)的單獨(dú)價(jià)格為56萬(wàn)元。甲公司觀察到乙公司在市場(chǎng)上單獨(dú)出租租賃期為4年的推土機(jī)、卡車和長(zhǎng)臂挖掘機(jī)的價(jià)格分別為180萬(wàn)元、116萬(wàn)元和240萬(wàn)元。假定甲公司未采用簡(jiǎn)化處理，而是將非租賃部分（維護(hù)服務(wù)）與租入的各項(xiàng)設(shè)備分別進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。不考慮其他因素，甲公司推土機(jī)的租賃付款額為（ ?。┤f(wàn)元。
- 銷售套裝禮盒應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。
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