- 單選題
題干：甲建筑公司采用累計(jì)發(fā)生成本占預(yù)計(jì)合同總成本的比例確定完工進(jìn)度,采用完工百分比法確認(rèn)合同收入。有關(guān)資料如下。(1)2011年1月甲建筑公司與客戶簽訂承建A工程的合同,工期2年,合同總金額為1000萬元,預(yù)計(jì)合同總成本為700萬元。2011年“工程施工合同成本”科目發(fā)生額為500萬元。其中職工薪酬100萬元,材料費(fèi)用300萬元。機(jī)械作業(yè)費(fèi)用90萬元,其他直接費(fèi)用和工程間接費(fèi)用10萬元。經(jīng)查明,A工程領(lǐng)用的材料中有一批雖已運(yùn)到施工現(xiàn)場(chǎng)但尚未使用,合計(jì)101萬元。(2)2010年1月1日,甲建筑公司與客戶簽訂承建B工程的合同,合同規(guī)定2011年3月31日完工;合同總金額為9000萬元,預(yù)計(jì)合同總成本為7500萬元。截至2010年12月31日,發(fā)生成本2250萬元,預(yù)計(jì)完成合同還需發(fā)生成本5250萬元。2011年共發(fā)生成本3750萬元,預(yù)計(jì)完成合同還需發(fā)生成本1500萬元。
題目：甲建筑公司2011年度對(duì)承建A工程的合同應(yīng)確認(rèn)的合同收入為()。 - A 、714.29萬元
- B 、1570萬元
- C 、700萬元
- D 、1 000萬元
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精準(zhǔn)題庫快速提分
參考答案【正確答案：B】
2011年12月31日的完工進(jìn)度=(500—101)／700×100％=57％；確認(rèn)收入=1 000×57％=570(萬元)。
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- A 、540萬元
- B 、450萬元
- C 、1 200萬元
- D 、750萬元
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- A 、19萬元
- B 、20萬元
- C 、100萬元
- D 、81萬元
- 3 【單選題】某建筑公司在2011年取得一項(xiàng)工程收入500萬元，包括工程原材料及其他材料價(jià)款30萬元；另工程完工后取得建設(shè)單位獎(jiǎng)勵(lì)款20萬元；轉(zhuǎn)讓閑置辦公用房一幢（購置原價(jià)2700萬元），取得轉(zhuǎn)讓收入3300萬元。該公司2011年應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅為()萬元。
- A 、56.1
- B 、45
- C 、44.7
- D 、45.6
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- 5 【綜合題（主觀）】2011年10月，某建筑公司（具備建筑業(yè)施工資質(zhì)）在中國境內(nèi)發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）承建甲企業(yè)辦公樓，合同中約定，甲企業(yè)提供電梯，價(jià)款800萬元。該辦公樓10月竣工并一次性結(jié)算工程價(jià)款11500萬元（包括勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)20萬元、臨時(shí)設(shè)施費(fèi)15萬元），另外取得提前竣工獎(jiǎng)20萬元。（2）承建乙企業(yè)家屬宿舍樓，合同約定該工程實(shí)行包工包料方式。該宿舍樓10月竣工并結(jié)算工程價(jià)款5480萬元，其中：工程所耗用的水泥由建筑公司非獨(dú)立核算的生產(chǎn)車間提供，價(jià)款220萬元，其余建筑材料由建筑公司購進(jìn)，價(jià)款3400萬元，建筑工程勞務(wù)價(jià)款1860萬元。（3）丙企業(yè)長(zhǎng)期拖欠建筑公司工程價(jià)款6000萬元，經(jīng)雙方協(xié)商進(jìn)行債務(wù)重組，丙企業(yè)將其一棟商品房抵頂工程價(jià)款。商品房原值5000萬元，已提折舊1000萬元，評(píng)估價(jià)4000萬元，丙企業(yè)另支付銀行存款2000萬元。建筑公司對(duì)該商品房重新裝修后銷售，取得銷售收入6400萬元，發(fā)生裝修費(fèi)支出600萬元。（4）承包某賓館室內(nèi)裝修工程，裝飾、裝修勞務(wù)費(fèi)1300萬元、輔助材料費(fèi)用50萬元：賓館自行采購的材料價(jià)款2400萬元及中央空調(diào)設(shè)備價(jià)款120萬元。（5）銷售自建商品房，取得銷售收入5800萬元（其中包括代收的城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)200萬元），該商品房工程成本2600萬元。建筑勞務(wù)成本利潤(rùn)率20%，裝飾裝修勞務(wù)成本利潤(rùn)率10%。根據(jù)上述資料，回答下列問題：（1）當(dāng)月該建筑公司承建甲企業(yè)辦公樓應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅。（2）當(dāng)月該建筑公司承建乙企業(yè)家屬宿舍樓應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅。（3）當(dāng)月該建筑公司裝飾、裝修勞務(wù)收入應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅。（4）當(dāng)月該建筑公司應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅合計(jì)。
- 6 【單選題】某建筑公司于2011年10月承包甲單位的一項(xiàng)建筑工程,根據(jù)合同規(guī)定,采用包工不包料的方式進(jìn)行工程價(jià)款結(jié)算。12月份工程完工并驗(yàn)收合格,該建筑公司取得工程價(jià)款2200萬元,同時(shí),甲企業(yè)給予建筑公司提前竣工獎(jiǎng)3萬元,該工程耗費(fèi)甲單位提供的建筑材料2875萬元、電力價(jià)款268萬元。建筑公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為()。
- A 、66萬元
- B 、152.34萬元
- C 、66.09萬元
- D 、160.38萬元
- 7 【綜合題（主觀）】甲建筑工程公司總承包建筑工程應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅;
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- 9 【計(jì)算分析題】公司2019年簽訂的建筑安裝工程承包合同應(yīng)繳納的印花稅。
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熱門試題換一換
- A公司于2011年3月1日與B公司的控股股東甲公司簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議，主要內(nèi)容如下；(1)以B公司2011年3月1日經(jīng)評(píng)估確認(rèn)的凈資產(chǎn)為基礎(chǔ)，A公司定向增發(fā)本公司普通股股票給甲公司，甲公司以其所持有B公司60%的股權(quán)作為支付對(duì)價(jià)。(2)A公司定向增發(fā)的普通股股效以協(xié)議公告前一段合理時(shí)間內(nèi)公司普通股股票的加權(quán)平均股價(jià)每股14.60元為基礎(chǔ)計(jì)算確定。(3)A公司于2011年5月31日向甲公司定向增發(fā)5 000萬股普通股股票（每股面值1元）.并于當(dāng)日辦理了股權(quán)登記手續(xù)。2011年5月31日A公司普通股收盤價(jià)為每股16.60元。購買日.B公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)賬面價(jià)值為10 000萬元，公允價(jià)值為138 000萬元。甲公司取得A公司股權(quán)后，不能對(duì)A公司實(shí)施控制。(4)此外A公司發(fā)生評(píng)估審計(jì)咨詢費(fèi)用100萬元，股票發(fā)行費(fèi)用500萬元，均以銀行存款支付。(5)A公司與甲公司在交易前不存在任何關(guān)聯(lián)方關(guān)系。下列關(guān)于A公司對(duì)B公司長(zhǎng)期股權(quán)投資的會(huì)計(jì)處理，不正確的是()。
- 中南公司屬于增值稅一般納稅企業(yè)，該企業(yè)購進(jìn)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)相關(guān)的增值稅額可以抵扣，適用的增值稅稅率為17%。中南公司2009年至2012年與固定資產(chǎn)有關(guān)的業(yè)務(wù)資料如下： （1）2009年11月1日，中南公司在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間以自營(yíng)方式建造一條生產(chǎn)線。購入工程物資，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為3300萬元，增值稅額為561萬元；發(fā)生保險(xiǎn)費(fèi)117萬元，款項(xiàng)均以銀行存款支付；工程物資已經(jīng)入庫。 （2）2009年11月15日，中南公司開始以自營(yíng)方式建造該生產(chǎn)線。工程領(lǐng)用工程物資3 417萬元。安裝期間領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料實(shí)際成本為150萬元，發(fā)生安裝工人工資105.6萬元，沒有發(fā)生其他相關(guān)稅費(fèi)。該原材料未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。 工程建造過程中，由于非正常原因造成部分毀損，該部分工程實(shí)際成本為75萬元（不考慮增值稅問題），未計(jì)提在建工程減值準(zhǔn)備；應(yīng)從保險(xiǎn)公司收取賠償款15萬元，該賠償款尚未收到。 工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前進(jìn)行試運(yùn)轉(zhuǎn)，領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料實(shí)際成本為30萬元。未對(duì)該批原材料計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。工程試運(yùn)轉(zhuǎn)生產(chǎn)的產(chǎn)品完工轉(zhuǎn)為庫存商品，該庫存商品的估計(jì)售價(jià)（不含增值稅）為60萬元。 （3）2009年12月31日，該生產(chǎn)線達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，當(dāng)日投入使用。該生產(chǎn)線預(yù)計(jì)使用年限為6年，預(yù)計(jì)凈殘值為39.6萬元，采用直線法計(jì)提折舊。 （4）2010年12月31日，中南公司在對(duì)該生產(chǎn)線進(jìn)行檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)其已經(jīng)發(fā)生減值。中南公司預(yù)計(jì)該生產(chǎn)線在未來4年內(nèi)每年產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~分別為300萬元、450萬元、600萬元、900萬元，2015年產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~以及該生產(chǎn)線使用壽命結(jié)束時(shí)處置形成的現(xiàn)金流量?jī)纛~合計(jì)為600萬元；假定按照5%的折現(xiàn)率和相應(yīng)期間的時(shí)間價(jià)值系數(shù)計(jì)算該生產(chǎn)線未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值；該生產(chǎn)線的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后凈額為2 250萬元。 計(jì)提減值準(zhǔn)備以后，該生產(chǎn)線的預(yù)計(jì)尚可使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為37.68萬元，采用直線法計(jì)提折舊。 已知部分時(shí)間價(jià)值系數(shù)如下： 1年 2年3年 4年5年 5%的復(fù)利現(xiàn)值系數(shù) 0.9524 0.9070 0.86380.8227 0.7835 （5）2011年6月30日，中南公司采用出包方式對(duì)該生產(chǎn)線進(jìn)行改良。當(dāng)日，該生產(chǎn)線停止使用，開始進(jìn)行改良。在改良過程中，中南公司以銀行存款支付工程總價(jià)款365.82萬元。 （6）2011年8月20日，改良工程完工驗(yàn)收合格并于當(dāng)日投入使用，預(yù)計(jì)尚可使用年限為8年，預(yù)計(jì)凈殘值為30萬元，采用直線法計(jì)提折舊。2011年12月31日，該生產(chǎn)線未發(fā)生減值。 （7）2012年4月30日，中南公司與丁公司達(dá)成協(xié)議，將該固定資產(chǎn)出售給丁公司，不含增值稅的價(jià)款為2250萬元，增值稅率為17%。預(yù)計(jì)處置費(fèi)用為7.5萬元。 （8）2012年6月30日，中南公司與丁公司辦理完畢財(cái)產(chǎn)移交手續(xù)，開出增值稅發(fā)票并收到價(jià)款2632.5萬元，另發(fā)生清理費(fèi)用為7.5萬元。全部款項(xiàng)通過銀行收付。 根據(jù)上述資料作出中南公司相關(guān)賬務(wù)處理。
- 注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)S公司的盤點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行檢查時(shí)，所采用的程序不當(dāng)?shù)氖?)。
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- 清算土地增值稅時(shí),房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)建造的與清算項(xiàng)目配套的會(huì)所等公共設(shè)施,其成本費(fèi)用可以扣除的情形是( )。
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