- 不定項(xiàng)
題干：某居民企業(yè)于2010年5月注冊(cè)成立進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，2012年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）銷售產(chǎn)品取得不含稅收入9000萬(wàn)元；（2）產(chǎn)品銷售成本3500萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)稅金及附加200萬(wàn)元、銷售費(fèi)用1000萬(wàn)元；財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬(wàn)元；管理費(fèi)用1200萬(wàn)元(其中包括業(yè)務(wù)招待費(fèi)40萬(wàn))；（3）與銷售產(chǎn)品有關(guān)的營(yíng)業(yè)外支出800萬(wàn)元(其中直接捐贈(zèng)支出60萬(wàn)元)；（4）全年計(jì)入成本費(fèi)用并實(shí)際支付工資是1000萬(wàn)元，發(fā)生職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)分別為50萬(wàn)元、80萬(wàn)元、100萬(wàn)元，取得相應(yīng)合法的票據(jù)。經(jīng)過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)的核定,該企業(yè)當(dāng)年合理的工資支出標(biāo)準(zhǔn)是800萬(wàn)元。
題目：2012年該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）元。 - A 、455.32
- B 、485.75
- C 、532.5
- D 、617.5
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參考答案【正確答案：D】
本題考核所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。
選項(xiàng)D正確：應(yīng)納稅所得額=不含稅收入-銷售成本-營(yíng)業(yè)稅金及附加-銷售費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用-管理費(fèi)用-（營(yíng)業(yè)外支出-捐贈(zèng)支出）=9000-3500-200-1000-200-1200-740+294+16=2470(萬(wàn)元)
該企業(yè)2012年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（采用25%稅率）=2470×25%=617.5(萬(wàn)元)；
選項(xiàng)ABC錯(cuò)誤。
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