- 單選題甲省某油田（增值稅一般納稅人）的油井分別位于甲省和乙省，6月位于甲省的油井生產(chǎn)原油20萬噸，位于乙省的油井生產(chǎn)原油5萬噸，當(dāng)月甲、乙省用于加熱、修井的原油共計(jì)0.5萬噸，按產(chǎn)量分?jǐn)?。油田將所產(chǎn)原油全部銷售，每噸含增值稅價(jià)格7137元，原油適用的資源稅稅率6%。則該油田在甲省應(yīng)納資源稅（ ）萬元。
- A 、7173.6
- B 、6947.5
- C 、6000
- D 、5978
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參考答案【正確答案：A】
跨省開采資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品的，對開采的應(yīng)稅產(chǎn)品按實(shí)際銷量在開采地納稅。開采原油過程中用于加熱、修井的原油免稅，按產(chǎn)量分?jǐn)偤?，位于甲省的油井生產(chǎn)銷售原油=20-20×0.5÷（20+5）=19.6（萬噸）；在甲省應(yīng)納資源稅=19.6×7137÷（1+17%）×6%=7173.6（萬元）。
您可能感興趣的試題- 1 【單選題】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為17％，產(chǎn)品價(jià)目表標(biāo)明產(chǎn)品的不含稅銷售價(jià)格為每件3000元，購買20件以上，可獲得5％的商業(yè)折扣，購買40件以上，可獲得10％的商業(yè)折扣。某客戶購買該產(chǎn)品35件，規(guī)定付款條件為2／10，1／20，n／30（按含增值稅的售價(jià)計(jì)算），購貨單位于9天內(nèi)付款，該企業(yè)銷售實(shí)現(xiàn)時，其“應(yīng)收賬款”科目中登記的含稅貨款金額是()元。
- A 、116707.5
- B 、114373.35
- C 、122850
- D 、110565
- 2 【多選題】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為17％，2010年2月該企業(yè)購人材料在運(yùn)輸途中發(fā)生定額內(nèi)損耗1000元，超定額損耗價(jià)款50000元（不含增值稅），經(jīng)查明，該損耗系自然災(zāi)害造成，保險(xiǎn)公司同意賠償30000元，款項(xiàng)尚未收到，其余損失由企業(yè)負(fù)擔(dān)。針對此項(xiàng)業(yè)務(wù)該企業(yè)編制的會計(jì)分錄為()。
- A 、借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢59670貸：在途物資51000應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）8670
- B 、借：營業(yè)外支出20000貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢20000
- C 、借：其他應(yīng)收款30000營業(yè)外支出29670貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢59670
- D 、借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢50000貸：在途物資50000
- E 、借：其他應(yīng)收款30000營業(yè)外支出20000貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢50000
- 3 【單選題】甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率17%。2008年5月因火災(zāi)毀損庫存原材料一批，該批原材料賬面成本為150萬元，市場售價(jià)160萬元，保險(xiǎn)公司賠償損失50萬元。則由于毀損原材料應(yīng)轉(zhuǎn)出的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為()萬元。
- A 、8.5
- B 、17．O
- C 、25.5
- D 、27.2
- 4 【單選題】甲公司為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率17％。2009年11月1日，甲公司與乙公司簽訂協(xié)議，向乙公司銷售一批商品，成本為45萬元，增值稅專用發(fā)票上注明銷售價(jià)格為55萬元，增值稅為9.35萬元。協(xié)議規(guī)定，甲企業(yè)應(yīng)在2010年3月31日將所售商品購回，回購價(jià)為60萬元，另需支付增值稅10.2萬元，假如不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)。則2009年12月31日，甲公司因該項(xiàng)業(yè)務(wù)確認(rèn)的“其他應(yīng)付款”賬戶的賬面余額為()萬元。
- A 、70.2
- B 、60
- C 、64.35
- D 、57
- 5 【單選題】某油田機(jī)構(gòu)所在地為甲省，其油井分布在甲、乙兩省。11月份位于甲省的油井開采原油35萬噸，本月銷售15萬噸，位于乙省的油井開采原油5萬噸，本月銷售3萬噸，該油田資源稅單位稅額為8元／噸。該油田當(dāng)月在甲省應(yīng)繳納的資源稅額為（）萬元。
- A 、160
- B 、400
- C 、120
- D 、144
- 6 【單選題】甲公司為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為17%。為提高A生產(chǎn)線的生產(chǎn)能力，于2013年3月31日進(jìn)行改良，11月份完工，改良期間領(lǐng)用外購原材料價(jià)款為25萬元（不含稅），發(fā)生其他相關(guān)支出共計(jì)12萬元。估計(jì)能使A生產(chǎn)線延長使用壽命3年。根據(jù)2013年3月月末的賬面記錄，該生產(chǎn)線的原賬面原價(jià)為100萬元，已提的折舊為40萬元，已提減值準(zhǔn)備10萬元。若被替換部分的賬面原值為20萬元，則該企業(yè)2013年11月份改良后該生產(chǎn)線的價(jià)值為（ ）萬元。
- A 、67
- B 、77
- C 、69
- D 、75
- 7 【單選題】某油田企業(yè)為增值稅一般納稅人。2019年4月銷售自產(chǎn)原油1000噸。取得含稅收入2340萬元，同時向購買方收取賠償金3.51萬元、儲備費(fèi)2.34萬元；支付運(yùn)輸費(fèi)用1萬元，取得增值稅專用發(fā)票。原油資源稅稅率6%。該油田企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅（ ）萬元。
- A 、121.16
- B 、121.03
- C 、140.40
- D 、124.56
- 8 【單選題】甲公司系增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。本月購入原材料200公斤，收到的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款100萬元，增值稅額13萬元（符合抵扣條件）。另發(fā)生運(yùn)雜費(fèi)5萬元，途中保險(xiǎn)費(fèi)用5萬元。原材料運(yùn)抵公司后，驗(yàn)收時發(fā)現(xiàn)運(yùn)輸途中發(fā)生合理損耗5公斤，實(shí)際入庫195公斤，則該原材料入賬價(jià)值和單位成本分別為（ ?。?。
- A 、110.00萬元、0.56萬元/公斤
- B 、107.25萬元、0.56萬元/公斤
- C 、110.00萬元、0.55/公斤
- D 、107.25萬元、0.55/公斤
- 9 【單選題】某油田為增值稅一般納稅人，2016年7月開采原油500萬噸，銷售原油300萬噸，每噸不含稅價(jià)格為600元，油田修井用原油0.6萬噸。對外捐贈原油2萬噸，該油田2016年7月應(yīng)繳納資源稅（ ?。┤f元。（資源稅稅率10%）
- A 、18156.00
- B 、18120.00
- C 、18036.00
- D 、18000.00
- 10 【多選題】下列各項(xiàng)中，符合油氣田企業(yè)增值稅管理規(guī)定的有（ ?。?/span>
- A 、油氣田企業(yè)生產(chǎn)銷售原油、天然氣取得的收入應(yīng)繳納增值稅
- B 、油氣田企業(yè)將承包的生產(chǎn)性勞務(wù)分包給非油氣田企業(yè)，應(yīng)當(dāng)就其總承包額計(jì)算繳納增值稅
- C 、油氣田企業(yè)與非油氣田企業(yè)之間相互提供的生產(chǎn)性勞務(wù)應(yīng)繳納增值稅
- D 、油氣田企業(yè)與其所屬非獨(dú)立核算單位之間移送貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，不繳納增值稅
- E 、在省、自治區(qū)、直轄市內(nèi)的油氣田企業(yè)，其增值稅的計(jì)算繳納方法由各省、自治區(qū)、直轄市財(cái)政和稅務(wù)部門確定
熱門試題換一換
- A省依法設(shè)立了甲行政公署，該行政公署在依法行使職權(quán)過程中對劉某的違法行為作出了罰款500元的行政處罰。劉某對該處罰不服，欲提起行政復(fù)議，根據(jù)《行政復(fù)議法》的規(guī)定，行政復(fù)議機(jī)關(guān)是（）。
- 對增值稅一般納稅企業(yè)，下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)中，進(jìn)項(xiàng)稅額需要轉(zhuǎn)出的有（）。
- 企業(yè)應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送的政策性搬遷依據(jù)、搬遷規(guī)劃等相關(guān)材料，主要有（ ）。
- 某船運(yùn)公司2015年度擁有舊機(jī)動船20艘，每艘凈噸位750噸，非機(jī)動駁船2艘，每艘凈噸位150噸；當(dāng)年8月新購置機(jī)動船6艘，每艘凈噸位1500噸，當(dāng)月取得購買機(jī)動船的發(fā)票。凈噸位不超過200噸的適用稅額每噸3元。凈噸位201～2000噸的適用稅額每噸4元，該公司2015年度應(yīng)繳納的車船稅為（ ）元。
- 2015年3月1日，李剛、王強(qiáng)兩個自然人發(fā)起對深圳市萬永實(shí)業(yè)有限公司（非上市公司，以下簡稱萬永公司）的全面收購，從原股東A、B處收購萬永公司100%的股權(quán)，股權(quán)收購前，萬永公司凈資產(chǎn)為3700萬元，明細(xì)如下：賬面股本2000萬元，資本公積為1000萬元，盈余公積200萬元，未分配利潤500萬元。完成收購后，李剛、王強(qiáng)的股本各為1000萬元。股權(quán)收購后萬永公司用盈余積累轉(zhuǎn)增股本，假設(shè)李剛、王強(qiáng)支付對價(jià)各為1700萬元，合計(jì)3400萬元。完成股權(quán)收購后，2015年6月1日，萬永公司作出股東會決議，以資本公積中的200萬元轉(zhuǎn)增股本，李剛、王強(qiáng)一人轉(zhuǎn)增一半。2015年9月1日，萬永公司再次作出股東會決議，以第一次轉(zhuǎn)增股本后剩余的原盈余積累1500萬元轉(zhuǎn)增股本，李剛、王強(qiáng)一人轉(zhuǎn)增一半。王強(qiáng)在2015年9月1日轉(zhuǎn)增股本時應(yīng)納個人所得稅（ ）萬元。
- 監(jiān)察機(jī)關(guān)在特定情形下，經(jīng)過嚴(yán)格的批準(zhǔn)手續(xù)，可以采取技術(shù)調(diào)查措施。批準(zhǔn)決定應(yīng)當(dāng)明確采取技術(shù)調(diào)查措施的種類的適用對象，自簽發(fā)之日起（ ）內(nèi)有效。
- 下列關(guān)于事務(wù)所文件效力及李海法律地位的說法中，正確的有（ ）。
- 關(guān)于公司章程規(guī)定的說法，正確的有（?。?/a>
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