- 簡答題
題干：某電子企業(yè)為增值稅一般納稅人，2015年4月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1)采取直接收款方式銷售自產(chǎn)A產(chǎn)品50臺，不含稅單價8000元。貨款收到后，向購買方開具了增值稅專用發(fā)票，并將提貨單交給了購買方。截止月底，購買方尚未提貨。(2)將20臺新試制的B產(chǎn)品分配給投資者，單位成本為6000元。該產(chǎn)品尚未投放市場，無同類產(chǎn)品的銷售價格。(3)擴(kuò)建單位幼兒園領(lǐng)用庫存甲材料200公斤，每公斤成本為50元，同時領(lǐng)用自產(chǎn)的A產(chǎn)品5臺。(4)當(dāng)月因管理不善丟失庫存乙材料800公斤，每公斤成本為20元。(5)當(dāng)月購進(jìn)貨物取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額共計70000元。已知：甲材料、乙材料均系上月外購取得并已抵扣進(jìn)項稅額；購銷貨物適用的增值稅稅率均為17%;稅務(wù)局核定的B產(chǎn)品成本利潤率為10%;本月取得的相關(guān)票據(jù)符合稅法規(guī)定并在本月認(rèn)證通過并抵扣；上述題干中給出的成本均不含增值稅。
題目：計算當(dāng)月銷項稅額；
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參考答案當(dāng)月銷項稅額=[50 ×8000 +5 × 8000 +20 × 6000 × (1 +10%)] ×17% =97240 (元）
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