- 單選題
題干：A注冊會計師負責審計X公司2011年財務報表。
題目：以下所了解貨幣資金的各項控制活動中,最有可能防止員工挪用現(xiàn)金收入的是()。 - A 、現(xiàn)金收支職責與應收賬款記賬職責實施嚴格的分離控制
- B 、每一筆應收賬款在作為壞賬處理前均由董事會審批
- C 、會計主管每日復核現(xiàn)金匯總表與現(xiàn)金日記賬是否相符
- D 、會計主管審查出納員記錄的每一筆現(xiàn)金收入
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參考答案【正確答案：A】
選項A最恰當。不相容職務分離控制是預防現(xiàn)金舞弊的重要控制活動,現(xiàn)金收支職責與應收賬款記賬的職責屬于不相容職責,實施分離控制能夠避免員工挪用現(xiàn)金。
您可能感興趣的試題- 1 【單選題】注冊會計師了解的貨幣資金內(nèi)部控制的以下關鍵環(huán)節(jié)中,存在重大缺陷的是()。
- A 、財務專用章和個人名章均由指定的某一個專人負責保管
- B 、對金額重大的貨幣資金支付業(yè)務，實行集體決策
- C 、企業(yè)不得坐支庫存現(xiàn)金，特殊情況下，由開戶銀行審查批準方可坐支庫存現(xiàn)金
- D 、指定專人定期核對銀行賬戶，每月核對一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)相符
- 2 【多選題】以下事項屬于控制活動的有()。
- A 、授權與業(yè)績評價
- B 、信息系統(tǒng)與溝通
- C 、實物控制
- D 、職責分離
- 3 【單選題】了解X公司貨幣資金相關內(nèi)部控制后識別到內(nèi)部控制的某些缺陷,以下事項中,A注冊會計師需要針對X公司內(nèi)部控制缺陷提出改進建議的是()。
- A 、定期對現(xiàn)金進行盤點,出納員和會計主管人員必須參與
- B 、出納員負責登記現(xiàn)金日記賬及總賬
- C 、銷售的現(xiàn)金折扣需經(jīng)過適當授權審批
- D 、出納員每日清點庫存現(xiàn)金,并將清點的庫存現(xiàn)金與現(xiàn)金日記賬余額核對
- 4 【多選題】在了解X公司貨幣資金相關內(nèi)部控制后識別到內(nèi)部控制,下列事項中不符合內(nèi)部控制規(guī)范的有()。
- A 、X公司總經(jīng)理的直系親屬擔任本單位財務負責人
- B 、X公司財務負責人的直系親屬擔任本公司出納員
- C 、X公司指定專人集中保管單位負責人、財務負責人的個人名章和財務專用章
- D 、出納員負責本公司現(xiàn)金收付、銀行結算及貨幣資金的日記賬核算等職責
- 5 【單選題】注冊會計師了解的下列控制活動中,屬于經(jīng)營業(yè)績評價方面的是()。
- A 、由內(nèi)部審計部門定期對內(nèi)部控制的設計和執(zhí)行效果進行評價
- B 、定期與客戶對賬并對發(fā)現(xiàn)的差異進行調(diào)查
- C 、對照預算、預測和前期實際結果,對公司的業(yè)績復核和評價
- D 、分析甲公司制定的戰(zhàn)略是否能夠?qū)崿F(xiàn)預期目標
- 6 【單選題】下列各項控制活動中，按照COSO委員會的內(nèi)部控制理論的規(guī)定，屬于偵察式控制活動的是( )。
- A 、應按照操作核算制度進行核算
- B 、出納與會計分別由不同人員擔任
- C 、核對現(xiàn)金日記賬與現(xiàn)金流量表相關項目，以發(fā)現(xiàn)問題
- D 、對記錄不恰當?shù)馁~目進行改正
- 7 【單選題】在對A公司的控制活動進行了解時,甲注冊會計師注意到以下控制活動,其中屬于實物控制活動的是()。
- A 、對訪問計算機程序和數(shù)據(jù)文件設置授權
- B 、出于特定原因,同意對某個不符合一般信用條件的客戶賒銷商品
- C 、分析評價實際業(yè)績與預算的差異
- D 、將交易授權、交易記錄以及資產(chǎn)保管等職責分配給不同員工
- 8 【多選題】以下事項屬于控制活動的有()。
- A 、授權與業(yè)績評價
- B 、信息系統(tǒng)與溝通
- C 、實物控制
- D 、職責分離
- 9 【單選題】以下與了解控制活動相關的說法中，錯誤的是（ ）。
- A 、小型被審計單位通常難以實施適當?shù)穆氊煼蛛x，注冊會計師應當特別考慮小型被審計單位的職責分離能否有效實現(xiàn)控制目標。
- B 、對整體層面的控制活動進行的了解和評估，主要是針對被審計單位的一般控制活動
- C 、注冊會計師應當重點考慮一項控制活動單獨或連同其他控制活動是否能夠防止或發(fā)現(xiàn)并糾正各類交易、賬戶余額和披露存在的重大錯報
- D 、注冊會計師應當了解與該目標相關的每項控制活動
- 10 【單選題】以下各項中，不屬于注冊會計師了解貨幣資金內(nèi)部控制的審計程序的是（ ）。
- A 、詢問銷售部門的員工和管理人員
- B 、觀察被審計單位出納人員如何進行現(xiàn)金盤點
- C 、實施穿行測試，追蹤貨幣資金業(yè)務在財務報告信息系統(tǒng)中的處理過程
- D 、實施分析程序，比較被審計單位銀行存款應收利息收入與實際利息收入的差異是否適當
熱門試題換一換
- A公司有關固定資產(chǎn)核算業(yè)務如下： (1) 2009年1月1日A公司從C公司購人一臺機器設備作為生產(chǎn)車間固定資產(chǎn)使用，該機器總價款為3 000萬元，購貨合同約定，款項分3年支付.2009年12月31日支付1 500萬元.2010年12月31日支付900萬元，2011年12月31日支付600萬元。假定A公司3年期銀行借款年利率為6%。支付款項時取得增值稅發(fā)票，不考慮購買過程中的除增值稅以外的稅費。 (2) 2009年1月1日將該機器設備投入安裝，支付安裝費用200萬元。 (3) 2009年12月31日，安裝工程達到預定可使用狀態(tài)交付生產(chǎn)車間使用，支付為達到正常運轉發(fā)生測試費116 95萬元，以銀行存款支付。固定資產(chǎn)采用直線法計提固定資產(chǎn)折舊，預計使用年限為10年，預計凈殘值為0。假定按年于年末計提折舊。 (4) 2009年12月31日支付設備價款。 (5) 2010年12月31日支付設備價款。 (6) 2011年6月30日發(fā)生該機器設備的日常修理費用10萬元，以銀行存款支付。 (7) 2011年12月31日支付設備價款。已知部分時間價值系數(shù)如下： 要求： (1)計算該機器總價款的現(xiàn)值。 (2)確定該機器總價款與現(xiàn)值的差額，計算未確認融資費用并編制會計分錄。 (3)編制2009年1月1日支付安裝費用的會計分錄。 (4)編制2009年12月31日支付價款、分配未確認融資費用及結轉固定資產(chǎn)成本的會計分錄，并說明2009年12月31日長期應付款項目列報金額。 (5)編制2010年12月31日支付價款、分配未確認融資費用及計提固定資產(chǎn)折舊的會計分錄并說明2 010年12月31日長期應付款項目列報金額。 (6)編制2011年6月30日的設備修理會計分錄。 (7)編制2011年12月31日支付價款、分配未確認融資費用的會計分錄。
- 該企業(yè)銷售費用的納稅調(diào)整金額;
- 如果注冊會計師對被審計單位年報前11個月某項控制的運行有效性進行了測試,為了得到該項控制在全年是否運行有效的結論,以下設計的審計程序中恰當?shù)挠?)。
- 根據(jù)企業(yè)破產(chǎn)法律制度的規(guī)定，下列債務中，在清償破產(chǎn)費用和共益?zhèn)鶆蘸?，應從破產(chǎn)財產(chǎn)中按第一順位獲得清償?shù)氖? )。
- 非貨幣性資產(chǎn)交換準則規(guī)定，認定涉及少量貨幣性資產(chǎn)的交換為非貨幣性資產(chǎn)交換，通常以補價占整個資產(chǎn)交換金額的比例是否低于（）作為參考比例。
- 張三請求人民法院駁回李四起訴的理由是否成立？并說明理由。
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