- 不定項
題干：某食品加工廠系生產性外商投資企業(yè)(適用兩免三減半),2007年適用稅率為15%,2011年為減半征收的第三年,2011年企業(yè)銷售產品收入1000萬元,無其他項目收入,利潤總額為250萬元,已經按照會計利潤預繳了企業(yè)所得稅17.5萬元。2012年2月份稅務師事務所受托對該公司2011年度納稅情況進行審核,獲得如下資料:(1)計入投資收益項目中包括轉讓國債收入25萬元,國債利息收入10萬元;分回境內居民企業(yè)投資收益100萬元,被投資企業(yè)適用的所得稅率是15%;(2)營業(yè)外支出科目中包括通過民政部門向災區(qū)捐贈50萬元,直接向某農村小學捐贈20萬元;自然災害凈損失30萬元;(3)企業(yè)銷售費用中含廣告費185萬元,給客戶的回扣費用5萬元。企業(yè)管理費用中包含業(yè)務招待費12.5萬元;(4)2011年支付向境內某居民企業(yè)借款利息支出48萬元,該筆利息的借款發(fā)生在2010年3月1日,借款金額530萬元,約定借款期3年,同期金融機構貸款年利率為6%;(5)企業(yè)2011年12月接受其他單位捐贈的小汽車一輛,金額45萬元,企業(yè)未進行任何賬務處理;(6)2011年12月底企業(yè)從盈余公積中拿出50萬元平均獎勵給10多優(yōu)秀員工,作為年終一次性獎金。企業(yè)未代扣代繳年終一次性獎金的個人所得稅。
題目：假定該企業(yè)的優(yōu)秀員工月工資均為5200元,(3)企業(yè)2011年銷售費用和管理費用應調整的應納稅所得額是()萬元。 - A 、42.5
- B 、44
- C 、45
- D 、47.5
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參考答案【正確答案：D】
（3）廣告費扣除限額＝1000×15％＝150（萬元），實際發(fā)生廣告費185萬元，按照限額扣除；回扣支出不可以扣除，應當納稅調增；業(yè)務招待費扣除限額＝1000×5％0＝5（萬元），實際發(fā)生的60％＝12.5×60％＝7.5（萬元）稅前準予扣除的業(yè)務招待費是5萬元。銷售費用和管理費用應調整的應納稅所得額＝（185－150）＋5＋（12.5－5）＝47.5（萬元）
您可能感興趣的試題- 1 【單選題】甲化工廠與乙化工原料廠均為國有企業(yè)，它們決定共同作為發(fā)起人設立股份有限公司。股份有限公司章程規(guī)定，公司注冊資本為人民幣5000萬元。甲化工廠以廠房、機器設備和土地使用權出資，經評估作價400萬元；乙化工原料廠以原料及廠房出資，經評估作價200萬元。另外，甲化工廠還以本廠的商標及專利技術出資，經評估作價1000萬元，但該專利技術并非高新技術。公司將以募集方式設立，除了發(fā)起人按規(guī)定認購的股份以外，其余股份準備向社會公開募集。根據《公司法》，下列關于本案注冊資本、發(fā)起人及其出資的說法中，正確的是（）。
- A 、設立股份有限公司應當有5人以上發(fā)起人，本案發(fā)起人不符合法定人數(shù)
- B 、擬設立的股份有限公司注冊資本為人民幣5000萬元，符合股份有限公司注冊資本法定最低限額為人民幣1000萬元的規(guī)定
- C 、以募集方式設立公司，發(fā)起人認購的股份不得少于公司股份總數(shù)的35％，本案兩個發(fā)起人的出資占公司股份總數(shù)的比例未達到這一要求
- D 、工業(yè)產權、非專利技術作價出資金額不得超過公司注冊資本的20％，而甲化工廠的工業(yè)產權作價已超過了注冊資本的20％，不符合法律規(guī)定
- 2 【單選題】甲化工廠與乙化工原料廠均為國有企業(yè)，它們決定共同作為發(fā)起人設立股份有限公司。股份有限公司章程規(guī)定；公司注冊資本為人民幣5000萬元。甲化工廠以廠房、機器設備和土地使用權出資，經評估作價400萬元；乙化工原料廠以原料及廠房出資，經評估作價200萬元。另外，甲化工廠還以本廠的商標及專利技術出資，經評估作價1000萬元，但該專利技術并非高新技術。公司將以募集方式設立，除了發(fā)起人按規(guī)定認購的股份以外，其余股份準備向社會公開募集。根據《公司法》，下列關于本案注冊資本、發(fā)起人及其出資的說法中，正確的是（）。
- A 、設立股份有限公司應當有5人以上發(fā)起人，本案發(fā)起人不符合法定人數(shù)
- B 、擬設立的股份有限公司注冊資本為人民幣5000萬元，符合股份有限公司注冊資本法定最低限額為人民幣1000萬元的規(guī)定
- C 、以募集方式設立公司，發(fā)起人認購的股份不得少于公司股份總數(shù)的35％，本案兩個發(fā)起人的出資占公司股份總數(shù)的比例未達到這一要求
- D 、工業(yè)產權、非專利技術作價出資金額不得超過公司注冊資本的20％，而甲化工廠的工業(yè)產權作價已超過了注冊資本的20％，不符合法律規(guī)定
- 3 【不定項】假定該企業(yè)的優(yōu)秀員工月工資均為5200元,(1)企業(yè)2011年投資收益應調整的應納稅所得額是()萬元。
- A 、－35
- B 、－125
- C 、－110
- D 、－135
- 4 【不定項】假定該企業(yè)的優(yōu)秀員工月工資均為5200元,(2)企業(yè)2011年營業(yè)外支出應調整的應納稅所得額是()萬元。
- A 、35.2
- B 、34.6
- C 、41.4
- D 、43.2
- 5 【不定項】假定該企業(yè)的優(yōu)秀員工月工資均為5200元,(4)企業(yè)2011年利息支出應調整的應納稅所得額是()萬元。
- A 、15.6
- B 、16.2
- C 、32.4
- D 、31.8
- 6 【不定項】假定該企業(yè)的優(yōu)秀員工月工資均為5200元,(5)企業(yè)2011年應補繳的企業(yè)所得稅是()萬元。
- A 、8.21
- B 、16.50
- C 、28.43
- D 、9.24
- 7 【不定項】假定該企業(yè)的優(yōu)秀員工月工資均為5200元,(6)企業(yè)2011年應代扣代繳年終一次性獎金的個人所得稅是()元。
- A 、50000
- B 、73800
- C 、48950
- D 、83500
- 8 【單選題】2015年10月份，某企業(yè)職工張某工資4300元，企業(yè)代扣社會統(tǒng)籌的基本養(yǎng)老保險費14元，失業(yè)保險費10元（超過規(guī)定比例2元），代扣代繳水電費100元，張某當月工資應納個人所得稅（ ）元。
- A 、32.6
- B 、23.8
- C 、23.6
- D 、23.34
- 9 【單選題】2015年10月份，某企業(yè)職工張某工資4300元，企業(yè)代扣社會統(tǒng)籌的基本養(yǎng)老保險費14元，失業(yè)保險費10元（超過規(guī)定比例2元），代扣代繳水電費100元，張某當月工資應納個人所得稅（ ）元。
- A 、32.6
- B 、23.8
- C 、23.6
- D 、23.34
- 10 【單選題】2019年1月份，某企業(yè)職工張某工資6300元，企業(yè)代扣社會統(tǒng)籌的基本養(yǎng)老保險費14元，失業(yè)保險費10元（超過規(guī)定比例2元），代扣代繳水電費100元，張某當月工資應預扣預繳個人所得稅（ ）元。
- A 、32.6
- B 、23.8
- C 、23.6
- D 、38.34
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