- 單選題
題干：甲注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)對(duì)A公司2011年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。在了解A公司內(nèi)部控制時(shí),遇到下列事項(xiàng),請(qǐng)代為做出正確的專(zhuān)業(yè)判斷。
題目：在對(duì)A公司的控制活動(dòng)進(jìn)行了解時(shí),甲注冊(cè)會(huì)計(jì)師注意到以下控制活動(dòng),其中屬于實(shí)物控制活動(dòng)的是()。 - A 、對(duì)訪問(wèn)計(jì)算機(jī)程序和數(shù)據(jù)文件設(shè)置授權(quán)
- B 、出于特定原因,同意對(duì)某個(gè)不符合一般信用條件的客戶(hù)賒銷(xiāo)商品
- C 、分析評(píng)價(jià)實(shí)際業(yè)績(jī)與預(yù)算的差異
- D 、將交易授權(quán)、交易記錄以及資產(chǎn)保管等職責(zé)分配給不同員工
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參考答案【正確答案：A】
選項(xiàng)B為與授權(quán)有關(guān)的控制活動(dòng);選項(xiàng)C為與業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)有關(guān)的控制活動(dòng);選項(xiàng)D為與職責(zé)分離有關(guān)的控制活動(dòng)。
您可能感興趣的試題- 1 【單選題】注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行了解后，針對(duì)某一項(xiàng)認(rèn)定制定審計(jì)計(jì)劃時(shí)，下列表述正確的是()。
- A 、如果預(yù)期控制風(fēng)險(xiǎn)的水平為最高，不執(zhí)行控制測(cè)試
- B 、如果預(yù)期控制風(fēng)險(xiǎn)的水平為最高，可計(jì)劃擴(kuò)大控制測(cè)試
- C 、如果預(yù)期控制風(fēng)險(xiǎn)的水平為中等或低，可計(jì)劃最少的控制測(cè)試
- D 、無(wú)論控制風(fēng)險(xiǎn)的估計(jì)水平如何，都必須執(zhí)行控制測(cè)試
- 2 【多選題】在對(duì)E公司存貨項(xiàng)目進(jìn)行了解后獲知,存在一批委托A公司代為保管的C材料,注冊(cè)會(huì)計(jì)師在制定存貨監(jiān)盤(pán)計(jì)劃時(shí)應(yīng)當(dāng)()。
- A 、將C材料納入存貨的監(jiān)盤(pán)范圍
- B 、利用E公司的賬簿記錄確認(rèn)C材料的賬面價(jià)值
- C 、向A公司實(shí)施函證
- D 、如果C材料的金額占流動(dòng)資產(chǎn)的比例較大，戊注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮實(shí)施存貨監(jiān)盤(pán)或是利用其他注冊(cè)會(huì)計(jì)師的工作
- 3 【單選題】注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行了解后，針對(duì)某一項(xiàng)認(rèn)定制定審計(jì)計(jì)劃時(shí)，下列表述正確的是( )。
- A 、無(wú)論控制風(fēng)險(xiǎn)的估計(jì)水平如何，都必須執(zhí)行控制測(cè)試 ’
- B 、如果預(yù)期控制風(fēng)險(xiǎn)的水平為中等或低，可計(jì)劃最少的控制測(cè)試
- C 、如果預(yù)期控制風(fēng)險(xiǎn)的水平為最高，不執(zhí)行控制測(cè)試
- D 、如果預(yù)期控制風(fēng)險(xiǎn)的水平為最高，可計(jì)劃擴(kuò)大控制測(cè)試
- 4 【單選題】以下所了解貨幣資金的各項(xiàng)控制活動(dòng)中,最有可能防止員工挪用現(xiàn)金收入的是()。
- A 、現(xiàn)金收支職責(zé)與應(yīng)收賬款記賬職責(zé)實(shí)施嚴(yán)格的分離控制
- B 、每一筆應(yīng)收賬款在作為壞賬處理前均由董事會(huì)審批
- C 、會(huì)計(jì)主管每日復(fù)核現(xiàn)金匯總表與現(xiàn)金日記賬是否相符
- D 、會(huì)計(jì)主管審查出納員記錄的每一筆現(xiàn)金收入
- 5 【單選題】注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解的下列控制活動(dòng)中,屬于經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)方面的是()。
- A 、由內(nèi)部審計(jì)部門(mén)定期對(duì)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行效果進(jìn)行評(píng)價(jià)
- B 、定期與客戶(hù)對(duì)賬并對(duì)發(fā)現(xiàn)的差異進(jìn)行調(diào)查
- C 、對(duì)照預(yù)算、預(yù)測(cè)和前期實(shí)際結(jié)果,對(duì)公司的業(yè)績(jī)復(fù)核和評(píng)價(jià)
- D 、分析甲公司制定的戰(zhàn)略是否能夠?qū)崿F(xiàn)預(yù)期目標(biāo)
- 6 【單選題】A注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解被審計(jì)單位控制活動(dòng)的()內(nèi)容時(shí),最適宜采用以觀察、詢(xún)問(wèn)為主的程序。
- A 、授權(quán)
- B 、業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)
- C 、信息處理
- D 、職責(zé)分離
- 7 【單選題】在對(duì)I公司存貨項(xiàng)目進(jìn)行了解后獲知,存在一批委托A公司代為保管的C材料,壬注冊(cè)會(huì)計(jì)師在制定存貨監(jiān)盤(pán)計(jì)劃時(shí)不應(yīng)當(dāng)()。
- A 、將C材料納入存貨的監(jiān)盤(pán)范圍
- B 、利用I公司的賬簿記錄確認(rèn)C材料的賬面價(jià)值
- C 、向A公司實(shí)施函證
- D 、如果C材料的金額占流動(dòng)資產(chǎn)的比例較大,壬注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮實(shí)施存貨監(jiān)盤(pán)或利用其他注冊(cè)會(huì)計(jì)師的工作
- 8 【單選題】以下與了解控制活動(dòng)相關(guān)的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（ ）。
- A 、小型被審計(jì)單位通常難以實(shí)施適當(dāng)?shù)穆氊?zé)分離，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)特別考慮小型被審計(jì)單位的職責(zé)分離能否有效實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)。
- B 、對(duì)整體層面的控制活動(dòng)進(jìn)行的了解和評(píng)估，主要是針對(duì)被審計(jì)單位的一般控制活動(dòng)
- C 、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)考慮一項(xiàng)控制活動(dòng)單獨(dú)或連同其他控制活動(dòng)是否能夠防止或發(fā)現(xiàn)并糾正各類(lèi)交易、賬戶(hù)余額和披露存在的重大錯(cuò)報(bào)
- D 、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)了解與該目標(biāo)相關(guān)的每項(xiàng)控制活動(dòng)
- 9 【多選題】注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解被審計(jì)單位的控制活動(dòng)時(shí)，屬于實(shí)物控制的有（ ）。
- A 、定期盤(pán)點(diǎn)并將盤(pán)點(diǎn)記錄與相應(yīng)的會(huì)計(jì)記錄核對(duì)
- B 、對(duì)訪問(wèn)計(jì)算機(jī)程序和數(shù)據(jù)文件設(shè)置授權(quán)
- C 、放置票據(jù)和賬簿等會(huì)計(jì)資料的文件柜必須加鎖
- D 、原材料及產(chǎn)成品出入倉(cāng)庫(kù)必須嚴(yán)格登記
- 10 【單選題】注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解被審計(jì)單位控制活動(dòng)，特別是了解與信息處理有關(guān)的與用于生成、記錄、處理、報(bào)告交易或其他財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的程序相關(guān)信息技術(shù)應(yīng)用控制，其內(nèi)容包括（ ）。
- A 、綜合分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)的內(nèi)在關(guān)系
- B 、接觸或訪問(wèn)權(quán)限控制
- C 、修改及維護(hù)控制
- D 、對(duì)例外報(bào)告進(jìn)行人工干預(yù)
熱門(mén)試題換一換
- 某企業(yè)是生產(chǎn)電機(jī)的企業(yè)，在境外設(shè)有營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)。2011年該企業(yè)的境內(nèi)甲營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)盈利1000萬(wàn)元，乙營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)虧損150萬(wàn)元，境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)虧損100萬(wàn)元。企業(yè)在匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)，關(guān)于各營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損的處理，下列表述正確的是（ ）。
- ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所承接了H公司2011年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)，并決定對(duì)被審計(jì)年度發(fā)生的總計(jì)3 000筆、總金額為5 000萬(wàn)元的銷(xiāo)售業(yè)務(wù)實(shí)施PPS抽樣，以證實(shí)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的準(zhǔn)確性。E注冊(cè)會(huì)計(jì)師主要負(fù)責(zé)該項(xiàng)目，為此確定了可容忍錯(cuò)報(bào)150萬(wàn)元，預(yù)計(jì)總體錯(cuò)報(bào)為50萬(wàn)元，誤受風(fēng)險(xiǎn)為10%，(相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)為2.31，擴(kuò)張系數(shù)為1.5)。在執(zhí)行審計(jì)抽樣時(shí)，E注冊(cè)會(huì)計(jì)師遇到下列事項(xiàng)，請(qǐng)代為做出正確的專(zhuān)業(yè)判斷。假設(shè)選取的樣本量為154，在154個(gè)樣本中，共發(fā)現(xiàn)了兩筆錯(cuò)報(bào)。其中，第一筆賬面金額為20萬(wàn)元，被高估了6萬(wàn)元，第二筆賬面價(jià)值為10萬(wàn)元，被高估了4萬(wàn)元。已知當(dāng)發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)報(bào)項(xiàng)目數(shù)分別為0、1、2時(shí)，與誤受風(fēng)險(xiǎn)10%相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)分別為2.31、3.89、5.33，以下說(shuō)法中，不正確的有( )。
- 根據(jù)我國(guó)《票據(jù)法》的有關(guān)規(guī)定，持票人行使追索權(quán)，可以請(qǐng)求被追索人就（ ）費(fèi)用予以清償。
- 下列有關(guān)可控成本表述正確的有()。
- 注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)對(duì)會(huì)計(jì)估計(jì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)當(dāng)確定的以下事項(xiàng)中,恰當(dāng)?shù)挠?)。
- 下列上市公司收購(gòu)中關(guān)于管理層收購(gòu)的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的有（ ）。
- 根據(jù)反壟斷法律制度的規(guī)定，下列情形中，由國(guó)家工商局負(fù)責(zé)反壟斷執(zhí)法工作的有（）。
- 假設(shè)銀行利率為i，從現(xiàn)在開(kāi)始每年年末存款為1元，n年后的本利和為[(1+i)n-1]/i元，如果改為每年年初存款，存款期數(shù)不變，n年后的本利和應(yīng)為（）元。
- 下列各項(xiàng)中，符合增值稅納稅地點(diǎn)的規(guī)定是（）。
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