參考答案

【正確答案：B】

①贊助支出60萬元以及被工商機關(guān)罰款20萬元，不能扣除。營業(yè)外支出可扣除金額=800-60-20=720（萬元）；②工會經(jīng)費限額=800×2%=16（萬元），應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=17.5-16=1.5（萬元）；③職工福利費限額=800×14%=112（萬元），實際發(fā)生90萬元，可以據(jù)實扣除；④職工教育經(jīng)費限額=800×2.5%=20（萬元），應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=45-20=25（萬元）；⑤2016年虧損可以在計算2017年應(yīng)納稅所得額時扣除。⑥應(yīng)納稅所得額=9000+10-3500-200-1000-200-1200-720+1.5+25-300=1916.5（萬元）；該企業(yè)2017年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=1916.5×25%=479.125（萬元）。