- 簡答題
題干：某酒廠為增值稅一般納稅人,主要從事糧食白酒的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2011年8月該廠發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務(wù):(1)5日向農(nóng)戶購進免稅糧食,開具的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明的價款為50000元,貨款以現(xiàn)金支付。(2)10日外購一批包裝材料,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為150000元,增值稅稅額為25500元,貨款已付。(3)26日銷售糧食白酒5噸,不含增值稅的銷售價格為60元/斤,另外向購貨方收取包裝物租金23400元,款項已收訖。(4)30日研發(fā)生產(chǎn)一種新型糧食白酒800公斤,成本為20萬元,作為禮品贈送品嘗,沒有同類售價,已知糧食白酒的成本利潤率為10%。已知:糧食白酒適用的定額稅率為0.5元/斤;農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票和增值稅專用發(fā)票已經(jīng)向稅務(wù)機關(guān)認定。
題目：計算該酒廠當月增值稅銷項稅額。
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參考答案當月增值稅銷項稅額=5×2 000×60×17%+23 400÷(1+17%)×17%+276 000×17%=152 320(元)。
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