- 不定項(xiàng)
題干：某食品加工廠系生產(chǎn)性外商投資企業(yè)(適用兩免三減半),2007年適用稅率為15%,2011年為減半征收的第三年,2011年企業(yè)銷售產(chǎn)品收入1000萬元,無其他項(xiàng)目收入,利潤總額為250萬元,已經(jīng)按照會計(jì)利潤預(yù)繳了企業(yè)所得稅17.5萬元。2012年2月份稅務(wù)師事務(wù)所受托對該公司2011年度納稅情況進(jìn)行審核,獲得如下資料:(1)計(jì)入投資收益項(xiàng)目中包括轉(zhuǎn)讓國債收入25萬元,國債利息收入10萬元;分回境內(nèi)居民企業(yè)投資收益100萬元,被投資企業(yè)適用的所得稅率是15%;(2)營業(yè)外支出科目中包括通過民政部門向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈50萬元,直接向某農(nóng)村小學(xué)捐贈20萬元;自然災(zāi)害凈損失30萬元;(3)企業(yè)銷售費(fèi)用中含廣告費(fèi)185萬元,給客戶的回扣費(fèi)用5萬元。企業(yè)管理費(fèi)用中包含業(yè)務(wù)招待費(fèi)12.5萬元;(4)2011年支付向境內(nèi)某居民企業(yè)借款利息支出48萬元,該筆利息的借款發(fā)生在2010年3月1日,借款金額530萬元,約定借款期3年,同期金融機(jī)構(gòu)貸款年利率為6%;(5)企業(yè)2011年12月接受其他單位捐贈的小汽車一輛,金額45萬元,企業(yè)未進(jìn)行任何賬務(wù)處理;(6)2011年12月底企業(yè)從盈余公積中拿出50萬元平均獎勵給10多優(yōu)秀員工,作為年終一次性獎金。企業(yè)未代扣代繳年終一次性獎金的個人所得稅。
題目：假定該企業(yè)的優(yōu)秀員工月工資均為5200元,(5)企業(yè)2011年應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅是()萬元。 - A 、8.21
- B 、16.50
- C 、28.43
- D 、9.24
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精準(zhǔn)題庫快速提分
參考答案【正確答案：B】
（5）應(yīng)納稅所得額＝250＋45－110＋34.6＋47.5＋16.2＝283.3（萬元）享受低稅率優(yōu)惠政策的企業(yè)，在新稅法施行后5年內(nèi)逐步過渡到法定稅率。其中：享受企業(yè)所得稅15％稅率的企業(yè)，2008年按18％稅率執(zhí)行，2009年按20％稅率執(zhí)行，2010年按22％稅率執(zhí)行。2011年適用24％稅率，從題干可知該企業(yè)2011年享受減半優(yōu)惠。應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅＝283.3×24％÷2－17.5＝16.50（萬元）
您可能感興趣的試題- 1 【單選題】甲化工廠與乙化工原料廠均為國有企業(yè)，它們決定共同作為發(fā)起人設(shè)立股份有限公司。股份有限公司章程規(guī)定，公司注冊資本為人民幣5000萬元。甲化工廠以廠房、機(jī)器設(shè)備和土地使用權(quán)出資，經(jīng)評估作價(jià)400萬元；乙化工原料廠以原料及廠房出資，經(jīng)評估作價(jià)200萬元。另外，甲化工廠還以本廠的商標(biāo)及專利技術(shù)出資，經(jīng)評估作價(jià)1000萬元，但該專利技術(shù)并非高新技術(shù)。公司將以募集方式設(shè)立，除了發(fā)起人按規(guī)定認(rèn)購的股份以外，其余股份準(zhǔn)備向社會公開募集。根據(jù)《公司法》，下列關(guān)于本案注冊資本、發(fā)起人及其出資的說法中，正確的是（）。
- A 、設(shè)立股份有限公司應(yīng)當(dāng)有5人以上發(fā)起人，本案發(fā)起人不符合法定人數(shù)
- B 、擬設(shè)立的股份有限公司注冊資本為人民幣5000萬元，符合股份有限公司注冊資本法定最低限額為人民幣1000萬元的規(guī)定
- C 、以募集方式設(shè)立公司，發(fā)起人認(rèn)購的股份不得少于公司股份總數(shù)的35％，本案兩個發(fā)起人的出資占公司股份總數(shù)的比例未達(dá)到這一要求
- D 、工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)作價(jià)出資金額不得超過公司注冊資本的20％，而甲化工廠的工業(yè)產(chǎn)權(quán)作價(jià)已超過了注冊資本的20％，不符合法律規(guī)定
- 2 【單選題】甲化工廠與乙化工原料廠均為國有企業(yè)，它們決定共同作為發(fā)起人設(shè)立股份有限公司。股份有限公司章程規(guī)定；公司注冊資本為人民幣5000萬元。甲化工廠以廠房、機(jī)器設(shè)備和土地使用權(quán)出資，經(jīng)評估作價(jià)400萬元；乙化工原料廠以原料及廠房出資，經(jīng)評估作價(jià)200萬元。另外，甲化工廠還以本廠的商標(biāo)及專利技術(shù)出資，經(jīng)評估作價(jià)1000萬元，但該專利技術(shù)并非高新技術(shù)。公司將以募集方式設(shè)立，除了發(fā)起人按規(guī)定認(rèn)購的股份以外，其余股份準(zhǔn)備向社會公開募集。根據(jù)《公司法》，下列關(guān)于本案注冊資本、發(fā)起人及其出資的說法中，正確的是（）。
- A 、設(shè)立股份有限公司應(yīng)當(dāng)有5人以上發(fā)起人，本案發(fā)起人不符合法定人數(shù)
- B 、擬設(shè)立的股份有限公司注冊資本為人民幣5000萬元，符合股份有限公司注冊資本法定最低限額為人民幣1000萬元的規(guī)定
- C 、以募集方式設(shè)立公司，發(fā)起人認(rèn)購的股份不得少于公司股份總數(shù)的35％，本案兩個發(fā)起人的出資占公司股份總數(shù)的比例未達(dá)到這一要求
- D 、工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)作價(jià)出資金額不得超過公司注冊資本的20％，而甲化工廠的工業(yè)產(chǎn)權(quán)作價(jià)已超過了注冊資本的20％，不符合法律規(guī)定
- 3 【不定項(xiàng)】假定該企業(yè)的優(yōu)秀員工月工資均為5200元,(1)企業(yè)2011年投資收益應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額是()萬元。
- A 、－35
- B 、－125
- C 、－110
- D 、－135
- 4 【不定項(xiàng)】假定該企業(yè)的優(yōu)秀員工月工資均為5200元,(2)企業(yè)2011年?duì)I業(yè)外支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額是()萬元。
- A 、35.2
- B 、34.6
- C 、41.4
- D 、43.2
- 5 【不定項(xiàng)】假定該企業(yè)的優(yōu)秀員工月工資均為5200元,(3)企業(yè)2011年銷售費(fèi)用和管理費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額是()萬元。
- A 、42.5
- B 、44
- C 、45
- D 、47.5
- 6 【不定項(xiàng)】假定該企業(yè)的優(yōu)秀員工月工資均為5200元,(4)企業(yè)2011年利息支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額是()萬元。
- A 、15.6
- B 、16.2
- C 、32.4
- D 、31.8
- 7 【不定項(xiàng)】假定該企業(yè)的優(yōu)秀員工月工資均為5200元,(6)企業(yè)2011年應(yīng)代扣代繳年終一次性獎金的個人所得稅是()元。
- A 、50000
- B 、73800
- C 、48950
- D 、83500
- 8 【單選題】2015年10月份，某企業(yè)職工張某工資4300元，企業(yè)代扣社會統(tǒng)籌的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)14元，失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)10元（超過規(guī)定比例2元），代扣代繳水電費(fèi)100元，張某當(dāng)月工資應(yīng)納個人所得稅（ ）元。
- A 、32.6
- B 、23.8
- C 、23.6
- D 、23.34
- 9 【單選題】2015年10月份，某企業(yè)職工張某工資4300元，企業(yè)代扣社會統(tǒng)籌的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)14元，失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)10元（超過規(guī)定比例2元），代扣代繳水電費(fèi)100元，張某當(dāng)月工資應(yīng)納個人所得稅（ ）元。
- A 、32.6
- B 、23.8
- C 、23.6
- D 、23.34
- 10 【單選題】2019年1月份，某企業(yè)職工張某工資6300元，企業(yè)代扣社會統(tǒng)籌的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)14元，失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)10元（超過規(guī)定比例2元），代扣代繳水電費(fèi)100元，張某當(dāng)月工資應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅（ ）元。
- A 、32.6
- B 、23.8
- C 、23.6
- D 、38.34
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- 甲公司以其擁有的專利權(quán)與乙公司交換生產(chǎn)設(shè)備一臺。專利權(quán)的賬面價(jià)值為300萬元（未計(jì)提減值準(zhǔn)備），公允價(jià)值和計(jì)稅價(jià)格均為420萬元，適用營業(yè)稅稅率為5％；設(shè)備的賬面原價(jià)為600萬元，已提折舊170萬元，已提減值準(zhǔn)備30萬元，公允價(jià)值為400萬元。適用增值稅征收率為4％；在資產(chǎn)交換過程中，甲公司發(fā)生設(shè)備搬運(yùn)費(fèi)2萬元，收到乙公司支付的款項(xiàng)20萬元。假定不考慮增值稅、營業(yè)稅以外的其他稅費(fèi)，則甲公司換入設(shè)備的入賬價(jià)值為（）萬元。
- 2008年8月該煤礦應(yīng)納資源稅()元。
- 下列各項(xiàng)中，符合關(guān)稅有關(guān)對特殊進(jìn)口貨物完稅價(jià)格規(guī)定的是（）。
- 某采礦企業(yè)2010年3月開采錫礦石50000噸，銷售錫礦原礦40000噸、錫礦精礦100噸，錫礦的選礦比為1：15，錫礦資源稅適用稅額每噸6元。該企業(yè)3月應(yīng)納資源稅（）元。
- 甲持刀闖入女友乙的家中，聲稱要?dú)⑺酪?，以教?xùn)她的不忠行為，但在乙的苦苦哀求下，甲將刀扔在乙的面前轉(zhuǎn)身離去，未對乙造成損害。依照刑法規(guī)定，對甲（ ）。
- 我國某上市公司，2018年8月1日實(shí)施股權(quán)激勵計(jì)劃，授予公司5位管理人員股票期權(quán)，每位管理人員均獲得數(shù)量1000股的股票期權(quán)，授予日該公司股票市價(jià)為40元每股，約定在2019年2月1日起方可行權(quán)，行權(quán)價(jià)為每股20元，其中3位管理人員在2019年2月1日行權(quán)，行權(quán)日的股票市價(jià)為48元每股，另兩位管理人員在2019年3月1日行權(quán)，行權(quán)日的股票市價(jià)為50元每股。計(jì)算該企業(yè)在2019年由于股權(quán)激勵發(fā)生的工資薪金支出，可稅前扣除的金額為（ ）元。
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