- 綜合題（主觀）2011年10月，某建筑公司（具備建筑業(yè)施工資質(zhì)）在中國境內(nèi)發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）承建甲企業(yè)辦公樓，合同中約定，甲企業(yè)提供電梯，價款800萬元。該辦公樓10月竣工并一次性結(jié)算工程價款11500萬元（包括勞動保護(hù)費(fèi)20萬元、臨時設(shè)施費(fèi)15萬元），另外取得提前竣工獎20萬元。（2）承建乙企業(yè)家屬宿舍樓，合同約定該工程實(shí)行包工包料方式。該宿舍樓10月竣工并結(jié)算工程價款5480萬元，其中：工程所耗用的水泥由建筑公司非獨(dú)立核算的生產(chǎn)車間提供，價款220萬元，其余建筑材料由建筑公司購進(jìn)，價款3400萬元，建筑工程勞務(wù)價款1860萬元。（3）丙企業(yè)長期拖欠建筑公司工程價款6000萬元，經(jīng)雙方協(xié)商進(jìn)行債務(wù)重組，丙企業(yè)將其一棟商品房抵頂工程價款。商品房原值5000萬元，已提折舊1000萬元，評估價4000萬元，丙企業(yè)另支付銀行存款2000萬元。建筑公司對該商品房重新裝修后銷售，取得銷售收入6400萬元，發(fā)生裝修費(fèi)支出600萬元。（4）承包某賓館室內(nèi)裝修工程，裝飾、裝修勞務(wù)費(fèi)1300萬元、輔助材料費(fèi)用50萬元：賓館自行采購的材料價款2400萬元及中央空調(diào)設(shè)備價款120萬元。（5）銷售自建商品房，取得銷售收入5800萬元（其中包括代收的城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)200萬元），該商品房工程成本2600萬元。建筑勞務(wù)成本利潤率20%，裝飾裝修勞務(wù)成本利潤率10%。根據(jù)上述資料，回答下列問題：（1）當(dāng)月該建筑公司承建甲企業(yè)辦公樓應(yīng)繳納的營業(yè)稅。（2）當(dāng)月該建筑公司承建乙企業(yè)家屬宿舍樓應(yīng)繳納的營業(yè)稅。（3）當(dāng)月該建筑公司裝飾、裝修勞務(wù)收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅。（4）當(dāng)月該建筑公司應(yīng)繳納營業(yè)稅合計(jì)。
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參考答案（1）應(yīng)納營業(yè)稅=（11500+20）×3%=345.6（萬元）
（2）應(yīng)納營業(yè)稅=（5480-220）×3%=157.8（萬元）
（3）應(yīng)納營業(yè)稅=（1300+50）×3%=40.5（萬元）
（4）應(yīng)納營業(yè)稅合計(jì)=345.6+157.8+（6400-4000）×5%+40.5+2600×（1+20%）/（1-3%）×3%+5800×5%=1050.39（萬元）。
您可能感興趣的試題- 1 【單選題】甲建筑公司2011年度對承建A工程的合同應(yīng)確認(rèn)的合同收入為()。
- A 、714.29萬元
- B 、1570萬元
- C 、700萬元
- D 、1 000萬元
- 2 【綜合題（主觀）】2011年2月1日，甲建筑公司（本題下稱甲公司）與乙房地產(chǎn)開發(fā)商（本題下稱乙公司）簽訂了一份住宅建造合同，合同總價款為12000萬元，建造期限2年，乙公司于開工時預(yù)付20%合同價款。甲公司于2011年3月1日開工建設(shè)，估計(jì)工程總成本為10000萬元。至2011年12月31日，甲公司實(shí)際發(fā)生成本5000萬元。由于建筑材料價格上漲，甲公司預(yù)計(jì)完成合同尚需發(fā)生成本7500萬元。為此，甲公司于2011年12月31日要求增加合同價款600萬元，但未能與乙公司達(dá)成一致意見。2012年6月，乙公司決定將原規(guī)劃的普通住宅升級為高檔住宅，經(jīng)與甲公司協(xié)商一致，增加合同價款2000萬元。2012年度，甲公司實(shí)際發(fā)生成本7150萬元，年底預(yù)計(jì)完成合同尚需發(fā)生成本1350萬元。2013年2月底，工程按時完工，甲公司累計(jì)實(shí)際發(fā)生工程成本13550萬元。假定：（1）該建造合同的結(jié)果能夠可靠估計(jì)，甲公司采用累計(jì)實(shí)際發(fā)生合同成本占合同預(yù)計(jì)總成本的比例確定完工進(jìn)度；（2）甲公司2011年度的財(cái)務(wù)報(bào)表于2012年1月10日對外提供，此時仍未就增加合同價款事宜與乙公司達(dá)成一致意見。要求：計(jì)算甲公司2011年至2013年應(yīng)確認(rèn)的合同收入、合同費(fèi)用，并編制甲公司與確認(rèn)合同收入、合同費(fèi)用以及計(jì)提和轉(zhuǎn)回合同預(yù)計(jì)損失相關(guān)的會計(jì)分錄。
- 3 【計(jì)算題】甲建筑公司2011年承攬一項(xiàng)建筑施工工程，發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)以16000萬元的總承包額中標(biāo)為某房地產(chǎn)開發(fā)公司承建一幢寫字樓，之后甲建筑公司又將該寫字樓工程的裝飾工程以7000萬元分包給乙建筑公司；(2)施工期間由于建材漲價，房地產(chǎn)開發(fā)公司又支付給甲建筑公司300萬元材料價差；后又支付給甲建筑公司提前竣工獎100萬元，甲建筑公司將其中的50萬元支付給乙建筑公司；(3)工程完工后，房地產(chǎn)開發(fā)公司用其自有的市場價值共4000萬元的兩幢普通住宅樓抵頂了應(yīng)付給甲建筑公司的工程勞務(wù)費(fèi)。要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計(jì)算有關(guān)納稅事項(xiàng)，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。(1)計(jì)算甲建筑公司應(yīng)納建筑業(yè)營業(yè)稅；(2)計(jì)算房地產(chǎn)公司應(yīng)納銷售不動產(chǎn)營業(yè)稅。
- 4 【綜合題（主觀）】地處縣城的某建筑工程公司具備建筑業(yè)施工(安裝)資質(zhì)，2011年發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：(1)總承包一項(xiàng)工程，承包合同記載總承包額9000萬元，其中建筑勞務(wù)費(fèi)3000萬元，建筑、裝飾材料6000萬元。又將總承包額的三分之一轉(zhuǎn)包給某安裝公司(具備安裝資質(zhì))，轉(zhuǎn)包合同記載勞務(wù)費(fèi)1000萬元，建筑、裝飾材料2000萬元。(2)工程所用建筑、裝飾材料6000萬元中，4000萬元由建筑公司自產(chǎn)貨物提供，2000萬元由某縣安裝公司自產(chǎn)貨物提供。承包方、分包方均已向勞務(wù)發(fā)生地地稅主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供各自機(jī)構(gòu)所在地主管國稅機(jī)關(guān)出具的從事貨物生產(chǎn)的證明。(3)建筑工程公司提供自產(chǎn)貨物涉及材料的進(jìn)項(xiàng)稅額236萬元，當(dāng)月已通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，支付相關(guān)的運(yùn)輸費(fèi)用30萬元，取得運(yùn)輸發(fā)票。(4)建筑工程公司內(nèi)設(shè)非獨(dú)立核算的賓館，全年取得餐飲收入80萬元，歌舞廳收入60萬元，臺球和保齡球收入12萬元。當(dāng)?shù)厝嗣裾_定的娛樂業(yè)營業(yè)稅稅率為20%，臺球和保齡球適用營業(yè)稅稅率為5%。(說明：上述業(yè)務(wù)當(dāng)年全部完成，相關(guān)款項(xiàng)全部結(jié)算，增值稅按一般納稅人計(jì)算征收)根據(jù)上述材料，按下列序號計(jì)算有關(guān)納稅事項(xiàng)，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)：(1)建筑工程公司承包工程提供勞務(wù)應(yīng)繳納的營業(yè)稅和對應(yīng)的城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加。(2)安裝公司應(yīng)繳納的營業(yè)稅和對應(yīng)的城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加。(3)建筑工程公司承包工程提供的自產(chǎn)貨物應(yīng)繳納的增值稅和對應(yīng)的城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加。(4)建筑工程公司簽訂合同應(yīng)繳納的印花稅。(5)建筑工程公司賓館收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅和對應(yīng)的城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加。
- 5 【綜合題（主觀）】甲建筑工程公司（具備建筑行政部門批準(zhǔn)的建筑業(yè)施工資質(zhì)，為增值稅一般納稅人）下轄3個施工隊(duì)、1個金屬結(jié)構(gòu)件工廠、1個招待所（均為非獨(dú)立核算單位），2011年經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：（1）承包某建筑工程項(xiàng)目，并與建設(shè)方簽訂建筑工程施工總包合同，總包合同明確工程總造價3000萬元，其中：建筑業(yè)勞務(wù)費(fèi)價款1000萬元；由甲建筑工程公司提供并按市場價確定價格的自產(chǎn)金屬結(jié)構(gòu)件金額500萬元（當(dāng)期購進(jìn)金屬結(jié)構(gòu)件相關(guān)原材料時取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票注明價款300萬元；該票據(jù)當(dāng)期經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證）；建設(shè)方采購建筑材料1500萬元。工程當(dāng)年完工并進(jìn)行了價款結(jié)算。（2）甲建筑工程公司將其中200萬元的建筑工程項(xiàng)目分包給B建筑工程公司（B建筑工程公司為只提供建筑業(yè)勞務(wù)的單位）。（3）甲建筑工程公司向C建筑工程公司轉(zhuǎn)讓閑置辦公用房一幢（購置原價700萬元），取得轉(zhuǎn)讓收入1300萬元。（4）甲建筑工程公司招待所取得客房收入30萬元，餐廳、歌廳、舞廳收入共55萬元。已知當(dāng)?shù)貖蕵窐I(yè)營業(yè)稅稅率為20%。要求：按下列順序回答問題：（1）甲建筑工程公司總承包建筑工程應(yīng)繳納的營業(yè)稅；（2）甲建筑工程公司轉(zhuǎn)讓辦公用房應(yīng)繳納的營業(yè)稅；（3）甲建筑工程公司招待所收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅；（4）甲建筑工程公司應(yīng)繳納的增值稅。
- 6 【單選題】2011年1月1日，甲建筑公司與客戶簽訂承建一棟廠房的合同，合同規(guī)定2013年3月31日完工；合同總金額為1 800萬元，預(yù)計(jì)合同總成本為1 500萬元。2011年12月31日，累計(jì)發(fā)生成本450萬元，預(yù)計(jì)完成合同還需發(fā)生成本1 050萬元。2012年12月31日，累計(jì)發(fā)生成本1 200萬元，預(yù)計(jì)完成合同還需發(fā)生成本300萬元。2013年3月31日工程完工，累計(jì)發(fā)生成本1 450萬元。假定甲建筑公司采用累計(jì)發(fā)生成本占預(yù)計(jì)合同總成本的比例確定完工進(jìn)度，采用完工百分比法確認(rèn)合同收入，不考慮其他因素。甲建筑公司2012年度對該合同應(yīng)確認(rèn)的合同收入為（ ）。
- A 、540萬元
- B 、900萬元
- C 、1 200萬元
- D 、1 440萬元
- 7 【單選題】2011年1月1日，華北建筑公司與客戶簽訂一項(xiàng)固定造價建造合同，承建一幢辦公樓，預(yù)計(jì)2012年6月30日完工；合同總金額為26 000萬元，預(yù)計(jì)合同總成本為24 000萬元。2012年4月28日，工程提前完工并符合合同要求，客戶同意支付獎勵款200萬元。截至2011年12月31日，華北建筑公司已確認(rèn)合同收入20 000萬元。2012年度，注冊會計(jì)師在審計(jì)時，認(rèn)為華北建筑公司因該固定造價建造合同應(yīng)確認(rèn)的合同收入為( )萬元。
- A 、4 200
- B 、20 000
- C 、6 000
- D 、6 200
- 8 【單選題】 某建筑公司于2010年10月承包甲單位的一項(xiàng)建筑工程，根據(jù)合同規(guī)定，采用包工不包料的方式進(jìn)行工程價款結(jié)算。2011年9月份工程完工并驗(yàn)收合格，該建筑公司取得工程價款2200萬元，同時，甲企業(yè)給予建筑公司提前竣工獎3萬元，該工程耗費(fèi)甲單位提供的建筑材料2875萬元、電力價款268萬元。建筑公司應(yīng)納營業(yè)稅為（）萬元。
- A 、66
- B 、152.34
- C 、66.09
- D 、160.38
- 9 【綜合題（主觀）】 位于縣城的某建筑安裝公司2011年8月發(fā)生以下業(yè)務(wù)： （1）與機(jī)械廠簽訂建筑工程合同一份，為其承建廠房一棟，簽訂合同時預(yù)收工程價款1000萬元； （2）與開發(fā)區(qū)簽訂安裝工程合同一份，為其鋪設(shè)通信線路，工程價款共計(jì)300萬元，其中包含由開發(fā)區(qū)提供的設(shè)備價值80萬元及材料20萬元，月末線路鋪設(shè)完工，收回全部價款； （3）與地質(zhì)勘探隊(duì)簽訂合同一份，按照合同約定為其鉆井作業(yè)提供泥漿工程勞務(wù)，取得勞務(wù)收入40萬元； （4）為客戶提供裝飾勞務(wù)，共收取人工費(fèi)35萬元、管理費(fèi)5萬元、輔助材料費(fèi)10萬元，客戶自行采購的裝飾材料價款為80萬元； （5）將自建的一棟宅樓銷售給職工，取得銷售收入1000萬元、煤氣管道初裝費(fèi)5萬元，代收住房專項(xiàng)維修基金50萬元（開具財(cái)政收據(jù)并上繳財(cái)政）；該住宅樓的建筑成本780萬元，當(dāng)?shù)厥〖壎悇?wù)機(jī)關(guān)確定的建筑業(yè)的成本利潤率為15%. 要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)： （5）公司8月份將自建住宅樓銷售給職工應(yīng)繳納的營業(yè)稅。
- 10 【單選題】某建筑公司于2011年10月承包甲單位的一項(xiàng)建筑工程,根據(jù)合同規(guī)定,采用包工不包料的方式進(jìn)行工程價款結(jié)算。12月份工程完工并驗(yàn)收合格,該建筑公司取得工程價款2200萬元,同時,甲企業(yè)給予建筑公司提前竣工獎3萬元,該工程耗費(fèi)甲單位提供的建筑材料2875萬元、電力價款268萬元。建筑公司應(yīng)納營業(yè)稅為()。
- A 、66萬元
- B 、152.34萬元
- C 、66.09萬元
- D 、160.38萬元
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- 下列有關(guān)財(cái)務(wù)管理原理表述正確的有()。
- 計(jì)算該產(chǎn)品的預(yù)計(jì)利潤。
- 在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中，注冊會計(jì)師沒有義務(wù)實(shí)施的程序是（?。?。
- 說明以投資報(bào)酬率和剩余收益作為投資中心業(yè)績評價指標(biāo)的優(yōu)缺點(diǎn)。
- 甲公司財(cái)務(wù)人員每月與前35名主要客戶對賬，如有差異進(jìn)行調(diào)查。A注冊會計(jì)師以與各主要客戶的每次對賬為抽樣單元，采用非統(tǒng)計(jì)抽樣測試該控制，確定最低樣本數(shù)量時可以參照的控制執(zhí)行頻率是( )。
- 根據(jù)資料(7)，分析、判斷甲公司計(jì)算出的遞延所得稅負(fù)債余額是否正確，并說明理由。如不正確，請說明正確的處理。
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- 運(yùn)用“解決口腔健康問題功能程度”和“價格水平”兩個戰(zhàn)略特征，各分為“高”“低”兩個檔次，對2010年以前的B公司、L公司、D公司、H公司、清雅公司、藍(lán)天公司、春城白藥進(jìn)行戰(zhàn)略群組劃分；
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