中級(jí)會(huì)計(jì)職稱
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首頁中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試題庫正文
  • 綜合題（主觀）
    題干：北京創(chuàng)意村文化有限公司（以下簡(jiǎn)稱設(shè)計(jì)公司）為增值稅一般納稅人，主要從事各方面設(shè)計(jì)業(yè)務(wù)，該公司2016年8月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（一）對(duì)外提供服務(wù)（1）為甲公司提供服裝設(shè)計(jì)服務(wù)，取得收入100000元；（2）為張某個(gè)人提供創(chuàng)意策劃服務(wù)，取得收入90000元；（3）為乙公司提供環(huán)境設(shè)計(jì)服務(wù)，取得收入60000元。（二）購進(jìn)業(yè)務(wù)（1）購買辦公用電腦，取得1份增值稅專用發(fā)票上注明稅款5000元；（2）購買公司用小轎車汽油，取得1份增值稅專用發(fā)票上注明稅款3000元；（3）購買禮品用于職工福利，取得1份增值稅專用發(fā)票上注明稅款4000元；（4）取得1份北京某運(yùn)輸公司一般納稅人開具的運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)3000元。設(shè)計(jì)公司會(huì)計(jì)核算健全，所有收入為含稅價(jià)款，取得的各類發(fā)票均已認(rèn)證相符。
    題目：計(jì)算設(shè)計(jì)公司當(dāng)月的銷項(xiàng)稅額。

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參考答案

當(dāng)月銷項(xiàng)稅額=（100000+90000+60000）÷（1+6％）×6％=14150.94（元）。

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