- 多選題注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解被審計(jì)單位的控制活動(dòng)時(shí)，屬于實(shí)物控制的有（ ）。
- A 、定期盤(pán)點(diǎn)并將盤(pán)點(diǎn)記錄與相應(yīng)的會(huì)計(jì)記錄核對(duì)
- B 、對(duì)訪問(wèn)計(jì)算機(jī)程序和數(shù)據(jù)文件設(shè)置授權(quán)
- C 、放置票據(jù)和賬簿等會(huì)計(jì)資料的文件柜必須加鎖
- D 、原材料及產(chǎn)成品出入倉(cāng)庫(kù)必須嚴(yán)格登記
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參考答案【正確答案：A,B,C,D】
注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)了解實(shí)物控制，主要包括了解對(duì)資產(chǎn)和記錄采取適當(dāng)?shù)?/span>安全保護(hù)措施，對(duì)訪問(wèn)計(jì)算機(jī)程序和數(shù)據(jù)文件設(shè)置授權(quán)，以及定期盤(pán)點(diǎn)并將盤(pán)點(diǎn)記錄與會(huì)計(jì)記錄相核對(duì)。例如，現(xiàn)金、有價(jià)證券和存貨的定期盤(pán)點(diǎn)控制。實(shí)物控制的效果影響資產(chǎn)的安全，從而對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的可靠性及審計(jì)產(chǎn)生影響。
您可能感興趣的試題- 1 【多選題】在了解被審計(jì)單位內(nèi)部控制時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常會(huì)()。
- A 、查閱上期工作底稿
- B 、追蹤交易在財(cái)務(wù)報(bào)告信息系統(tǒng)中的處理過(guò)程
- C 、重新執(zhí)行某項(xiàng)控制
- D 、尋找內(nèi)部控制運(yùn)行中的缺陷
- 2 【多選題】如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解被審計(jì)單位控制環(huán)境存在重大缺陷,則以下需要對(duì)擬實(shí)施審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍作出總體修改的做法中,恰當(dāng)?shù)挠?)。
- A 、在期中實(shí)施更多的審計(jì)程序
- B 、主要依賴控制測(cè)試獲取審計(jì)證據(jù)
- C 、修改審計(jì)程序的性質(zhì)獲取更具說(shuō)服力的審計(jì)證據(jù)
- D 、擴(kuò)大審計(jì)程序的范圍
- 3 【多選題】注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解被審計(jì)單位內(nèi)部控制后需要針對(duì)某一項(xiàng)認(rèn)定內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)是否合理進(jìn)行控制測(cè)試,以下相關(guān)的表述中,不恰當(dāng)?shù)挠?)。
- A 、如果預(yù)期控制運(yùn)行無(wú)效,則應(yīng)擴(kuò)大控制測(cè)試
- B 、不管控制運(yùn)行是否有效,都必須執(zhí)行控制測(cè)試
- C 、如果預(yù)期控制風(fēng)險(xiǎn)的水平為最高,則不執(zhí)行控制測(cè)試
- D 、如果預(yù)期控制風(fēng)險(xiǎn)的水平為低,則僅計(jì)劃實(shí)施最少的控制測(cè)試
- 4 【單選題】A注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解被審計(jì)單位控制活動(dòng)的()內(nèi)容時(shí),最適宜采用以觀察、詢問(wèn)為主的程序。
- A 、授權(quán)
- B 、業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)
- C 、信息處理
- D 、職責(zé)分離
- 5 【多選題】注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解被審計(jì)單位內(nèi)部控制的審計(jì)程序包括（ ）。
- A 、詢問(wèn)
- B 、觀察
- C 、分析程序
- D 、檢查
- 6 【多選題】如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解被審計(jì)單位控制環(huán)境存在重大缺陷,則以下需要對(duì)擬實(shí)施審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍作出總體修改的做法中,恰當(dāng)?shù)挠?)。
- A 、在期中實(shí)施更多的審計(jì)程序
- B 、主要依賴控制測(cè)試獲取審計(jì)證據(jù)
- C 、通過(guò)實(shí)質(zhì)性程序獲取更廣泛的審計(jì)證據(jù)
- D 、增加擬納入審計(jì)范圍的經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)的數(shù)量
- 7 【多選題】注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解被審計(jì)單位內(nèi)部控制后需要針對(duì)某一項(xiàng)認(rèn)定的內(nèi)部控制是否有效運(yùn)行進(jìn)行控制測(cè)試，以下相關(guān)的表述中,錯(cuò)誤的有( )。
- A 、如果預(yù)期控制運(yùn)行無(wú)效，則應(yīng)擴(kuò)大控制測(cè)試。
- B 、無(wú)論控制運(yùn)行是否有效，都應(yīng)當(dāng)實(shí)施控制測(cè)試。
- C 、如果僅實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序不能夠提供認(rèn)定層次充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)實(shí)施控制測(cè)試。
- D 、如果預(yù)期控制風(fēng)險(xiǎn)的水平為低，則實(shí)施最少的控制測(cè)試。
- 8 【單選題】在了解被審計(jì)單位內(nèi)部控制時(shí)，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師最應(yīng)當(dāng)關(guān)注的是（ ）。
- A 、內(nèi)部控制是否按照管理層的意圖，實(shí)現(xiàn)了經(jīng)營(yíng)效率
- B 、內(nèi)部控制是否能夠防止或發(fā)現(xiàn)并糾正錯(cuò)誤或舞弊
- C 、內(nèi)部控制是否明確區(qū)分控制要素
- D 、內(nèi)部控制是否沒(méi)有因串通而失效
- 9 【單選題】在了解被審計(jì)單位內(nèi)部控制時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師最應(yīng)當(dāng)關(guān)注的是（）。
- A 、內(nèi)部控制是否能夠防止或發(fā)現(xiàn)并糾正錯(cuò)誤或舞弊
- B 、內(nèi)部控制是否沒(méi)有因串通而失效
- C 、內(nèi)部控制是否明確區(qū)分控制要素
- D 、內(nèi)部控制是否按照管理層的意圖，實(shí)現(xiàn)了經(jīng)營(yíng)效率
- 10 【單選題】注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解被審計(jì)單位控制活動(dòng)，特別是了解與信息處理有關(guān)的與用于生成、記錄、處理、報(bào)告交易或其他財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的程序相關(guān)信息技術(shù)應(yīng)用控制，其內(nèi)容包括（ ）。
- A 、綜合分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)的內(nèi)在關(guān)系
- B 、接觸或訪問(wèn)權(quán)限控制
- C 、修改及維護(hù)控制
- D 、對(duì)例外報(bào)告進(jìn)行人工干預(yù)
熱門(mén)試題換一換
- 下列各項(xiàng)交易或事項(xiàng)中,屬于非貨幣性資產(chǎn)交換的是()。
- 某外國(guó)投資者協(xié)議購(gòu)買(mǎi)境內(nèi)公司股東的股權(quán)，將境內(nèi)公司變更為外商投資企業(yè)，該外商投資企業(yè)的注冊(cè)資本為1300萬(wàn)美元。根據(jù)有關(guān)規(guī)定，該外商投資企業(yè)的投資總額的上限是( )。
- 將初始公司的一部分出售給第三方，通常是為了取得現(xiàn)金，是指（）。
- 取得并檢查銀行存款余額調(diào)節(jié)表時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要特別關(guān)注的是（ ）。
- 關(guān)于財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)，以下說(shuō)法中，正確的有（）。
- 證券公司認(rèn)為恒信公司在利潤(rùn)分配方面不符合增發(fā)條件的意見(jiàn)是否正確？并說(shuō)明理由。
- 計(jì)算公益性捐贈(zèng)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。
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